華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度-文庫(kù)吧
2025-05-03 19:27 本頁(yè)面
【正文】 凡用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況，視為不合法： a) 法令規(guī)定為不當(dāng)?shù)闹С觯? b) 書(shū)寫(xiě)或數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤； c) 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符； d) 與本公司有關(guān)規(guī)定不符。 原始憑證的審核 支付憑證的審核 外來(lái)單據(jù)應(yīng)取得受款人開(kāi)具的由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，或非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)。 統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)： a) 本公司抬頭； b) 貨物名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、服務(wù)內(nèi)容； c) 單價(jià)及總價(jià)； d) 交易日期； e) 收款單位發(fā) 票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 本公司內(nèi)部支出的原始憑證，依本公司的有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定格式。 員工差旅費(fèi)依照《報(bào)銷規(guī)定》，填具差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附有關(guān)憑證報(bào)銷。 支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)據(jù)書(shū)寫(xiě)，不得涂改或挖補(bǔ)。 各部門的費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)在各部門費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)支出。 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，部門負(fù)責(zé)人審批后有效。 收入憑證的審核 各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。 各項(xiàng)收入應(yīng)以合同、契約或開(kāi)標(biāo)議價(jià)的記錄或其他有關(guān)的證明文件為其審核的依據(jù)。 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入所開(kāi)具的 統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)載明下列事項(xiàng)： a) 開(kāi)票日期； b) 客戶名稱； c) 收入名稱或內(nèi)容； d) 單價(jià)及總價(jià)； e) 本公司的發(fā)票專用章； f) 開(kāi)票人、收款人名字； g) 其他應(yīng)注明的事項(xiàng)。 收入憑證有下列情況之一的，視為不合格： a) 收入與原事實(shí)經(jīng)過(guò)不符； b) 書(shū)寫(xiě)或數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤； c) 形式或手續(xù)不全； d) 其他與法令規(guī)章不符。 不生效或不合法的原始憑證不得編制記賬憑證或登記賬簿。 記賬憑證有下列情況的，作為不合法的憑證，應(yīng)予更正： a) 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制； b) 未按規(guī)定程序編制； c) 記載的內(nèi)容與原始憑證不符； d) 會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載的事項(xiàng)而未記明； e) 依照規(guī)定，應(yīng)由 各級(jí)人員簽字，而未簽字或簽字不全； f) 有記載撰寫(xiě)錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正； g) 其他與法令、公司規(guī)定不符。 當(dāng)由一科目轉(zhuǎn)入另一
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