華匯工程咨詢設計集團公司會計核算制度(參考版)
2025-06-02 19:27本頁面
【正文】 本制度由公司總經(jīng)理批準，財務部負責解釋。 經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券人員應認真負責，遵守職業(yè)道德，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時，應負賠償責任 ，有關負責人并受連帶處分，如有挪用庫存，侵占公款等不法事情者，除追回賠償，依法追究責任外，其直接主管應予連帶處分。 出納人員應于每季末核對銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 出納人員 應隨時注意各項有價證券到日期，按期兌取本息后，及時入賬。 有價證券收付 出納對各項有價證券，應根據(jù)有關批文執(zhí)行收付。 將銀行存款轉(zhuǎn)存其他銀行，或歸還借款，或提取庫存現(xiàn)金時，均應先經(jīng)財務部經(jīng)理核準后，由出納填單。 出納對收入的支票已到期，尚無法收入時，應通知市場部及時處理。 出納收入的支票，經(jīng)銀行交換入賬，方可視為“收訖”，收入的支票發(fā)生退 票時，應由出納根據(jù)銀行退票理由單通知市場部向債務人催收。 出納對于付款不得故意拖延，如無正當理由不得超過 3 天。 出納執(zhí)行收款時，應開具統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)。 現(xiàn)金收付 出納人員應根據(jù)市場部或生產(chǎn)部門的收支憑證執(zhí)行收付，但下列各項不在此限： a) 營業(yè)收入收款時，由市場部或生產(chǎn)部門指定專 人辦理收款事宜。 現(xiàn)金預算，應根據(jù)業(yè)務計劃、投資計劃、借款和還款計劃及盈余分配等進行編制。 各單位的銀行收支憑證，應加蓋財務專用章、法人代表章。 各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn) 金外，均應存入銀行。 所稱現(xiàn)金及有價證券的會計業(yè)務，系指現(xiàn)金預算、現(xiàn)金收支、有價證券收付、登記報告等事項。 所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 會計檔案的保管期限參見附錄 A。 下列原始憑證應分別裝訂保管： a) 各種合同及協(xié)議應編號獨立專卷； b) 各月會計報表； c) 涉稅事項有關文件及憑據(jù)； d) 每月發(fā)放的工資單； e) 將來應轉(zhuǎn)送其他機構或應退還的文件； f) 其他事實上不能依照會計科目裝訂成冊的。 會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告規(guī)格應大小一致，以便裝訂。 各種會計報表，均應留存底稿。 會計報表有下列情況之一的，應予更正： a) 內(nèi)容與會計賬簿不符； b) 編制不依程序或內(nèi)容有錯誤； c) 撰寫、計算等錯誤； d) 未經(jīng)應簽字人員簽字； e) 其他與法令、公司
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