會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)相關(guān)材料姜學(xué)民-文庫(kù)吧
2024-10-16 03:26 本頁(yè)面
【正文】 鋼球 鋼段 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（千瓦時(shí)） 實(shí)際成本 數(shù)量（公斤） 實(shí)際成本 數(shù)量（公斤） 實(shí)際成本 月初在產(chǎn)品 (定額成本 ) 本月費(fèi)用 合計(jì) 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 生料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計(jì) 本月減少 數(shù)量 實(shí)際成 本 數(shù)量 實(shí)際成 本 數(shù)量 實(shí)際成 本 單位成 本 數(shù)量 實(shí)際成本 1 2 3 產(chǎn)成品明細(xì)賬 第二車(chē)間：熟料 單位：元 摘要 產(chǎn)量（噸） 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 成本合計(jì) 生料 燃料 煤 電力 耐火磚 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（噸） 實(shí)際成本 數(shù)量（千瓦時(shí)） 實(shí)際成本 數(shù)量(斤） 實(shí)際成本 8 月初在產(chǎn)品（定額成本） 本月費(fèi)用 合計(jì) 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 單位成本 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 熟料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計(jì) 本月減少 數(shù)量 實(shí)際成本 數(shù)量 實(shí)際成本 數(shù)量 實(shí)際成本 單位成本 數(shù)量 實(shí)際成 本 1 2 3 產(chǎn)成品成本還原計(jì)算表 單位元 項(xiàng)目 產(chǎn)量(噸 ) 還原分配率 半成品 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 成本合計(jì) 還原前產(chǎn)成品總成本 本月所產(chǎn)半成品總成本 產(chǎn)成品成本中半成品成本還原 還原后產(chǎn)成品總成本 還原后產(chǎn)成品 單位成本 9 2．根據(jù)以下要求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)計(jì)算表。要求如下： (1)方案假定為：甲方案、乙方案、丙方案。 (2)項(xiàng)目如下： ①自有資金； ②借人資金； ③資金總額； ④息稅前利潤(rùn)； ⑤利息 利率 )； ⑥稅前利潤(rùn)； ⑦所得稅率； ⑧稅后利潤(rùn)； ⑨自有資金利潤(rùn)率 (稅前、稅后 )； ⑩財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 項(xiàng)目 方案 現(xiàn)有方案 甲方案 乙方案 丙方案 自有資金 借入資金 資金總額 息稅前利潤(rùn) 利息（利率） 稅前利潤(rùn) 所得稅（率） 稅后利潤(rùn) 自有資金利潤(rùn)率 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 3．試根據(jù)會(huì)計(jì)賬戶(hù)格式原理，設(shè)計(jì)賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表。要求如下： (1)資產(chǎn)類(lèi)科目 ①流動(dòng)資產(chǎn)； ②長(zhǎng)期投資； ③固定資產(chǎn)； ④無(wú)形資產(chǎn)； ⑤遞 延資產(chǎn)； ⑥其他資產(chǎn)； (2)負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)科目： ①流動(dòng)負(fù)債； ②長(zhǎng)期負(fù)債； ③投入資本； ④資本公積； ⑤未分配利潤(rùn)； 10 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 年 月 日 編制單位： 單位：元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期負(fù)債： 固定資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 遞延稅項(xiàng)： 負(fù)債合計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益： 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)： 實(shí)收資本 資本公積 遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 11 第三部分 綜合設(shè)計(jì) 一：就業(yè)背景資料設(shè)計(jì) 夏 園 賓 館 （一）、賓館概況 夏園賓館全稱(chēng)夏園康樂(lè)發(fā)展有限公司，于 1996 年成立，關(guān)系隸屬于上海寶宸集團(tuán)．即原上海市寶山區(qū)房管所，下屬無(wú)分廠和子公司．其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)為國(guó)有服務(wù)型企業(yè)，前身為住宅公司，共有員工 80 人，其基本組織結(jié)構(gòu)包括： 總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理． 財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及報(bào)表編制。 客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 工程部。負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 后勤安保部。負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)秩序。 娛樂(lè)部．負(fù)責(zé)泳宮、保齡球場(chǎng)等。 招商部．這是夏園的一大特色．負(fù)責(zé)同承包部門(mén)聯(lián)系．收取租金，設(shè)施費(fèi)，同時(shí)維持他們的治安。 夏園賓館就其賓館服務(wù)行業(yè)的地位來(lái)說(shuō)．還是具有一定優(yōu)勢(shì)的，主要表現(xiàn)在兩方面的特色上。首先，夏園賓館占地面積較大，主要設(shè)施包括咖啡館、泳宮、保齡球館、高爾失球場(chǎng)、桑拿及屋頂網(wǎng)球場(chǎng)等娛樂(lè)設(shè)施，這在同行業(yè)中屬于設(shè)施較完備的。這使得夏園賓館的收人來(lái)源變得 多樣化。其次．就其主營(yíng)的賓館業(yè)務(wù)來(lái)看，夏園賓館共有客房 7l 套，達(dá)到三星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，但其所處的地段屬新城區(qū)．環(huán)境幽靜，不同于大多數(shù)處于鬧市區(qū)的賓館。為增加特色，賓館還特別設(shè)置了別墅客房以吸引有特殊要求的顧客。 在對(duì)其娛樂(lè)業(yè)務(wù)的管理上．夏園賓館沒(méi)有設(shè)立會(huì)員制，而是通過(guò)顧客繳納一定款額，辦理金卡，來(lái)給予一定的消費(fèi)優(yōu)惠。 (二 )、原有會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)部門(mén)人員組成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名、出納 1 名、會(huì)計(jì) 2 名 會(huì)計(jì)核算流程 12 各部門(mén)自己內(nèi)部指定人員，負(fù)責(zé)收集該部門(mén)每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門(mén)日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門(mén) 總的營(yíng)業(yè)金額，稱(chēng)為課賬。各部門(mén)的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于會(huì)計(jì)部門(mén)，由會(huì)計(jì)入賬。 內(nèi)控情況 采用賓館專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，避免了員工舞弊行為。 大的金額報(bào)銷(xiāo)要由部門(mén)經(jīng)理簽字。 。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，直接存入銀行，保留備用金 2020元。 。制定考勤卡制度，對(duì)于達(dá)到一定遲到次數(shù)的員工發(fā)過(guò)失單，并扣發(fā)當(dāng)月的獎(jiǎng)金。 。分為固定資產(chǎn)報(bào)廢和固定資產(chǎn)購(gòu)置兩部分。 固定資產(chǎn)報(bào)廢：由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，小件資產(chǎn)，如桌椅，直接批準(zhǔn)報(bào)廢，對(duì)于單位價(jià)值大的物價(jià)要先經(jīng)過(guò) 工程部人員檢驗(yàn)，若其判斷確實(shí)不能維修，才能批準(zhǔn)報(bào)
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