【導(dǎo)讀】及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)范?；顒?dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。本規(guī)范所稱“審計(jì)人員”，是指在公司和下屬單位從事審計(jì)工作的人員，公司、參股公司及設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合。內(nèi)部審計(jì)部門和人員不應(yīng)承擔(dān)公司具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的。督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體。人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)該精通審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)努力通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)。計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受外界的干擾和控制。審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。分別提交年度內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政工作報(bào)告。施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；

　　

【正文】 的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。 第四十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打 擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。 第四十七條未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。審計(jì)監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。 第四十八條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。 第四十九條監(jiān)察審計(jì)部和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益做出重大貢獻(xiàn)的，公司董事會(huì)及管理層將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第五十條對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過(guò)失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章附則 第五十一條本規(guī)范是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。公司以前制定的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度與本 規(guī)范有抵觸的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。 第五十二條本規(guī)范自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。 第五十三條本規(guī)范應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)際情況的變化，由監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。 第五十四條本規(guī)范由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第三篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范指南 一、內(nèi)部審計(jì)的作用 通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。 財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真 實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。 二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重： （一）制度執(zhí)行情況審計(jì) 審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)； 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明； 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差； 相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論； 制度完善建議。 （二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì) 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明； 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明； 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析； 責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論； 財(cái)務(wù)改善建議。 三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式； 審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展； 在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。 上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司 二 0 一二年十一月三日 第四篇：內(nèi)部審計(jì)員工行為規(guī)范 中國(guó) 有限公司內(nèi)部審計(jì)人員行為規(guī)范（試行） 第一章總則 第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員行為，提升內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)形象，促進(jìn)審計(jì)中心文化建設(shè)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、《公司員工行為規(guī)范手冊(cè)》、《公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條內(nèi)部審計(jì)人員行為規(guī)范，是指審計(jì)人員在開展審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)遵循的行為規(guī)則及道德規(guī)范，是約束審計(jì)活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)。 第三條行為規(guī)范是公司文化的重要內(nèi)容。審計(jì)中心以做好確認(rèn)與咨詢業(yè)務(wù)為使命，以恪守獨(dú)立與客觀、追求能力與擔(dān)當(dāng)、崇尚理性和證據(jù)、堅(jiān)持學(xué) 習(xí)與創(chuàng)新為工作理念，努力塑造審計(jì)中心特色文化。 第四條本規(guī)范適用于審計(jì)中心全體人員。 第二章基本行為規(guī)范 第五條熱愛(ài)本職崗位，以公司發(fā)展為己任，自覺(jué)維護(hù)公司信譽(yù)與形象，遵章守紀(jì)、廉潔自律、勤勉盡責(zé)、刻苦專研，不斷提高各項(xiàng)技能與業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)著裝得體、談吐清楚、舉止大方、注重實(shí)效，遵守集團(tuán)公司職場(chǎng)相關(guān)要求。 第七條工作期間應(yīng)佩戴公司胸牌，周一至周四，應(yīng)著職業(yè)裝；周五可以適當(dāng)休閑。服裝、領(lǐng)帶、鞋面等應(yīng)保持整潔，體現(xiàn)良好的精神面貌和職業(yè)形象。 