【導讀】部分，商品銷售業(yè)務使用一式5聯的發(fā)貨單。一日Y商店持轉賬支票用提貨制方。部門，由財務部門記賬；倉庫根據發(fā)貨單第二聯登記保管賬；傭金數額及凈收益、應收的股利、股票投資的損益等。價值、付息日及利息收入金額等。“投資收益”賬戶核算投資持有及處置過程中損益。“長期股權投資”。為一項資產損失，以避免高估資產。企業(yè)有明確意圖和能力持有之到期的非衍生金融資產。資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。1．某水泥企業(yè)其產品成本核算方法是分步法。第一步驟的半成品為“生料”；生料，計量單位：噸；既要有單位消耗和單位成本．又要反映總耗用量和總成本；

　　

【正文】 注 使用部門 使用年限 保管人 資產類別 （四） 夏園賓館營業(yè)收入業(yè)務處埋程序設計 ：賓館業(yè)務收入的環(huán)節(jié)實行不相容職務想分離：主要有負責開具發(fā)票的人不能同時負責發(fā)票的審核工作。 ：客房娛樂部分的收入設有金卡消費制及信用卡．可享有折扣，金卡是用現金買的。 ．先按約定單價開單，單上注明 單價，由客入簽字，結賬時，再開一張清單 (有電腦打印出來的．包括單價、其他消費的總金額 )，由客人再次簽字予以確認。 營業(yè)日報表： （見下頁） 24 項目 實際收入 實際收入小計 明細 合計 免單（宴請） 現金券 合計 發(fā)票開出 菜品 酒水 折扣 現金 POS機 簽單 會員卡 菜品 酒水 經辦人 上期累計 本期發(fā)生 本期累計 附注： 簽單明細 時間 單位 金額 經辦人 包 廂號 備注 簽單小計 現金券 掛帳已收回 上期總額： 本期發(fā)生： 本期收回： 本期余額： （五） 電算化會計內控制要點 ： （ 1） 組織與管理控制。基本要求是權責的劃分和職能的分離。 包括電算 化 部門與用戶部門的職責分離，電算部門內部的職責分離，人事控制，業(yè)務授權。 （ 2） 應用系統(tǒng)開發(fā)與維護控制。為保證計算機 AIS 開發(fā)過程中各項 活動的合法性和有效性而設計的控制。 （ 3） 計算機操作控制。用于控制系統(tǒng)的操作，其目的是通過標準的計算機操作來保證信息處理的高質量、減少差錯的發(fā)生和未經批準而使用數據和程序的機會。包括操作計劃、機房守則、操作規(guī)程、上機日志記錄。 （ 4） 硬件和軟件控制。通過硬件、軟件控制來盡可能發(fā)現錯誤。 25 （ 5） 系統(tǒng)安全控制。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復正常的措施及實施。包括硬件安全控制、程序與數據的安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒的軟件接觸系統(tǒng)等。 （ 6） 系統(tǒng)文檔控制 。要建立文檔管理制度及安全保密制度 ： （ 1） 輸入控制。包括以下幾個方面： ① 數據采集控制。措施有用戶部門內部的職責分離、標準化的憑證格式、制定憑證編制程序、憑證審核、手續(xù)控制、憑證更正規(guī)程、批量控制等。 ② 數據輸入控制。注意憑證輸入過程中可能出現的錯誤及相應的控制措施。 （ 2） 計算機處理與數據文件控制。包括以下幾個方面： ① 業(yè)務時序控制。 ② 數據有效性檢驗。措施主要有文件標簽校驗、業(yè)務編碼校驗、順序校驗。 ③ 程序化處理有效性檢驗。發(fā)現錯誤的方法有：計算正確性測試、數據合理性檢驗、交叉匯總檢查、 錯誤更正控制、數據點技術。