【導(dǎo)讀】部分，商品銷售業(yè)務(wù)使用一式5聯(lián)的發(fā)貨單。一日Y商店持轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方。部門，由財(cái)務(wù)部門記賬；倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬；傭金數(shù)額及凈收益、應(yīng)收的股利、股票投資的損益等。價(jià)值、付息日及利息收入金額等。“投資收益”賬戶核算投資持有及處置過程中損益?！伴L期股權(quán)投資”。為一項(xiàng)資產(chǎn)損失，以避免高估資產(chǎn)。企業(yè)有明確意圖和能力持有之到期的非衍生金融資產(chǎn)。資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。1．某水泥企業(yè)其產(chǎn)品成本核算方法是分步法。第一步驟的半成品為“生料”；生料，計(jì)量單位：噸；既要有單位消耗和單位成本．又要反映總耗用量和總成本；

　　

【正文】 注 使用部門 使用年限 保管人 資產(chǎn)類別 （四） 夏園賓館營業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) ：賓館業(yè)務(wù)收入的環(huán)節(jié)實(shí)行不相容職務(wù)想分離：主要有負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。 ：客房娛樂部分的收入設(shè)有金卡消費(fèi)制及信用卡．可享有折扣，金卡是用現(xiàn)金買的。 ．先按約定單價(jià)開單，單上注明 單價(jià)，由客入簽字，結(jié)賬時(shí)，再開一張清單 (有電腦打印出來的．包括單價(jià)、其他消費(fèi)的總金額 )，由客人再次簽字予以確認(rèn)。 營業(yè)日報(bào)表： （見下頁） 24 項(xiàng)目 實(shí)際收入 實(shí)際收入小計(jì) 明細(xì) 合計(jì) 免單（宴請） 現(xiàn)金券 合計(jì) 發(fā)票開出 菜品 酒水 折扣 現(xiàn)金 POS機(jī) 簽單 會員卡 菜品 酒水 經(jīng)辦人 上期累計(jì) 本期發(fā)生 本期累計(jì) 附注： 簽單明細(xì) 時(shí)間 單位 金額 經(jīng)辦人 包 廂號 備注 簽單小計(jì) 現(xiàn)金券 掛帳已收回 上期總額： 本期發(fā)生： 本期收回： 本期余額： （五） 電算化會計(jì)內(nèi)控制要點(diǎn) ： （ 1） 組織與管理控制?；疽笫菣?quán)責(zé)的劃分和職能的分離。 包括電算 化 部門與用戶部門的職責(zé)分離，電算部門內(nèi)部的職責(zé)分離，人事控制，業(yè)務(wù)授權(quán)。 （ 2） 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制。為保證計(jì)算機(jī) AIS 開發(fā)過程中各項(xiàng) 活動的合法性和有效性而設(shè)計(jì)的控制。 （ 3） 計(jì)算機(jī)操作控制。用于控制系統(tǒng)的操作，其目的是通過標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)操作來保證信息處理的高質(zhì)量、減少差錯的發(fā)生和未經(jīng)批準(zhǔn)而使用數(shù)據(jù)和程序的機(jī)會。包括操作計(jì)劃、機(jī)房守則、操作規(guī)程、上機(jī)日志記錄。 （ 4） 硬件和軟件控制。通過硬件、軟件控制來盡可能發(fā)現(xiàn)錯誤。 25 （ 5） 系統(tǒng)安全控制。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復(fù)正常的措施及實(shí)施。包括硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)的安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒的軟件接觸系統(tǒng)等。 （ 6） 系統(tǒng)文檔控制 。要建立文檔管理制度及安全保密制度 ： （ 1） 輸入控制。包括以下幾個(gè)方面： ① 數(shù)據(jù)采集控制。措施有用戶部門內(nèi)部的職責(zé)分離、標(biāo)準(zhǔn)化的憑證格式、制定憑證編制程序、憑證審核、手續(xù)控制、憑證更正規(guī)程、批量控制等。 ② 數(shù)據(jù)輸入控制。注意憑證輸入過程中可能出現(xiàn)的錯誤及相應(yīng)的控制措施。 （ 2） 計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制。包括以下幾個(gè)方面： ① 業(yè)務(wù)時(shí)序控制。 ② 數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)。措施主要有文件標(biāo)簽校驗(yàn)、業(yè)務(wù)編碼校驗(yàn)、順序校驗(yàn)。 ③ 程序化處理有效性檢驗(yàn)。發(fā)現(xiàn)錯誤的方法有：計(jì)算正確性測試、數(shù)據(jù)合理性檢驗(yàn)、交叉匯總檢查、 錯誤更正控制、數(shù)據(jù)點(diǎn)技術(shù)。賬務(wù)處理系統(tǒng)中可采用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細(xì)賬核對檢查。 （ 3） 輸出控制。輸出控制用于確保：第一，計(jì)算機(jī)處理的輸出結(jié)果準(zhǔn)確無誤；第二，輸出結(jié)果僅限于經(jīng)過批準(zhǔn)的人員；第三，輸出及時(shí)地提供給適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的人員。主要控制措施有： 輸出授權(quán)控制。 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對。 