【正文】 給檔案保管部門，有一部分資料財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在以后期用得到，可以保存在財(cái)務(wù)部門。（正確）在中華人民共和國境內(nèi)的美國投資企業(yè)可以選擇用英語進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。（正確）復(fù)式記賬法是對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用相等的金額在兩個(gè)相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的方法。（錯(cuò)誤）原始憑證記載的內(nèi)容有誤的，會(huì)計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況對原始憑證進(jìn)行更正。（錯(cuò)誤）任何單位都應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并指定會(huì)計(jì)主管人員。（錯(cuò)誤）我國財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和行政單位會(huì)計(jì)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)的規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，選派會(huì)計(jì)人員，同時(shí)任命會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（錯(cuò)誤）單位的總會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年。（正確）不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。（正確）各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。（錯(cuò)誤）在委托代理記賬的情況下，委托單位對會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。（錯(cuò)誤）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)收支較簡單的單位，可以不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管。（正確）企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的編號后，如果經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化，可根據(jù)需要對會(huì)計(jì)科目的編號進(jìn)行修改。（錯(cuò)誤）對于股份制企業(yè)來說，投資者投入資金，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“實(shí)收資本”。（錯(cuò)誤）在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的總體設(shè)計(jì)時(shí)要將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營兩方面，其中財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、負(fù)債類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和收入利潤類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）順序編號法適合用于業(yè)務(wù)簡單、賬戶比較固定的單位。（正確）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的歸納合并法是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算與管理要求歸納總結(jié)需要的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行設(shè)置。（錯(cuò)誤）所有的記賬憑證都應(yīng)當(dāng)附有原始憑證。（錯(cuò)誤）針對轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬的原始憑證的制作，一般不做固定格式的原始憑證，只需將會(huì)計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書面摘要作為自制的原始憑證。（正確）一般情況下，各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷。（正確）原始憑證的基本要素有些可以省略，有些則不能省略，以明確原始憑證的責(zé)任。（正確）原始憑證格式的大小要根據(jù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少進(jìn)行調(diào)整，要注重與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性。（正確）付款憑證屬于單式記賬憑證。（錯(cuò)誤）在設(shè)計(jì)對外投資原始憑證時(shí)一般不設(shè)置金額的大寫欄。（錯(cuò)誤）原始憑證必須與記賬憑證同時(shí)裝訂成冊，不得單獨(dú)裝訂，以保證出現(xiàn)問題時(shí)記賬憑證與原始憑證對照。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉庫的保管帳，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡化實(shí)用。