內(nèi)部審計期末資料-資料下載頁
2025-06-17 15:07本頁面
【正文】 、組織信息系統(tǒng)的故障或中斷；組織人員的品質(zhì)、素質(zhì)未達(dá)到要求；其他。風(fēng)險矩陣圖：1充分運用風(fēng)險評估技術(shù)，估計風(fēng)險嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性2數(shù)字化的風(fēng)險測試和風(fēng)險評價3前瞻性風(fēng)險管理審計報告，其中關(guān)注內(nèi)容：披露風(fēng)險表現(xiàn)和風(fēng)險排序2披露被審計單位對利用風(fēng)險、防范風(fēng)險的制度、措施執(zhí)行情況3披露風(fēng)險利用風(fēng)險、風(fēng)險防范的效果4披露風(fēng)險管理審計的方法、風(fēng)險評價的條件和標(biāo)準(zhǔn)5謹(jǐn)慎披露舞弊事項6前瞻性的規(guī)劃提高風(fēng)險管理質(zhì)量的建議公司治理：為了保護(hù)股東的利益，考慮其他利益相關(guān)者的利益，而對公司管理者和董事會所做的職責(zé)進(jìn)行規(guī)范和要求。基本原則：1受托責(zé)任2監(jiān)督制約3透明4公平5相關(guān)責(zé)任。公司治理審計主要包括內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計和戰(zhàn)略審計。分析性技術(shù)：通過分析和比較信息之間的關(guān)系或者計算相關(guān)的比例，以確定審計重點、獲取審計證據(jù)和支持審計結(jié)論的一種審計方法。分析性技術(shù)的前提：1對象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、相互說明和相互因果的關(guān)系2分析對象和依據(jù)信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測，這種關(guān)系具有一定的穩(wěn)定性3作為分析性技術(shù)的資料和數(shù)據(jù)具有一定的可靠性。分析性程序期望值確定的類型1以行業(yè)數(shù)據(jù)為依據(jù)確定期望2以以往數(shù)據(jù)為依據(jù)確定期望值3以預(yù)期值為依據(jù)確定期望值4以審計師期望作為期望值5以非財務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)期望值。分析性技術(shù)的程序：計劃階段：1確定將要執(zhí)行的計算及比較2估計期望值3執(zhí)行計算和比較4分析數(shù)據(jù)，確認(rèn)并調(diào)查重大差異5確定對內(nèi)部審計開展的影響。實施階段：1確定執(zhí)行分析性技術(shù)的對象2估計期望值并建立基準(zhǔn)3確認(rèn)是否存在重大意外差異4調(diào)查差異原因5評價分析性技術(shù)結(jié)果。報告階段：1確認(rèn)可比數(shù)據(jù)2比較3分析結(jié)果內(nèi)部審計管理：為了保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)，實現(xiàn)職能，提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量而采取的一系列措施。內(nèi)容：內(nèi)部審計部門管理、內(nèi)部審計項目管理、內(nèi)部審計質(zhì)量評價和改進(jìn)、內(nèi)部審計風(fēng)險和防范、內(nèi)部審計制度建設(shè)。目標(biāo)：1實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)，包括基本目標(biāo)（監(jiān)控），中期目標(biāo)（預(yù)防），長期目標(biāo)（不斷改善，增加組織價值）2使內(nèi)部審計資源得到經(jīng)濟(jì)和有效的利用3提高內(nèi)部審計質(zhì)量，更好的旅行監(jiān)督與評價的職責(zé)4使內(nèi)部審計活動符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則。內(nèi)部審計質(zhì)量評估程序的評估內(nèi)容：1內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況2內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)及運行機(jī)制的合理性、健全性3審計工具和技術(shù)的適用性4內(nèi)部審計人員配置及專業(yè)勝任能力5內(nèi)部審計業(yè)務(wù)開展及項目管理的規(guī)范程度6各利益相關(guān)對內(nèi)部審計的認(rèn)可度和滿意度7內(nèi)部審計增加組織價值、改善組織運營情況 內(nèi)部評估、定期檢查、外部評估內(nèi)部審計風(fēng)險內(nèi)容：1審計信息失真的風(fēng)險2內(nèi)部審計人員獨立性受損的風(fēng)險3連帶責(zé)任風(fēng)險4溝通不暢風(fēng)險5審計報告風(fēng)險6無法發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)重大舞弊行為的風(fēng)險。 防范風(fēng)險的對策：1樹立風(fēng)險意識2健全內(nèi)部審計部門，努力提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)3周密制定審計方案，嚴(yán)格執(zhí)行審計程序4改進(jìn)審計方法，做好審計證據(jù)的收集和整理工作5進(jìn)一步規(guī)范審計報告6拓展審計范圍，搞好后續(xù)審計7建立有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制與評價體系。內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理過程中的角色和責(zé)任。內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理過程中的核心作用是就企業(yè)風(fēng)險管理過程的有效性提供確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)。1）確認(rèn)服務(wù)主要包括：對風(fēng)險管理過程的確認(rèn)服務(wù)；對正確識別風(fēng)險的確認(rèn)服務(wù)；評估風(fēng)險管理過程；評估關(guān)鍵風(fēng)險因素報告；評估關(guān)鍵風(fēng)險因素管理。2）咨詢服務(wù)在咨詢服務(wù)方面，內(nèi)部審計應(yīng)充當(dāng)企業(yè)風(fēng)險管理過程中的咨詢者、建議者、協(xié)調(diào)者角色，主要包括：幫助識別和評估風(fēng)險；指導(dǎo)管理層應(yīng)對風(fēng)險；協(xié)調(diào)風(fēng)險管理相關(guān)活動；加強(qiáng)對風(fēng)險的報告與披露；保持和完善企業(yè)風(fēng)險管理框架；支持企業(yè)風(fēng)險管理的建設(shè)；在董事會批準(zhǔn)的前提下，協(xié)助制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略。需特別注意的是，內(nèi)部審計在業(yè)務(wù)層面主要提供的是確認(rèn)服務(wù)，也可以在提供確認(rèn)服務(wù)的同時就風(fēng)險管理有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)。為保證獨立性與客觀性，企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險管理框架時，內(nèi)部審計不應(yīng)承擔(dān)原本屬于管理層的風(fēng)險管理責(zé)
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