審校輸出結(jié)果，檢查正確性、完整性。 將正常業(yè)務(wù)報(bào)告與例外報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對比。 設(shè)置輸出報(bào)告改送登記簿，記錄報(bào)告 報(bào) 送份數(shù)、時(shí)間、接受人等事項(xiàng)。 制定輸出錯誤糾正 和對重要數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的規(guī)定 26 二、自選一個(gè)企業(yè)自由設(shè)計(jì) 1．企業(yè)概況： 中國龍士達(dá)控股集團(tuán)是東北地區(qū)集生產(chǎn)、銷售、設(shè)計(jì)、安裝于一體的綜合性生產(chǎn)型企業(yè)，下屬分公司有龍士達(dá)投資管理有限公司、遼寧龍士達(dá)鋼結(jié)構(gòu)有限公司、沈陽龍騰壓型鋼板有限公司、遼寧龍士達(dá)重型起重設(shè)備有限公司、通化龍士達(dá)鋼彩板有限公司、哈爾濱龍士達(dá)鋼結(jié)構(gòu)有限公司、大連龍騰輕鋼彩板工程有限公司、長春龍騰輕鋼彩板工程有限公司。 長春龍士達(dá)鋼結(jié)構(gòu)制造有限公司是中國龍士達(dá)控股集團(tuán)下屬公司，公司成立于 2020 年 4 月，公司位于農(nóng)安重鎮(zhèn) —— 合 隆，欣欣向榮的合隆經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)。公司占地面積 92848 平方米，是 2020 年合隆經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)招商引資企業(yè)。長春龍士達(dá)公司是一家以設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、加工、經(jīng)營輕（重）型 H 型鋼、彩鋼板、彩鋼復(fù)合板、 C 、 Z 型建筑用鋼及鋼結(jié)構(gòu)整體施工于一體的綜合性企業(yè)。 目前公司擁有 3 條新型數(shù)控 H 型輕（重）鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)線，其中制造機(jī)械組合設(shè)備――數(shù)控多頭火焰切割機(jī)、自動埋弧焊機(jī)、自動翻轉(zhuǎn)組立機(jī)、 H 型鋼矯正機(jī)、龍門式 H 型鋼自動焊接機(jī)、 T 型懸臂式 H 型鋼自動焊接機(jī)、拋丸清理機(jī)組、液壓閘式剪板、拆彎機(jī)、三維數(shù)控鉆床等為最先進(jìn)的鋼結(jié)構(gòu)制造 設(shè)備。 長春龍士達(dá)公司正不斷的擴(kuò)充自己的科技人才隊(duì)伍，擁有眾多高學(xué)歷、高職稱的專業(yè)人才，并聯(lián)合龍士達(dá)控股集團(tuán)兄弟單位不斷提高自身的綜合實(shí)力，以龍士達(dá)控股集團(tuán)為技術(shù)后盾，堅(jiān)持合作，堅(jiān)持“施工一個(gè)工程、樹立一個(gè)形象、打造一個(gè)品牌”的經(jīng)營理念，使公司在不久的將來成為是吉林省的鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、制造、銷售、施工安裝一體化的領(lǐng)軍公司。 27 ： ： 主要產(chǎn)品有主結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、次結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、圍護(hù)系統(tǒng)、保溫系統(tǒng)、多冊系統(tǒng)、采光系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)和配件系統(tǒng)等。 ： 見下頁 董事會 財(cái)會部 銷售部 會計(jì)部 財(cái)務(wù)部 東北區(qū) 董事 會秘書 其他區(qū) 采購部 生產(chǎn)部 通風(fēng)結(jié)構(gòu)部 配件結(jié)構(gòu)部 審計(jì)部 后勤部 28 長春龍士達(dá)公司 購銷提貨制（先貨后款）結(jié)算流程 無 否 是 有 否 到期 同意 權(quán)限金額范圍之外 權(quán)限金額之內(nèi) 每月 5 日至 15 日供應(yīng)商持驗(yàn)收單至公司財(cái)務(wù)部對賬 財(cái)務(wù)部對賬組將供應(yīng)商驗(yàn)收單和電腦驗(yàn)收單進(jìn)行核對 補(bǔ)做調(diào)整單 財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)已平賬單據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)轉(zhuǎn)不平賬單據(jù) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 金額有誤，由采購部提出解決方案 數(shù)量有誤，由收貨部提出解決方案 供應(yīng)商檢查驗(yàn)收單和送貨單并更正 交采購主管 /經(jīng)理簽名確認(rèn)應(yīng)付款金額， 總經(jīng)理簽名同意 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名同意 通知供應(yīng)商在每月 21 日至 28日領(lǐng)款并提交增值稅發(fā)票 財(cái)務(wù)部確認(rèn)付款日期，出納員付款并在電腦內(nèi)做付款確認(rèn) 采購經(jīng)理簽名確認(rèn) 確定供應(yīng)商驗(yàn)收單與電腦驗(yàn)收單是否平賬 檢查倉庫入庫單是否有誤 財(cái)務(wù)部檢查單據(jù)是否已到結(jié)算期 采購及倉庫在每月 4 日前統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商的各項(xiàng) 應(yīng)扣費(fèi)用 待處理