收入確認(rèn)會計和稅務(wù)處理差異-資料下載頁
2025-06-17 05:58本頁面
【正文】 產(chǎn)所得稅費(fèi)用（金額倒擠出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅確認(rèn)收入，一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回，與會計相比，企業(yè)當(dāng)期就成了可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。一、商品未發(fā)出，專用發(fā)票未開具發(fā)出商品時企業(yè)確認(rèn)收入，形成可抵扣暫時性差異。（企業(yè)對于可抵扣暫時性差異可能產(chǎn)生的未來經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并減少所得稅費(fèi)用）回購期間當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用作為回購商品的成本核算，當(dāng)期需要做納稅調(diào)增處理**特殊情況，如有證據(jù)證明不符合收入確認(rèn)條件，則會計和稅法上均不確認(rèn)收入，兩種核算無差異，不會產(chǎn)生遞延所得稅。有差異，發(fā)出商品時和每期確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用時需做納稅調(diào)增處理確認(rèn)收入相同，計稅依據(jù)不同。所得稅：是否繳納所得稅，要看銷售價和回購價的大小，但在回購前，企業(yè)應(yīng)計算繳納所得稅。如銷售在年前，回購在年后，則上一年度要確認(rèn)收入計算納稅，下一年度回購后再稅前扣除成本（如果以銷售商品方式進(jìn)行融資，則不符合銷售收入確認(rèn)條件，收到款項時確認(rèn)為負(fù)債（通過“其他應(yīng)付款”核算），回購價大于售價的，差額在回購期間作為財務(wù)費(fèi)用）增值稅：回購能否抵扣進(jìn)項稅，要看是否取得了專用發(fā)票。5
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