會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)相關(guān)材料姜學(xué)民-wenkub
2022-11-16 03:26:39 本頁面
【正文】 的購貨需求開具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交 Y 商店； (2)業(yè)務(wù)部門在每日營業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日報(bào)表一并送財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門記賬； (3)Y 商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉庫提取商品； (4)倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬； 設(shè)計(jì)五： 請分別說明股票投資登記簿和債券投資登記簿的 設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 （ 1）“應(yīng)收股利”賬戶核算股票投資的股利。 （ 5）“交易性金融資產(chǎn)”賬戶只要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。第一步驟的半成品為“生料”；第二步驟的半成品為熟料；第三步驟為水泥產(chǎn)品。 輔助材料為：耐火磚，計(jì)量單位；公斤； 第三步驟： 原材料為： (1)熟料，計(jì)量單位：噸； (2)混合材，計(jì)量單位：噸； (3)石膏，計(jì)量單位：噸； ‘ (4)電力，計(jì)量單位：千瓦時(shí)。 7 產(chǎn)品成本明細(xì)賬 第一車間 /生料 單位：元 摘要 產(chǎn)量(噸） 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 成本合計(jì) 石灰石 黏土 硫酸渣 電力 鋼球 鋼段 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（千瓦時(shí)） 實(shí)際成本 數(shù)量（公斤） 實(shí)際成本 數(shù)量（公斤） 實(shí)際成本 月初在產(chǎn)品 (定額成本 ) 本月費(fèi)用 合計(jì) 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 生料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計(jì) 本月減少 數(shù)量 實(shí)際成 本 數(shù)量 實(shí)際成 本 數(shù)量 實(shí)際成 本 單位成 本 數(shù)量 實(shí)際成本 1 2 3 產(chǎn)成品明細(xì)賬 第二車間：熟料 單位：元 摘要 產(chǎn)量（噸） 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 成本合計(jì) 生料 燃料 煤 電力 耐火磚 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（千瓦時(shí)） 實(shí)際成本 數(shù)量(斤） 實(shí)際成本 8 月初在產(chǎn)品（定額成本） 本月費(fèi)用 合計(jì) 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 單位成本 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 熟料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計(jì) 本月減少 數(shù)量 實(shí)際成本 數(shù)量 實(shí)際成本 數(shù)量 實(shí)際成本 單位成本 數(shù)量 實(shí)際成 本 1 2 3 產(chǎn)成品成本還原計(jì)算表 單位元 項(xiàng)目 產(chǎn)量(噸 ) 還原分配率 半成品 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 成本合計(jì) 還原前產(chǎn)成品總成本 本月所產(chǎn)半成品總成本 產(chǎn)成品成本中半成品成本還原 還原后產(chǎn)成品總成本 還原后產(chǎn)成品 單位成本 9 2．根據(jù)以下要求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)計(jì)算表。要求如下： (1)資產(chǎn)類科目 ①流動(dòng)資產(chǎn)； ②長期投資； ③固定資產(chǎn)； ④無形資產(chǎn)； ⑤遞 延資產(chǎn)； ⑥其他資產(chǎn)； (2)負(fù)債及所有者權(quán)益類科目： ①流動(dòng)負(fù)債； ②長期負(fù)債； ③投入資本； ④資本公積； ⑤未分配利潤； 10 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 年 月 日 編制單位： 單位：元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長期投資： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)： 長期負(fù)債： 固定資產(chǎn)合計(jì) 長期負(fù)債合計(jì) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 遞延稅項(xiàng)： 負(fù)債合計(jì) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益： 其他長期資產(chǎn)： 實(shí)收資本 資本公積 遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 11 第三部分 綜合設(shè)計(jì) 一：就業(yè)背景資料設(shè)計(jì) 夏 園 賓 館 （一）、賓館概況 夏園賓館全稱夏園康樂發(fā)展有限公司，于 1996 年成立，關(guān)系隸屬于上海寶宸集團(tuán)．即原上海市寶山區(qū)房管所，下屬無分廠和子公司．其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)，前身為住宅公司，共有員工 80 人，其基本組織結(jié)構(gòu)包括： 總經(jīng)理辦公室。管理賓館客房業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)秩序。首先，夏園賓館占地面積較大，主要設(shè)施包括咖啡館、泳宮、保齡球館、高爾失球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施，這在同行業(yè)中屬于設(shè)施較完備的。 在對其娛樂業(yè)務(wù)的管理上．夏園賓館沒有設(shè)立會(huì)員制，而是通過顧客繳納一定款額，辦理金卡，來給予一定的消費(fèi)優(yōu)惠。 大的金額報(bào)銷要由部門經(jīng)理簽字。制定考勤卡制度，對于達(dá)到一定遲到次數(shù)的員工發(fā)過失單，并扣發(fā)當(dāng)月的獎(jiǎng)金。 固定資產(chǎn)購置：對于單位價(jià)值大的固定資產(chǎn)總經(jīng)理要過問，并請使用部門的專家內(nèi)行察看物件的品牌，功能，價(jià)格等，并參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，比較后進(jìn)行采購，并且在采購后物件先入庫，在領(lǐng)用，手續(xù)必須齊備。 成本控制情況 1 控制能源消費(fèi)（賓館的電費(fèi)，水費(fèi)、工程消費(fèi)、客房部消費(fèi)、房屋折舊費(fèi)等、能源消費(fèi)是開支最大的項(xiàng)目）。 如圖 每天各部門自己出入?yún)R集原始憑證 13 由前臺(tái)做出一個(gè)日報(bào)表 交至財(cái)務(wù)部門審核 審核通過 登賬（會(huì)計(jì) 已實(shí)施電算化） 審核未通過 返回各部門查圖、核對原始憑證 業(yè)務(wù)收入的處理 （ 1）業(yè)務(wù)收入主要有：客房收入（共有 71 套客房及別墅客房），娛樂收入（出租麻將桌，牌，泳宮，咖啡廳，酒吧等）承包收入 (將一部分資產(chǎn)承包出去，如餐廳．夏園飯店、夏園娛樂 城 )．出租費(fèi)、管理費(fèi)收入 (將空調(diào)、熱、冷電機(jī)等出租給承包商．收取一定費(fèi)用 ) (2)客房娛樂部分的收入設(shè)有金卡消費(fèi)制及信用卡．可享有折扣，金卡是用現(xiàn)金買的。該企
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