【導(dǎo)讀】2020年1月全國(guó)自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)真題。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1．由政府部門、企業(yè)單位通過(guò)一定程序制定的具有一定強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。A．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，并將其要求體現(xiàn)到會(huì)計(jì)制度。3．我國(guó)新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性及完整性負(fù)責(zé)的是。A．單位負(fù)責(zé)人B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。A．日期欄、摘要欄和金額欄B．日期欄、憑證欄和摘要欄。7．下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法中，不正確的是（）。A．按銀行存款的收、付款業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。C．計(jì)劃部門的“計(jì)劃庫(kù)存”D．業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫(kù)存”。C．投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響，須采用權(quán)益法。D．投資企業(yè)的投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額的比例低于20%時(shí)，須采用成本。據(jù)此確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。，是按重要程度排列，即按各分類項(xiàng)目在總體

　　

【正文】 先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。 ： ?是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來(lái)履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)臵形式。 (大中型企業(yè)） ： ?是指會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心憑證，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，即會(huì)計(jì)核算組織程序。 分析表 ： ?是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 36．簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 要點(diǎn)：（ 1）有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。 （ 2）報(bào)銷前，由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審批，授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因會(huì)計(jì)主管不能每筆業(yè)務(wù)事前審 第 42 頁(yè) 核，也須事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。 （ 3）定期進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核對(duì)。 37．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 答案要點(diǎn)： （ 1）根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)要能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全與完整； （ 2）準(zhǔn)確反映增減、處臵、修理、更新和使用情況，準(zhǔn)確計(jì)算折舊和修理費(fèi)用； （ 3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。 38．簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 答案要點(diǎn)： （ 1） 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。 （ 2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)一致。 （ 3）對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì) 核對(duì)一致。 （ 4）將股票發(fā)行、收款、記錄的憑證、賬單、帳表相互核對(duì)無(wú)誤。 五、綜合題 (本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分 ) 39．甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理的程序，包括確定材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 答案要點(diǎn)： （ 1）設(shè)計(jì)材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序，具體包括： ①供貨方將材料發(fā)票、運(yùn)單和退貨單通過(guò)銀行寄至購(gòu)貨方； ②購(gòu)貨方財(cái)會(huì)部門收到寄來(lái)的單據(jù)，交供應(yīng)部門審核并編制收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備收貨，另將提貨單給運(yùn)輸部門提貨； ③倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后登記保管卡， 并將簽收的收貨單交供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單和合同再次審核無(wú)誤后，將購(gòu)貨方單據(jù)交和收貨 第 43 頁(yè) 單一并交財(cái)會(huì)； ⑤財(cái)會(huì)對(duì)照合同副本審核無(wú)誤后，授權(quán)出納辦理付款后在發(fā)票上加蓋 ” 付訖 ” 章，與訂購(gòu)單副本一并歸檔。 （ 2）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款控制點(diǎn) 采購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收、記賬與付款分管；加強(qiáng)收料單與合同核對(duì)，材料驗(yàn)收后才付款；定期帳帳、帳卡和帳實(shí)核對(duì)。 ，集團(tuán)公司內(nèi)有許多企業(yè)，其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)既有單步驟生產(chǎn)也有多步驟生產(chǎn)；生產(chǎn)組織特點(diǎn)既有大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)，也有單件生產(chǎn)；在成本 管理要求上有些要計(jì)算自制半成品成本，有些則不需要。請(qǐng)為該集團(tuán)公司不同的成本計(jì)算對(duì)象設(shè)計(jì)成本計(jì)算方法。 答案要點(diǎn)： （ 1）實(shí)際成本計(jì)算有品種法、分批法、分步法三種基本方法。企業(yè)設(shè)計(jì)選用何種成本計(jì)算方法的原則：根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)組織、生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和管理要求，即科學(xué)合理性原則；考慮企業(yè)核算工作的實(shí)際條件，即切實(shí)可行性原則；選定方法后不應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)，即相對(duì)穩(wěn)定性原則。 （ 2）對(duì)于集團(tuán)公司大量大批單步驟生產(chǎn)或大量大批但管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品的企業(yè)，采用品種法。 