1 第八條 溝通時(shí)應(yīng)態(tài)度誠(chéng)懇、言語(yǔ)清晰、行為得體、舉 止端莊。在電話溝通時(shí)，通話簡(jiǎn)明扼要，音量適當(dāng)，不應(yīng)影響他人的正常工作，不得在辦公職場(chǎng)內(nèi)長(zhǎng)時(shí)間撥打或接聽私人電話。 第九條召集會(huì)議時(shí)應(yīng)提前預(yù)約，做好充分準(zhǔn)備；與會(huì)人員要按照要求準(zhǔn)時(shí)參加、遵守會(huì)議紀(jì)律，因故缺席應(yīng)提前告知會(huì)議召集人，并做好溝通。 第十條 發(fā)送電子郵件需主題明確、內(nèi)容簡(jiǎn)潔、表達(dá)清晰，內(nèi)容較多時(shí)，應(yīng)以附件形式發(fā)送。發(fā)送對(duì)象為非審計(jì)中心人員時(shí)，需注意郵件接收人和抄送人的排名先后。 第十一條嚴(yán)格遵守公司考勤制度，不得遲到、早退，臨時(shí)因公外出應(yīng)告知部門負(fù)責(zé)人；休假一天以上，應(yīng)提前取得部門負(fù)責(zé)人同意，并做好 工作交接，不得擅離工作崗位。 第十二條主動(dòng)創(chuàng)造和維護(hù)良好的辦公環(huán)境，辦公用品擺放有序，保持桌面整潔。 第十三條 遵守公司各項(xiàng)安全管理規(guī)定，重要資料不得隨意擺放，防止泄密；手提電腦妥善保管，防止丟失；下班最后離開職場(chǎng)人員應(yīng)關(guān)閉門窗，做好安保工作。 第十四條審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)有大局意識(shí)，友善團(tuán)結(jié)、互相尊重與理解，團(tuán)隊(duì)活動(dòng)中主動(dòng)發(fā)揮個(gè)人專長(zhǎng)，盡可能為團(tuán)隊(duì)工作目標(biāo)達(dá)成提供便利。 第十五條嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定，任何人員不得向外泄露公司商業(yè)秘密；不得擅自泄露客戶的信息資料，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，尊重員工個(gè)人隱私，謹(jǐn)慎發(fā)表言論 。 第十六條按照公司要求參加內(nèi)外部培訓(xùn)，鼓勵(lì)參加各類專業(yè)資格認(rèn)證考試。參加外派培訓(xùn)后應(yīng)提交學(xué)習(xí)心得及培訓(xùn)學(xué)習(xí)材 2 料，建立部門培訓(xùn)資料庫(kù)。 第三章項(xiàng)目行為規(guī)范 第十七條內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。 第十八條審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)按照審計(jì)通知的規(guī)定時(shí)間統(tǒng)一到達(dá)，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)有序撤離。如遇特殊情況，應(yīng)征求項(xiàng)目經(jīng)理的意見(jiàn)并取得其同意；涉及項(xiàng)目經(jīng)理事項(xiàng)的，應(yīng)報(bào)部門總經(jīng)理同意。 第十九條與被審計(jì)單位人員溝通時(shí)，應(yīng)注意工作方式與方法，合理有效溝通，避免發(fā)生沖突；遇到特殊情況，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向部門總經(jīng)理匯報(bào)，統(tǒng)一處理。 第二十條自覺(jué)遵守被審計(jì)單位的職場(chǎng)紀(jì)律，維護(hù)工作秩序，保持職場(chǎng)安靜，現(xiàn)場(chǎng)工作作息時(shí)間一般保持和被審計(jì)機(jī)構(gòu)的作息時(shí)間一致。 第二十一條為保障審計(jì)人員的人身安全，異地出差期間項(xiàng)目小組成員應(yīng)相互關(guān)照，避免夜間單獨(dú)外出，特殊情況向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告。 第二十二條現(xiàn)場(chǎng)工作期間執(zhí)行夕會(huì)制度。每個(gè)工作日結(jié)束前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織小組成員溝通工作進(jìn)展、共享審計(jì)信息、布臵下一階段的主要 工作任務(wù)。 第二十三條調(diào)閱、歸還被審計(jì)單位工作資料時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員應(yīng)本著“誰(shuí)調(diào)閱、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做好調(diào)閱和歸還登記，認(rèn)真保管調(diào)閱資料，防止丟失、損壞。 第二十四條現(xiàn)場(chǎng)工作期間，項(xiàng)目經(jīng)理、主審人員的手機(jī)應(yīng) 3 保持 24 小時(shí)開機(jī)狀態(tài)，遇突發(fā)事件及時(shí)向部門總經(jīng)理報(bào)告。 第二十五條現(xiàn)場(chǎng)工作開始后，應(yīng)將審計(jì)小組辦公場(chǎng)所鑰匙指定專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借。愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約用電，每日離開職場(chǎng)時(shí)關(guān)閉所有電源。妥善保管手提電腦等審計(jì)工具，防止失盜等事件發(fā)生。 第二十六條實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，鼓勵(lì)人員就專長(zhǎng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域及技能 相互傳授經(jīng)驗(yàn)，做好對(duì)審計(jì)人員之間的“傳、幫、帶”工作，不斷提升各層級(jí)審計(jì)人員的專業(yè)水平。 第二十七條因公出差時(shí)，服從項(xiàng)目組統(tǒng)一安排，嚴(yán)格遵守公司差旅費(fèi)管理規(guī)定，避免鋪張浪費(fèi)，節(jié)約審計(jì)資源。 第二十八條廉潔自律。時(shí)刻不忘使命與責(zé)任，自重、自省、自警、自勵(lì)，做到堅(jiān)持原則、品行端正、廉潔奉公、不謀私利。 第二十九條如發(fā)生重大審計(jì)責(zé)任事故，根據(jù)實(shí)際情況，依據(jù)《公司員工獎(jiǎng)懲管理規(guī)定》對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 附則 第三十條 本規(guī)范由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十一條 本規(guī)范自 2021 年 **月 **日起施行。 中國(guó) 公司審計(jì)部二〇一年月日 4 第五篇：內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 點(diǎn)擊次數(shù) :87 第一條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。 第二條內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。 第三條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。 第四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。 第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。 第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。 第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。 第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。 第九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。 第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。 第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。