【正文】 帳?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。對(duì)上海銷(xiāo)售部可利用網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息化制度設(shè)計(jì)，結(jié)合金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置與該銷(xiāo)售部規(guī)模相適應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員３會(huì)計(jì)工作崗位劃分及職責(zé)確定則是完成工作流程的基礎(chǔ)。對(duì)該公司的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)也包括上述兩個(gè)部分，一是遵循法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，二是在成本效益前提下，設(shè)計(jì)相關(guān)會(huì)計(jì)制度為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供更多的信息資源。同時(shí)這也表明財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露的基本理論框架的核心還在于賬戶體系，即使現(xiàn)今會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容看似越來(lái)越多，但并沒(méi)有脫離其本原。附注披露的基本要求包括三個(gè)方面：其一是定量與定性信息相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)從質(zhì)和量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)完整進(jìn)行反映，從而滿足信息使用者的決策需求。所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。綜合收益包括凈利潤(rùn)和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失兩部分，其中，前者是企業(yè)已實(shí)現(xiàn)并已確認(rèn)的收益，后者是企業(yè)未實(shí)現(xiàn)但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定已確認(rèn)的收益。5．在我國(guó)財(cái)政部2006年頒布的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，答： 所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的具體列報(bào)方式不能與會(huì)計(jì)賬簿體系相對(duì)應(yīng)，因此在每類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部的具體報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成上就采用了直接法編制方式，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還同時(shí)使用間接法?，F(xiàn)金流量表是以資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的列報(bào)作為基礎(chǔ)來(lái)構(gòu)建了現(xiàn)金流量表內(nèi)項(xiàng)目的具體排列，即按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)分類(lèi)表述，按收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)確認(rèn)原１則，以具體以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)從“營(yíng)業(yè)收入”開(kāi)始，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析。4．在我國(guó)財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，答：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)某一時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表，會(huì)計(jì)信息使用者可以了解兩個(gè)時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)結(jié)果，這種變動(dòng)結(jié)果部分可以通過(guò)利潤(rùn)表解釋?zhuān)抢麧?rùn)表只能衡量企業(yè)獲取利潤(rùn)的大小和來(lái)源。指定機(jī)構(gòu)的人員必須具備相應(yīng)的能力，比如豐富的現(xiàn)代企業(yè)管理理論知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、堅(jiān)實(shí)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)儲(chǔ)備與實(shí)務(wù)操作能力等。第一篇：《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》作業(yè)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》形成考核作業(yè)冊(cè)作業(yè)一：答：2006年2月15日財(cái)政部令第33號(hào)，公布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》；同日，財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則（2010年財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)將財(cái)會(huì)[2006]4號(hào)文中35項(xiàng)準(zhǔn)則廢止，現(xiàn)在繼續(xù)有效的13個(gè)）；也是同日，財(cái)會(huì)[2006]4號(hào)印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》等22項(xiàng)準(zhǔn)則和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮》等26項(xiàng)準(zhǔn)則。3．企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)與對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)初衷相違的現(xiàn)象有哪些?答：對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)初衷是為更好地向其使用者提供以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)信息，這些信息應(yīng)當(dāng)有助于財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者獲得對(duì)其決策有用、準(zhǔn)確的信息，但事實(shí)上企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)與對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)初衷相違的現(xiàn)象，最常見(jiàn)的是財(cái)務(wù)報(bào)表未能真實(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況以及所有者變動(dòng)情況，有的更為嚴(yán)重的所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表虛假、不真實(shí)而是經(jīng)過(guò)企業(yè)管理當(dāng)局粉飾后的財(cái)務(wù)報(bào)告。因?yàn)槔麧?rùn)表的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以不能說(shuō)明企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)中獲得的現(xiàn)金數(shù)量，而現(xiàn)金恰恰是企業(yè)最重要的經(jīng)濟(jì)資源，幾乎企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與現(xiàn)金有關(guān)，企業(yè)可以在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)利潤(rùn)甚至虧損，但是如果沒(méi)有現(xiàn)金，企業(yè)將不可能持續(xù)下去。很顯然，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量這一大類(lèi)的第一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目就應(yīng)該是“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)受到的現(xiàn)金”?，F(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報(bào)現(xiàn)金流量表，同時(shí)要求在附注中提供以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。該表不僅包括所有者權(quán)益總量增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息，特別是直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。