會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-06-06 01:11本頁(yè)面
【正文】 立銷售未開票明細(xì)賬，分廠家統(tǒng)計(jì)發(fā)出貨物未開票情況并與財(cái)務(wù)部門相核對(duì)一致； 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)毛利率進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)偏低，看是否有漏記情況； 月底，未開票數(shù)加上倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存應(yīng)與成品帳庫(kù)存相核對(duì)一致。 2）發(fā)貨業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)部門審核收款并在提貨單蓋章，一般現(xiàn)金、本票、匯票，見票即發(fā)貨，而支票一般保留幾天以審核。提貨單共設(shè)4聯(lián)，l聯(lián)作為出廠證明，交門衛(wèi)，1聯(lián)客戶保留，隨貨同行，供其入賬。提單聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)備查，繳款單留財(cái)務(wù)部門入賬。圖4 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) （5）在產(chǎn)品交接業(yè)務(wù) 化工業(yè)的生產(chǎn)過程一般是在反應(yīng)爐中進(jìn)行。在產(chǎn)品一般指會(huì)計(jì)期內(nèi)尚未出爐的化工原料反應(yīng)物，所以不作特殊計(jì)價(jià)處理。而在上下工序交接時(shí)有完工驗(yàn)收手續(xù)。月內(nèi)完工由在產(chǎn)品轉(zhuǎn)為產(chǎn)成品或庫(kù)存商品。 （6）銷貨退回與折讓業(yè)務(wù) 1）銷貨退回與折讓內(nèi)控重點(diǎn) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，再審核無(wú)誤的情況下，才能在“提貨單”上簽字； 銷售退回應(yīng)查明原因，看是否被批準(zhǔn)，已退回商品是否已查收入庫(kù)，并取得“銷售退回入庫(kù)單”； 銷售退回和折讓業(yè)務(wù)的發(fā)票填制 ① 在購(gòu)買方未付款且未入賬的情況下，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣，屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開。②若購(gòu)買方已入賬且發(fā)票無(wú)法索回，應(yīng)向購(gòu)買方索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨已出”或索要“折讓證明單”，開具紅字發(fā)票，然后再開具正確的發(fā)票給購(gòu)買方。 對(duì)發(fā)生退貨業(yè)務(wù)的原因進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，加強(qiáng)退貨考核，促進(jìn)存貨管理。 2) 銷貨退回與折讓流程設(shè)計(jì) 在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，可能會(huì)發(fā)生退回與折讓，一般客戶提出申請(qǐng)，由銷售科受理核實(shí)，交付財(cái)務(wù)部門入賬。貨款退回一般采用發(fā)票提回，出具紅字發(fā)票，但增值稅一般不開紅字發(fā)票，而采用客戶開票，形式上由本公司將退回的貨物“買”回。圖5銷貨退回與折讓業(yè)務(wù)流程圖七．總結(jié) 通過這次存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序的設(shè)計(jì)，我認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的重要性，特別是企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全與否對(duì)企業(yè)自身的影響尤為明顯。 如果財(cái)務(wù)部門僅能依據(jù)倉(cāng)庫(kù)的原始憑證作記錄，而沒有健全的存貨收發(fā)與核算體系，就無(wú)著手內(nèi)部控制，極可能在存貨收發(fā)過程中出現(xiàn)差錯(cuò)。 所以通過健全存貨內(nèi)部控制制度，使得財(cái)務(wù)部門在各環(huán)節(jié)中主要功能不僅僅局限于記錄、核算、匯報(bào)，并且在核對(duì)賬目時(shí)起一些監(jiān)督作用。這樣可以明確部門內(nèi)部職能分工與責(zé)任，從而加強(qiáng)了對(duì)存貨的監(jiān)督與管理。 通過這次作業(yè)，我從中學(xué)到了不少知識(shí)，尤其是內(nèi)部控制與電算化方面的，但是在完成過程中，也存在著不少的問題，對(duì)課本知識(shí)掌握的還是不夠熟練，同時(shí)由于沒有對(duì)以前所學(xué)會(huì)計(jì)方面知識(shí)的及時(shí)回顧，導(dǎo)致在完成課設(shè)過程中，不能很好對(duì)各科知識(shí)做到融會(huì)貫通。所以在今后的學(xué)習(xí)或工作中不但要會(huì)具體的會(huì)計(jì)核算，更要加強(qiáng)對(duì)這方面的了解，特別是會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制方面的，以爭(zhēng)取掌握更多的知識(shí)。[參考文獻(xiàn)] ： 李鳳鳴．《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》．北京大學(xué)出版社 張瑞君、蔣硯章．《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》．中國(guó)人民大學(xué)出版社 趙俊彥、王化成、荊新．《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》．中國(guó)人民大學(xué)出版社 于小鐳、徐興恩．《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》．機(jī)械工業(yè)出版社管理系 會(huì)計(jì)072班 姓名 學(xué)號(hào)2010年6月20日12
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