對(duì)于單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品或小批單件但管 理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，采用分批法。 對(duì)于大量大批且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品。 ，其銷售業(yè)務(wù)一般采用非合同發(fā)貨制，請(qǐng)為該公司制定非合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)和銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。 答案要點(diǎn)： 第 44 頁(yè) （ 1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的要點(diǎn)： 銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票； 經(jīng)銷售部門主管（可以授權(quán)銷售員）和會(huì)計(jì)部門主管審核后，授權(quán)出納部門收款； 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品 保管賬簿。 銷售部門和會(huì)計(jì)部門分別登記銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)賬簿。 （ 2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 銷售價(jià)格按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)（如價(jià)目簿）執(zhí)行；并予以審核。 一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失。 定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。 全國(guó) 2020 年 10 月高等教育自學(xué)考試 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在 題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。 會(huì)計(jì)制度按適用部門和單位分為（ ） A、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 B、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算會(huì)計(jì)制度 C、會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)分析制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 D、綜合性會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)人員制度 第 45 頁(yè) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 應(yīng)用指南》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等屬于典型的（ ） A、綜合性會(huì)計(jì)制度 B、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 C、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度 D、會(huì)計(jì)人員制度 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（ ） A、會(huì)計(jì)核算形式 的設(shè)計(jì) B、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì) C、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì) D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì) 下列企業(yè)類型中，必須設(shè)臵總會(huì)計(jì)師崗位的是（ ） A、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、大型外商獨(dú)資酒店 C、中型國(guó)有煉鋼企業(yè) D、大型民營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè) 某集團(tuán)性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專門的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ ） A、適應(yīng)性原則 B、系統(tǒng)性原則 C、責(zé)權(quán)對(duì)等原則 D、控制性原則 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)總分類會(huì)計(jì)科目的規(guī)定，“研發(fā)支出”屬于 （ ） A、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目 B、共同類會(huì)計(jì)科目 C、成本類會(huì)計(jì)科目 在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是要（ ） A、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過(guò)程 B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的要求 第 46 頁(yè) C、科學(xué)地建立憑證傳遞程序 D、合理地安排原始憑證的基本要素 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于（ ） A、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì) 企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯(cuò)誤的是（ ） A、對(duì)無(wú)記名證券，不必登記于企業(yè)名下 B、將購(gòu)入的股票或債券登記于經(jīng)辦個(gè)人名下，以便明確經(jīng)辦人責(zé)任 C、只有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)后，企業(yè)才能在證券公司以企業(yè)的名義開設(shè)賬戶 D、將購(gòu)入股票或債券登記于企業(yè)名下，以便正確反映企業(yè)擁有的投資證券 與固定資產(chǎn)相比，體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是（ ） A、預(yù)算控制制度 B、保密控制制度 C、會(huì)計(jì)核算控制制度 D、授權(quán)批準(zhǔn)制度 1間接籌資的基本方式是（ ） A、銀行借款 B、發(fā)行股票 C、發(fā)行債券 D、商業(yè)信用 1各輔助生產(chǎn)車間之間不相互分配費(fèi)用的方 法是（ ） A、直接分配法 B、順序分配法 C、交互分配法 D、計(jì)劃成本分配法 1消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用（ ） A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法 C、定額比例法 第 47 頁(yè) D、按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法 1下列各項(xiàng)中，不屬于合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的是（ ） A、銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管 B、嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款 C、定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì) D、一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失 1與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相比，可適當(dāng)簡(jiǎn)略的中期財(cái)務(wù)報(bào)告組成部分是（ ） A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、利潤(rùn)表 