用公式表示如下：綜合收益＝凈利潤(rùn)＋直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失凈利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用＋直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失在所有者權(quán)益變動(dòng)表中，凈利潤(rùn)和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失均單列項(xiàng)目反映，所有者權(quán)益變動(dòng)表在內(nèi)容上應(yīng)包括所有者權(quán)益具體構(gòu)成項(xiàng)目的變動(dòng)結(jié)果及增減變動(dòng)產(chǎn)生的根源，因此其采用了矩陣的形式列報(bào)。當(dāng)期損益、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、以及與所有者(或股東，下同)的資本交易導(dǎo)致的所有者權(quán)益的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)分別列示。其二是按照一定的結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)合理的排列和分類(lèi)，順序披露信息，便于使用者理解和掌握，也更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南列舉了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按順序披露的主要內(nèi)容與方式，包括：企業(yè)的基本情況；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明；或有事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置形式是與企業(yè)的管理模式相匹配的，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)工作的核心就是真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置包括小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)部核算制會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)四類(lèi)形式。是每個(gè)會(huì)計(jì)崗位及相應(yīng)會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。在會(huì)計(jì)人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；二是會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高綜合工作能力，以便于各崗位會(huì)計(jì)工作人員相互配合、協(xié)調(diào)工作；如果該公司是國(guó)有企業(yè)其任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范第六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。其中出納員是一個(gè)從職業(yè)高中畢業(yè)沒(méi)多久的年輕女孩?..答：此案違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定: 出納人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)總分類(lèi)帳的登記 專(zhuān)用印章不得有一人兼管 出納人員４應(yīng)與貨幣資金的稽核人員,會(huì) 和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)帳的人員相分離.（二）案例資料W公司是醫(yī)藥制品公司，對(duì)生產(chǎn)所需的原材料除考慮價(jià)格因素外，還要注重質(zhì)量要求。（3）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤(pán)點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（4）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)證制度的規(guī)定。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷(xiāo)售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l(fā)生，可減少銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。由于主要材料含有各種化學(xué)元素?..５答案略 作業(yè)3一、分析說(shuō)明題 ： 答：（1）長(zhǎng)期借款籌資方案的提出與論證（2）通過(guò)可行性論證的長(zhǎng)期借款籌資方案在企業(yè)內(nèi)部按照分級(jí)授權(quán)審批的原則進(jìn)行審批，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會(huì)審議，須經(jīng)有關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序（3）與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談，雙方達(dá)成一致意見(jiàn)后簽署借款合同并據(jù)此辦理借款業(yè)務(wù)。一、（一）制度設(shè)計(jì)題 資料某企業(yè)的工資核算崗位職責(zé)規(guī)范如下：第一：負(fù)責(zé)辦理公司員工工資入卡工作。該科目屬于負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目，貸方登記分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)放或支付的職工薪酬的數(shù)額；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。?.答：，銷(xiāo)售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對(duì)客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷(xiāo)售合同的簽訂、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收裝款的催收管理、往來(lái)款項(xiàng)的定期核對(duì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、還賬核銷(xiāo)的審批程序、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)歸口管理與不相容崗位相互分離構(gòu)成了企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)工作作業(yè)四一、闡述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義？分析說(shuō)明說(shuō)否所有公司制企業(yè)都有必要設(shè)計(jì)責(zé)任會(huì)計(jì)制度答：責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)：（1）設(shè)置責(zé)任主體，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任（2）編制責(zé)任預(yù)算，分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（3）完善責(zé)任預(yù)算，監(jiān)控責(zé)任實(shí)施（4）編制責(zé)任報(bào)告，考核責(zé)任業(yè)績(jī) 責(zé)任會(huì)計(jì)制度適用于現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理模式，分權(quán)管理模式的主要特征視為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)配置相應(yīng)決策職能，在確保職責(zé)完整的同事充分調(diào)動(dòng)個(gè)職責(zé)部門(mén)主觀能動(dòng)性？企業(yè)責(zé)任中心的制度設(shè)計(jì)包括哪些方面？概括說(shuō)明企業(yè)責(zé)任中心的制度實(shí)施要點(diǎn)？答：責(zé)任中心設(shè)計(jì)原則：（1）決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)相統(tǒng)一原則（2）決策權(quán)與責(zé)任制相匹配原則（3）責(zé)任績(jī)效的可確指與可計(jì)量原則（4）責(zé)任中心層次性原則內(nèi)容：（1）成本費(fèi)用中心設(shè)計(jì)（2）收入中心設(shè)計(jì)（3）利潤(rùn)中心設(shè)計(jì)（4）投資中心設(shè)計(jì)責(zé)任中心設(shè)計(jì)師責(zé)任會(huì)計(jì)制度的起點(diǎn)與核心。責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告視為系統(tǒng)而全面地反映企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算完成情況的總括性文件，又稱(chēng)為業(yè)績(jī)報(bào)告或績(jī)效報(bào)告 ，因此與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式相適應(yīng)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范不能適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化的要求，因此需要重新設(shè)計(jì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算方式下會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿等內(nèi)容。