內(nèi)部審計(jì)期末資料-資料下載頁(yè)
2025-06-17 15:07本頁(yè)面
【正文】 、組織信息系統(tǒng)的故障或中斷；組織人員的品質(zhì)、素質(zhì)未達(dá)到要求；其他。風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖：1充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性2數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)3前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告，其中關(guān)注內(nèi)容：披露風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)排序2披露被審計(jì)單位對(duì)利用風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的制度、措施執(zhí)行情況3披露風(fēng)險(xiǎn)利用風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防范的效果4披露風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的條件和標(biāo)準(zhǔn)5謹(jǐn)慎披露舞弊事項(xiàng)6前瞻性的規(guī)劃提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的建議公司治理：為了保護(hù)股東的利益，考慮其他利益相關(guān)者的利益，而對(duì)公司管理者和董事會(huì)所做的職責(zé)進(jìn)行規(guī)范和要求。基本原則：1受托責(zé)任2監(jiān)督制約3透明4公平5相關(guān)責(zé)任。公司治理審計(jì)主要包括內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和戰(zhàn)略審計(jì)。分析性技術(shù)：通過(guò)分析和比較信息之間的關(guān)系或者計(jì)算相關(guān)的比例，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。分析性技術(shù)的前提：1對(duì)象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、相互說(shuō)明和相互因果的關(guān)系2分析對(duì)象和依據(jù)信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測(cè)，這種關(guān)系具有一定的穩(wěn)定性3作為分析性技術(shù)的資料和數(shù)據(jù)具有一定的可靠性。分析性程序期望值確定的類型1以行業(yè)數(shù)據(jù)為依據(jù)確定期望2以以往數(shù)據(jù)為依據(jù)確定期望值3以預(yù)期值為依據(jù)確定期望值4以審計(jì)師期望作為期望值5以非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)期望值。分析性技術(shù)的程序：計(jì)劃階段：1確定將要執(zhí)行的計(jì)算及比較2估計(jì)期望值3執(zhí)行計(jì)算和比較4分析數(shù)據(jù)，確認(rèn)并調(diào)查重大差異5確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的影響。實(shí)施階段：1確定執(zhí)行分析性技術(shù)的對(duì)象2估計(jì)期望值并建立基準(zhǔn)3確認(rèn)是否存在重大意外差異4調(diào)查差異原因5評(píng)價(jià)分析性技術(shù)結(jié)果。報(bào)告階段：1確認(rèn)可比數(shù)據(jù)2比較3分析結(jié)果內(nèi)部審計(jì)管理：為了保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)職能，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施。內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)管理、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)和改進(jìn)、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和防范、內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。目標(biāo)：1實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，包括基本目標(biāo)（監(jiān)控），中期目標(biāo)（預(yù)防），長(zhǎng)期目標(biāo)（不斷改善，增加組織價(jià)值）2使內(nèi)部審計(jì)資源得到經(jīng)濟(jì)和有效的利用3提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好的旅行監(jiān)督與評(píng)價(jià)的職責(zé)4使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估程序的評(píng)估內(nèi)容：1內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范遵循情況2內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制的合理性、健全性3審計(jì)工具和技術(shù)的適用性4內(nèi)部審計(jì)人員配置及專業(yè)勝任能力5內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度6各利益相關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)可度和滿意度7內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值、改善組織運(yùn)營(yíng)情況 內(nèi)部評(píng)估、定期檢查、外部評(píng)估內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容：1審計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)2內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性受損的風(fēng)險(xiǎn)3連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)4溝通不暢風(fēng)險(xiǎn)5審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)6無(wú)法發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)重大舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。 防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：1樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)2健全內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，努力提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)3周密制定審計(jì)方案，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序4改進(jìn)審計(jì)方法，做好審計(jì)證據(jù)的收集和整理工作5進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)報(bào)告6拓展審計(jì)范圍，搞好后續(xù)審計(jì)7建立有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的角色和責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的核心作用是就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性提供確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)。1）確認(rèn)服務(wù)主要包括：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的確認(rèn)服務(wù)；對(duì)正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)服務(wù)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程；評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素報(bào)告；評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素管理。2）咨詢服務(wù)在咨詢服務(wù)方面，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)充當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的咨詢者、建議者、協(xié)調(diào)者角色，主要包括：幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；指導(dǎo)管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)活動(dòng)；加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告與披露；保持和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)；在董事會(huì)批準(zhǔn)的前提下，協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。需特別注意的是，內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)層面主要提供的是確認(rèn)服務(wù)，也可以在提供確認(rèn)服務(wù)的同時(shí)就風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)。為保證獨(dú)立性與客觀性，企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)原本屬于管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)
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