（正確）債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù)適合使用多欄式明細(xì)分類賬。（錯(cuò)誤）總賬一般采用序時(shí)賬簿。（錯(cuò)誤）賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮。（正確）國際上通行的做法是將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。（正確）會(huì)計(jì)核算形式是以賬簿體系為核心，把會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法有機(jī)結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。（正確）現(xiàn)金流量表的編制方法分為直接法和間接法，其中直接法是以利潤表中的營業(yè)收入為起點(diǎn)，通過調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的。（正確）與財(cái)務(wù)報(bào)表一樣，中期財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注披露應(yīng)當(dāng)較為詳細(xì)。（錯(cuò)誤）我國現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）在設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照固定的內(nèi)容模式進(jìn)行列示。（錯(cuò)誤）在設(shè)計(jì)對外投資原始憑證時(shí)一般不設(shè)置金額的大寫欄。（錯(cuò)誤）企業(yè)將單位連續(xù)不斷的經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的時(shí)期來方便計(jì)算凈利潤和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，一般情況下企業(yè)會(huì)計(jì)的劃分是根據(jù)企業(yè)自身需要而定的。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)分析方法包括比較分析法、連環(huán)替代法和平衡分析法。（正確）第五篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)參考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 參考模板山西經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院財(cái)會(huì)系亞泰大酒店采購部制度設(shè)計(jì)模擬委托單位：采購部 模擬委托單位負(fù)責(zé)人：張軍 委托時(shí)間： 設(shè)計(jì)單位：山西經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院 技術(shù)顧問（指導(dǎo)老師）：田旺林老師設(shè)計(jì)人所在專業(yè)和班級：山西經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院財(cái)會(huì)系10級注會(huì)1班 設(shè)計(jì)人工（學(xué)）號：201031053 設(shè)計(jì)人姓名：趙紅艷 復(fù)核人：賈嬌嬌設(shè)計(jì)完成時(shí)間：第一部分 選題與立項(xiàng)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是指由政府部門和企事業(yè)單位制定的，用來約束會(huì)計(jì)具體工作的 一種跨級規(guī)范。會(huì)計(jì)制度是隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷演變并且日趨完善的。作為大酒店采購是必不可少也是需小心謹(jǐn)慎的，食品是人們最關(guān)切的問題，我們更得倍加小心，安全第一是我們的宗旨。采購是存貨管理的第一環(huán)節(jié)。對于生產(chǎn)企業(yè)來說，采購是生產(chǎn)的準(zhǔn)備階段，為了生產(chǎn)適銷對路的盈利產(chǎn)品，必須采購生產(chǎn)適用、價(jià)格公道、質(zhì)量合格的原材料。對于流通企業(yè)來說，要使企業(yè)獲得盡可能多的銷售收入，必須采購適銷對路且價(jià)格公道的商品。因此，要保證企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，必須加強(qiáng)存貨采購業(yè)務(wù)的控制與核算，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)建立相應(yīng)的存貨采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)制度。采購業(yè)務(wù)必須有嚴(yán)密的手續(xù)制度、規(guī)范的采購憑證及合理的憑證流轉(zhuǎn)程序，使采購業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)、物價(jià)、儲(chǔ)運(yùn)、倉庫和財(cái)會(huì)等部門既相互配合，又相互制約，才能收到好的效果。第二部分 設(shè)計(jì)內(nèi)容亞泰大酒店采購部制度 第一章 總則為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行成本管理的有關(guān)法令和制度，準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)算生產(chǎn)過程所發(fā)生的成本，以便結(jié)合產(chǎn)品各步驟生產(chǎn)特點(diǎn)，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本，分析成本資料，提供降低成本措施，為銷 售定價(jià)提供依據(jù)，特制定本辦法。