在手工會(huì)計(jì)中，由于手工核算的限制，將賬戶分設(shè)為總賬和明細(xì)賬，明細(xì)賬大多僅設(shè)到三級(jí)賬戶，此外，再開(kāi)設(shè)輔助賬戶以滿足管理核算上的需要；科目的設(shè)置和使用一般都僅為中文科目。而在會(huì)計(jì)電算化中，一般要根據(jù)文件的設(shè)置來(lái)確定，常用的是日記賬文件核算形式和憑證文件核算形式，在一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，通常只采用其中一種核算形式，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享的操作方法?？傎~賬頁(yè)的格式有傳統(tǒng)三欄借貸式總賬和科目匯總式總賬,后者可代替前者。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間存在交易時(shí)?答：部結(jié)算價(jià)格，是企業(yè)內(nèi)部各核算單位實(shí)行“獨(dú)立核算，自計(jì)盈虧”的價(jià)值尺度，是實(shí)行內(nèi)部模擬市場(chǎng)、模擬法人運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行合理分配的經(jīng)濟(jì)杠桿。指令性價(jià)格是指不準(zhǔn)隨意升降，在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)制執(zhí)行的價(jià)格。降低成本，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)存在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象的產(chǎn)品或工作，應(yīng)制定并執(zhí)行指導(dǎo)性價(jià)格。如小型電器修理、二零星制作等，可不制定統(tǒng)一價(jià)格，由供需雙方協(xié)商定價(jià)。在執(zhí)行分工種個(gè)人計(jì)件工資制時(shí)，單項(xiàng)價(jià)格時(shí)用以計(jì)算計(jì)件工資的基礎(chǔ)。分析企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的原因?說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)內(nèi)容?(10分)答：附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中所列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。③是與財(cái)務(wù)報(bào)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照，以有助于使用者相關(guān)聯(lián)使用信息從而從整體上更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表。②財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。⑥報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明。在我國(guó)財(cái)政部2006年頒布的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中,所有者權(quán)益變動(dòng)表被列為第四大主表,該報(bào)表由原來(lái)的副表變成一大主表,?并說(shuō)明所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別?(10分)答:所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。綜合收益包括凈利潤(rùn)和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失兩部分，其中，前者是企業(yè)已實(shí)現(xiàn)并已確認(rèn)的收益，后者是企業(yè)未實(shí)現(xiàn)但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定已確認(rèn)的收益。體現(xiàn)了企業(yè)綜合收益的構(gòu)成。企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的是什么？約束有哪些？如何確定企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序和設(shè)計(jì)方法？（10分）答：,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況.。在我國(guó)財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前,曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表表上信息均佳的企業(yè),最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn),你認(rèn)為原因何在?現(xiàn)金流量表的 2 設(shè)計(jì)內(nèi)容?現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別?答：現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī),嚴(yán)重的導(dǎo)致破產(chǎn)。③現(xiàn)金流量表是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)將企業(yè)全部現(xiàn)金流量進(jìn)行劃分，這無(wú)疑在一定程度上修正了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表完全以會(huì)計(jì)要素為主體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分的不足。企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置形式是與企業(yè)的管理模式相匹配的，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)工作的核心就是真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置包括小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)部核算制會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)四類(lèi)形式。會(huì)計(jì)工作崗位劃分及職責(zé)確定則是完成工作流程的基礎(chǔ)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（第二次作業(yè)）一、分析說(shuō)明題(15分)自制原始憑證如何設(shè)計(jì)？(5分)答:原始憑證是企業(yè)總分類(lèi)核算的起點(diǎn),企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否被納入會(huì)計(jì)活動(dòng)取決于原始憑證。不同種類(lèi)的原始憑證的構(gòu)成要素設(shè)計(jì)是不同的。企業(yè)應(yīng)該明確無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn),并采用適當(dāng)?shù)目刂拼胧?shí)施無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制。你認(rèn)為企業(yè)應(yīng)如何設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制?(5分)答：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,通?？梢苑譃槿〉?、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更新改造和淘汰處置等環(huán)節(jié),就固定資產(chǎn)一般流程而言,其內(nèi)部控制的總體措施應(yīng)包括如下方面的內(nèi)容：(1)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、：①固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,審批與執(zhí)行；②固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；③固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；④固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行；⑤固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；⑥固定資產(chǎn)的保管與清查分離。④改造。其中出納員是一個(gè)從職業(yè)高中畢業(yè)沒(méi)多久的年輕女孩。從此年輕女孩每日提心吊膽,她每天有事無(wú)事的都往銀行跑。年輕女孩在忐忑不安中度過(guò)了一個(gè)月,可什么事也沒(méi)發(fā)生。要求:：貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),但其盈利性又比較弱,企業(yè)需要在兩者間取得均衡。這就意味著企業(yè)貨幣資金的控制如果僅限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)而與具體業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏有效協(xié)同,企業(yè)貨幣資金控制就會(huì)流于形式。企業(yè)資金收付應(yīng)該有憑據(jù),所有收款或者付款需求都要有相應(yīng)的真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)做支撐。(4)出納或資金管理部門(mén)在收款人簽字后,根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。主要的問(wèn)題是出納人員缺