賬務處理系統(tǒng)中可采用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細賬核對檢查。 （ 3） 輸出控制。輸出控制用于確保：第一，計算機處理的輸出結果準確無誤；第二，輸出結果僅限于經過批準的人員；第三，輸出及時地提供給適當的經過批準的人員。主要控制措施有： 輸出授權控制。 輸入過程的控制總數與輸出得到的控制總數相核對。 審校輸出結果，檢查正確性、完整性。 將正常業(yè)務報告與例外報告中有關數據進行分析對比。 設置輸出報告改送登記簿，記錄報告 報 送份數、時間、接受人等事項。 制定輸出錯誤糾正 和對重要數據進行處理的規(guī)定 26 二、自選一個企業(yè)自由設計 1．企業(yè)概況： 中國龍士達控股集團是東北地區(qū)集生產、銷售、設計、安裝于一體的綜合性生產型企業(yè)，下屬分公司有龍士達投資管理有限公司、遼寧龍士達鋼結構有限公司、沈陽龍騰壓型鋼板有限公司、遼寧龍士達重型起重設備有限公司、通化龍士達鋼彩板有限公司、哈爾濱龍士達鋼結構有限公司、大連龍騰輕鋼彩板工程有限公司、長春龍騰輕鋼彩板工程有限公司。 長春龍士達鋼結構制造有限公司是中國龍士達控股集團下屬公司，公司成立于 2020 年 4 月，公司位于農安重鎮(zhèn) —— 合 隆，欣欣向榮的合隆經濟開發(fā)區(qū)內。公司占地面積 92848 平方米，是 2020 年合隆經濟開發(fā)區(qū)重點招商引資企業(yè)。長春龍士達公司是一家以設計、生產、加工、經營輕（重）型 H 型鋼、彩鋼板、彩鋼復合板、 C 、 Z 型建筑用鋼及鋼結構整體施工于一體的綜合性企業(yè)。 目前公司擁有 3 條新型數控 H 型輕（重）鋼結構生產線，其中制造機械組合設備――數控多頭火焰切割機、自動埋弧焊機、自動翻轉組立機、 H 型鋼矯正機、龍門式 H 型鋼自動焊接機、 T 型懸臂式 H 型鋼自動焊接機、拋丸清理機組、液壓閘式剪板、拆彎機、三維數控鉆床等為最先進的鋼結構制造 設備。 長春龍士達公司正不斷的擴充自己的科技人才隊伍，擁有眾多高學歷、高職稱的專業(yè)人才，并聯合龍士達控股集團兄弟單位不斷提高自身的綜合實力，以龍士達控股集團為技術后盾，堅持合作，堅持“施工一個工程、樹立一個形象、打造一個品牌”的經營理念，使公司在不久的將來成為是吉林省的鋼結構設計、制造、銷售、施工安裝一體化的領軍公司。 27 ： ： 主要產品有主結構系統(tǒng)、次結構系統(tǒng)、圍護系統(tǒng)、保溫系統(tǒng)、多冊系統(tǒng)、采光系統(tǒng)、通風系統(tǒng)和配件系統(tǒng)等。 ： 見下頁 董事會 財會部 銷售部 會計部 財務部 東北區(qū) 董事 會秘書 其他區(qū) 采購部 生產部 通風結構部 配件結構部 審計部 后勤部 28 長春龍士達公司 購銷提貨制（先貨后款）結算流程 無 否 是 有 否 到期 同意 權限金額范圍之外 權限金額之內 每月 5 日至 15 日供應商持驗收單至公司財務部對賬 財務部對賬組將供應商驗收單和電腦驗收單進行核對 補做調整單 財務部結轉已平賬單據，財務經理結轉不平賬單據 財務經理審批 金額有誤，由采購部提出解決方案 數量有誤，由收貨部提出解決方案 供應商檢查驗收單和送貨單并更正 交采購主管 /經理簽名確認應付款金額， 總經理簽名同意 財務經理簽名同意 通知供應商在每月 21 日至 28日領款并提交增值稅發(fā)票 財務部確認付款日期，出納員付款并在電腦內做付款確認 采購經理簽名確認 確定供應商驗收單與電腦驗收單是否平賬 檢查倉庫入庫單是否有誤 財務部檢查單據是否已到結算期 采購及倉庫在每月 4 日前統(tǒng)計供應商的各項 應扣費用 待處理