第二章 采購的核算對象 第一條：崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 崗位分工明確責(zé)任按使用部分的要乞降采購申請表，多方詢價(jià)、選擇，填寫價(jià)格、質(zhì)量及供方的調(diào)查表；向在主管的鋪排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；主管呈報(bào)調(diào)查表，匯報(bào)詢價(jià)情況，經(jīng)審核后確定最佳采購方案按酒店貨物驗(yàn)收時(shí)泛起的各種題目，應(yīng)即時(shí)查清原因，并向主管匯報(bào)貨物驗(yàn)收后，將貨物送倉庫驗(yàn)收、入庫，辦理相關(guān)的入庫手續(xù) 及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購； 審批采購計(jì)劃：財(cái)務(wù)部將各部分的采購計(jì)劃和講演匯總，并進(jìn)行審核；（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實(shí)績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標(biāo)及營業(yè)猜測做采購物資的預(yù)算；（2）將匯總的采購計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實(shí)施，對計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。（4）將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關(guān)部分，同時(shí)附上購申請單或經(jīng)銷的合同。（5）將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合統(tǒng)一并交財(cái)務(wù)部校對審核，并辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù)。授權(quán)批準(zhǔn)制度為了圓滿執(zhí)行工作并達(dá)到目標(biāo)，采購部門應(yīng)有下列四種決策權(quán)： 1． 供應(yīng)商之選擇。2． 交易價(jià)格及條件之決定。3． 采購規(guī)范之確認(rèn)。4． 與潛在供應(yīng)商之接觸聯(lián)系。再就采購部門而言，為實(shí)施分層負(fù)責(zé)，提高工作效率，通常會(huì)實(shí)施下列兩種授權(quán)措施： a 內(nèi)部授權(quán)采購主管秉承上級主管或酒店制度，在一定金額內(nèi)有決定采購之權(quán)。超過此一權(quán)限，仍需呈請上級主管核定。b 外部授權(quán)除了采用混合式采購制度之外部授權(quán)狀況外，尚有對于執(zhí)行專案計(jì)劃人員之授權(quán)（不受酒店原有采購制度之約束），或采購部門認(rèn)定由使用部門自行辦理更為妥當(dāng)之授權(quán)。金額較大之外部授權(quán)，采購部門應(yīng)保留查核之權(quán)，以免發(fā)生流弊。第二條：請購與審批管控辦法使得采購在企業(yè)管理中具有重要地位的原因首先在于采購存在“利潤杠桿效應(yīng)”，正是這個(gè)效應(yīng)的存在才使得企業(yè)的高層管理者們想方設(shè)法在采購上下功夫，為企業(yè)“擠”出更多的利潤，也正是因?yàn)槿绱瞬攀沟貌少彶块T越來越受到這個(gè)微利時(shí)代的企業(yè)高層管理者們更多的重視。（一）核心職責(zé)1．首要任務(wù)是保證本單位所需產(chǎn)品與服務(wù)的正常供應(yīng)，以支持本單位生產(chǎn)及其他經(jīng)營活動(dòng)的順利運(yùn)作；2．不斷改進(jìn)采購過程及供應(yīng)商管理過程，以提高貨物質(zhì)量；3．控制、減少所有與采購相關(guān)的成本，包括直接采購成本和間接采購成本；4．建立可行、最優(yōu)的供應(yīng)配套體系；5．利用供應(yīng)商的專業(yè)優(yōu)勢，積極參與產(chǎn)品或過程開發(fā)；6．建立并維護(hù)本企業(yè)、本公司的良好形象；7．管理、控制好與采購相關(guān)的文件及信息。特別是要收集有關(guān)貨物質(zhì)量事故的信息，重點(diǎn)是造成產(chǎn)品質(zhì)量或設(shè)備故障的貨物信息，這些消息也將作為評價(jià)供應(yīng)商的重要依據(jù)。第三條：采購與驗(yàn)收管控規(guī)范（1）食品采購人員必須到持有衛(wèi)生許可證的單位采購是食品和材料，并向供貨方索取產(chǎn)品合格證和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單。（2）嚴(yán)把原料采購關(guān)。米﹑面﹑植物油﹑醬油﹑醋五大類食品必須有質(zhì)量安全標(biāo)示，并實(shí)行定點(diǎn)采購。（3）蔬菜采購做到日進(jìn)日消。不購“落腳菜”﹑不購“人情菜”﹑所購蔬菜必須新鮮﹑干凈。（4）食品﹑原料采購實(shí)行登記﹑驗(yàn)收制度，專人負(fù)責(zé)，雙方簽字，驗(yàn)收記錄要按月裝訂保存，以備查驗(yàn)。（5）禁止采購腐爛變質(zhì)﹑發(fā)霉﹑酸敗﹑生蟲﹑污穢不潔﹑摻雜摻假﹑混有異物或者其他感官性狀異常的食品；無檢驗(yàn)合格證明的肉類食品，乳制品﹑調(diào)味品﹑飲料等；超過保質(zhì)期及其他不符合食品標(biāo)簽的定型包裝食品。（6）嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)食品﹑原料采購﹑防止食品污染。（7）物品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以把握在一個(gè)季度銷售量的一倍庫存量為宜。