【正文】 量繁多，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。還要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制，考核各責(zé)任中心的業(yè)績。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位——財(cái)務(wù)公司。會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。會(huì)計(jì)部內(nèi)也可分設(shè)若干子部門或崗位。適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。通過設(shè)置，形成一個(gè)以主抓財(cái)務(wù)的副 廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種模式。適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)設(shè)置的企業(yè)。會(huì)計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡單。二、在實(shí)際工作中，有的企業(yè)往往對(duì)某些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采用集中核算，而對(duì)另一些業(yè)務(wù)又采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對(duì)外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科集中辦理。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的財(cái)經(jīng)方針法規(guī)，刻苦鉆研財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，通過會(huì)計(jì)工作正確反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，遵守執(zhí)行各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，按照完成財(cái)稅上繳任務(wù)。按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證正確、及時(shí)、完整地填制會(huì)計(jì)憑證，做到記帳、算帳、報(bào)帳手續(xù)完備，同時(shí)使用會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，反映內(nèi)容真實(shí)、清楚，數(shù)字正確，帳目清楚，憑證齊全。記帳時(shí)注意核對(duì)憑證與交易所是否相符，月末計(jì)提基金、費(fèi)用正確，各明細(xì)帳月末與總帳核對(duì)，做到帳帳相符，準(zhǔn)確及時(shí)反映資金增減、變動(dòng)及往來結(jié)算、費(fèi)用開支情況。經(jīng)常清理往來帳目，避免呆帳，并對(duì)費(fèi)用帳戶進(jìn)行分析，提出建議。按照編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，做到準(zhǔn)確無誤。認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家單位利益，廉潔自律。會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員崗位一般可分為:會(huì)計(jì)主管、出納、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等崗位。會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制具體領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。組織、制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。組織編制各期預(yù)決算，定期檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。負(fù)責(zé)向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。要按照會(huì)計(jì)制度和上級(jí)規(guī)定，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員考核，建立學(xué)習(xí)制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員政治業(yè)務(wù)水平。出納崗位責(zé)任制辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管算制度規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核辦理款項(xiàng)支付，對(duì)于需要開支的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員和學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不能任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。根據(jù)己經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。保管有關(guān)印章?？瞻资論?jù)和空白支票。出納人員所管的印章，必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用，注銷手續(xù)。固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任制負(fù)責(zé)本院固定資產(chǎn)增加減少核算工作。會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)購置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，做到賬物相符。會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。工資核算崗位責(zé)任制執(zhí)行工資政策，貫徹按勞分配的原則，做好工資發(fā)放工作，做到準(zhǔn)確無誤。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、各種津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、各種代扣代繳款及勞資處的工資變動(dòng)通知單等，編制請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)填制工資表，交至工資開戶行。計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)。向職工宣傳交繳養(yǎng)老金、失業(yè)金及醫(yī)療保險(xiǎn)金、大病救濟(jì)金的意義。按時(shí)完成收繳工作。往來結(jié)算崗位責(zé)任制建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付，備用金等往來款項(xiàng)，要建立必要的清算制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，要按照規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。按照單位和個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬。根據(jù)審核后憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對(duì)余額，年終要抄列清單。并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告?？傎~報(bào)表崗位責(zé)任制根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬賬戶。按照采用的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)，保證賬賬相符。每月終了，要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制資金平衡表，學(xué)院收支總表等其他會(huì)計(jì)報(bào)表。按季、年編寫財(cái)務(wù)說明書，注明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，重大問題要詳細(xì)說明情況，同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。負(fù)責(zé)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，分類排列，以便查閱，要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定及時(shí)整理歸檔?；藣徫恢贫葘彶楦黜?xiàng)開支計(jì)劃，按照上級(jí)規(guī)定要求審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要提出修改意見和建議。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，根據(jù)省財(cái)政每月?lián)苋氲慕?jīng)費(fèi)，要逐筆進(jìn)行審查，對(duì)不符合規(guī)定的開支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。審核會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，審核會(huì)計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會(huì)計(jì)科目使用是否符合規(guī)定。審核會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合編制要求，發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，及時(shí)通知有關(guān)人員查明原因更正處理。注意事項(xiàng)：不相容職務(wù)的分離：材料等物資的請(qǐng)購、采購、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任，不得由一人包辦；實(shí)行錢、帳、物分管；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；會(huì)計(jì)核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的保管等專項(xiàng)工作。系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，分配每個(gè)網(wǎng)絡(luò)用戶的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全與保密，不得兼任其他帳務(wù)處理工作。印鑒管理：嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章由專人保管；印鑒由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，臨時(shí)出差時(shí)，由其委托人代管；銀行印鑒私章必須由持有人自行保管。工資核算：建立單位勞資部門、工資輸入人員、工資核算人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。票據(jù)管理：票據(jù)由出納人員妥善保管，實(shí)行重要空白票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記制，嚴(yán)密手續(xù)，防患于未然。收據(jù)管理：收據(jù)管理建立“票章分管”、領(lǐng)用登記和年內(nèi)定期檢查、回收，前帳不收，新本不領(lǐng)制度。收據(jù)管理人員不得直接對(duì)外開具收據(jù)?；藱z查：建立稽核制度?；酥贫仁侵赣蓡挝粫?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員指定專人(專職或兼職)，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核的制度，包括事前審核和事后復(fù)核?；巳藛T應(yīng)該是具備政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、敢于堅(jiān)持原則和事業(yè)心強(qiáng)等條件的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，不能隨意指派。在制定科室負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)時(shí)，應(yīng)充分賦予科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室職責(zé)范圍內(nèi)的工作的稽核職能。會(huì)計(jì)檔案管理：會(huì)計(jì)檔案管理，要求做到制度化、條理化、科學(xué)化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原則，做好會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、歸檔工作。明確會(huì)計(jì)檔案的交接手續(xù)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記制度和借還手續(xù)。