華匯工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度(更新版)
【正文】 ： a) 貨幣資金為日記賬； b) 資產(chǎn)類往來設(shè)為客戶往來； c) 負(fù)債類往來設(shè)為供應(yīng)商往來； d) 成本費(fèi)用類科目根據(jù)需要按部門或項(xiàng)目核算； e) 固定資產(chǎn)另設(shè)模塊，設(shè)置卡片分類 核算。 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，部門負(fù)責(zé)人審批后有效。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 本公司記賬憑證分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種，當(dāng) 一項(xiàng)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及收、付時(shí)，作付款憑證處理。 1 目的 為進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息全面、及時(shí)、準(zhǔn)確，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《勘察設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 本公司設(shè)“ 117 內(nèi)部往來”科目，專門核算集團(tuán)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的內(nèi)部款項(xiàng)往來。 6 會(huì)計(jì)憑證處理程序 凡用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證。 各部門的費(fèi)用開支，應(yīng)在各部門費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)支出。 當(dāng)由一科目轉(zhuǎn)入另一科目時(shí)，其借貸雙方金額雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖然相同，而明細(xì)分類賬科目不相同，均應(yīng)編制記賬憑證進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。各賬簿首頁表明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊(cè)次、頁數(shù)、啟用日期，并由法人代表及會(huì)計(jì)人員蓋章、簽字。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、報(bào)送應(yīng)于每月末終了后十日內(nèi)進(jìn)行。 10 現(xiàn)金及有價(jià)證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序 現(xiàn)金及有價(jià)證券會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍 本公司的現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理，除法令另有規(guī)定外，均依本程序的規(guī)定辦理。 現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金的支出，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同各單位編列預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因需要必須變更時(shí)，須由財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。除員工薪金、差旅費(fèi)外，公務(wù)借款、內(nèi)部報(bào)銷及對(duì)外付款在 20xx 元以上的，應(yīng)通過銀行支付，其金額滿 10000 元者，應(yīng)在支票上注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 出納人員收到各項(xiàng)有價(jià)證券，應(yīng)存放保險(xiǎn)箱，妥善保管，不得遺失。 12 附錄 附錄 A 《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》 13 相關(guān)文件 預(yù)算管理制度 報(bào)銷規(guī)定 采購管理辦法 14 相關(guān)記錄 《記賬憑證》 《總賬》、《明細(xì)賬》、《日記賬》 《銀行對(duì)賬單》、《出納報(bào)告單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》 《收款通知單》
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