材料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個(gè)月的用量。（8）堅(jiān)持“凡海內(nèi)能解決的不在國外入口，凡本地區(qū)能解決的不到外埠采購”的劃定。各項(xiàng)物品、商品、原材料的采購，必需遵守市場管理及外貿(mào)管理的劃定。（9）計(jì)劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部分知會(huì)財(cái)務(wù)部并報(bào)總經(jīng)理審批同意后，方可采購。凡購進(jìn)物料，尤其是定制品，采購部分應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部分同意后，方進(jìn)行定制或采購。（10）高額進(jìn)貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進(jìn)行（11）從國外購進(jìn)原材料、物品、商品等，凡動(dòng)用外匯的，不論金額大小一律必需取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方予采購，否則財(cái)務(wù)部拒絕付款。（12）凡不按上述劃定采購者，財(cái)務(wù)部以及業(yè)務(wù)部分的財(cái)會(huì)職員，應(yīng)一律拒絕支付，并上報(bào)給總經(jīng)理處理。第四條：采購付款管控制度公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對借款數(shù)額。對公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行核查。第五條：采購管理的相關(guān)文件資料公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對借款數(shù)額。對公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行核查。a 合同正常執(zhí)行的條件主要包括以下內(nèi)容：1． 按照合同規(guī)定的條款執(zhí)行加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通，合同提前或延緩要征得供應(yīng)商的同意。2． 滿足酒店商品需求正常的交貨時(shí)間要嚴(yán)格執(zhí)行，而且要有一定的柔性，對要求緊急交貨的貨物要能按時(shí)完成，對于需要延遲交貨的物料要妥善處理。3．控制庫存水平在合理的范圍內(nèi)，在缺料與庫存之間找到平衡點(diǎn)。b 某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度如下：，填寫 一份“請購單”，“請購單”交供銷科批復(fù)。，對“請購單”進(jìn)行審批。如符合計(jì)劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同?！坝嗁弳巍焙藢?；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財(cái)務(wù)科，以備查。附 則本制度解釋權(quán)歸公司采購部本制度需該公司董事會(huì)于批準(zhǔn)后施行。第三部分 運(yùn)行說明本制度運(yùn)行原理：遵循制度辦理，便于最適當(dāng)時(shí)間、在可能范圍內(nèi)以最低價(jià)格，向最適當(dāng)?shù)墓?yīng)商，購買品質(zhì)最佳、數(shù)量最恰當(dāng)?shù)纳唐坊蚍?wù)。本制度運(yùn)行所需要的配套措施或制度：規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行中是注意事項(xiàng):（1）采購員可以試圖通過征求意見和建議來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，像技術(shù)意見。（2）采購員也可以通過協(xié)商支付條款來限制風(fēng)險(xiǎn)：條款允許當(dāng)確定支付日到期時(shí)可以分期付款，但是保留一部分的付款，直到完成和接受了所提供的服務(wù)為止。第四部分 對本設(shè)計(jì)的自我評價(jià)本設(shè)計(jì)的創(chuàng)新點(diǎn)：理論與實(shí)踐結(jié)合度強(qiáng)本設(shè)計(jì)的實(shí)用價(jià)值：實(shí)用,方便本設(shè)計(jì)的可行性：設(shè)計(jì)是針對企業(yè)的實(shí)際情況，管理經(jīng)營制度設(shè)計(jì)的，是根據(jù)其的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的，而且與其財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平相適應(yīng)，使本制度在實(shí)施方面與企業(yè)的制度、人員、資金、設(shè)備相配套，本制度規(guī)定明確詳細(xì)，操作性強(qiáng)，并且該設(shè)計(jì)把成本費(fèi)用環(huán)節(jié)涉及到的每一個(gè)細(xì)節(jié)都考慮的很周到，設(shè)計(jì)是為了加強(qiáng)企業(yè)成本費(fèi)用的制度管理，依據(jù)企業(yè)規(guī)模及成本制作的流程而設(shè)計(jì)的。所以，本設(shè)計(jì)符合該企業(yè)成本管理的要求，可行性較高，有助于企業(yè)更好的管理成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。信用是決定項(xiàng)目成功采購的關(guān)鍵，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值體現(xiàn)優(yōu)勢的必備條件。