C、現(xiàn)金流量表 D、附注 1會(huì)計(jì)規(guī)范體系的基礎(chǔ)內(nèi)容是（ ） A、會(huì)計(jì)法律 B、會(huì)計(jì)行政法規(guī) C、會(huì)計(jì)職業(yè)道德 D、會(huì)計(jì)制度 1企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)中的會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)不包括（ ） A、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì) B、會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì) D、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì) 1企業(yè)集團(tuán)在會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)要求上有別于單體公司，需增設(shè)（ ） A、稽核崗位職責(zé) B、資本基金核算崗位職責(zé) C、資金調(diào) 度與監(jiān)督的崗位職責(zé) D、組織領(lǐng)導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作的崗位職責(zé) l“無(wú)形資產(chǎn)”科目下，不可以設(shè)臵的二級(jí)科目是（ ） A、商標(biāo)權(quán) B、專利權(quán) C、商譽(yù) D、非專利專有技術(shù) 下列各項(xiàng)中，不能體現(xiàn)貨幣資金管理重要性的是（ ） A、貨幣資金的流動(dòng)性最強(qiáng) B、貨幣資金的安全性最高 C、貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)最大 D、貨幣資金為任何單位所必需 第 48 頁(yè) 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú) 分。 2l、根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為（ ） A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、備用現(xiàn)金 C、銀行存款 D、其他貨幣資金 E、外幣資金 2工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為（ ） A、周期訂貨合同 B、定期訂貨合同 C、一次性訂貨合同 D、短期訂貨合同 E、協(xié)議性訂貨合同 2投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位包括（ ） A、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行 B、對(duì)外投資計(jì)劃的編制與審批 C、對(duì)外投資處臵的審批與執(zhí)行 D、參與投資交易活動(dòng)與有價(jià)證券的盤點(diǎn) E、證券保管與投資交易的賬務(wù) 處理 2企業(yè)擁有或控制的無(wú)形資產(chǎn)，具有的基本特點(diǎn)包括（ ） A、沒(méi)有實(shí)物形態(tài) B、屬于貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn) C、為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn) D、獲利性具有不確定性 E、具有不可辨認(rèn)性 2籌資計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)未來(lái)凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性的共同審核人一般為（ ） A、總經(jīng)理 B、財(cái)務(wù)經(jīng)理 C、財(cái)務(wù)顧問(wèn) D、法律顧問(wèn) E、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 2成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括（ ） 第 49 頁(yè) A、定額核算制度 B、原始記錄制度 C、材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度 D、建立完整的采購(gòu)登記制度 E、企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度 2根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，以產(chǎn)品批別為成本計(jì)算對(duì)象，一般適用于（ ） A、大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 B、小批單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品 C、大量大批但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 D、大量大批而且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 E、 小批單件但是管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品 2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ ） A、銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨的崗位 B、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的崗位 C、銷售退回貨物的驗(yàn)收、處臵與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的崗位 D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理的崗位 E、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批的崗位 2財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)的目標(biāo)，主要包括的內(nèi)容有（ ） A、有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策 B、有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況 C、有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 D、專門為投資者、債權(quán)人等外部使用者提供會(huì)計(jì)信息 E、主要向企業(yè)管理層、職工等內(nèi)部使用者提 供會(huì)計(jì)信息 第 50 頁(yè) 反映企業(yè)成本費(fèi)用的報(bào)表主要有（ ） A、產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表 (按產(chǎn)品品種 )B、產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表 (按成本項(xiàng)目 ) C、主要產(chǎn)品單位成本報(bào)表 D、制造費(fèi)用明細(xì)表 E、管理費(fèi)用分析表 三、名詞解釋 (本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分 ) 3內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。 3會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)臵 會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)臵是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分 別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來(lái)履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)臵形式。 (大中型企業(yè)） 3盤點(diǎn)控制 通過(guò)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。 3成本會(huì)計(jì)制度 成本會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)