【正文】 鋼球 鋼段 數(shù)量（噸） 實際成本 數(shù)量（噸） 實際成本 數(shù)量（噸） 實際成本 數(shù)量（千瓦時） 實際成本 數(shù)量（公斤） 實際成本 數(shù)量（公斤） 實際成本 月初在產(chǎn)品 (定額成本 ) 本月費用 合計 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 生料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計 本月減少 數(shù)量 實際成 本 數(shù)量 實際成 本 數(shù)量 實際成 本 單位成 本 數(shù)量 實際成本 1 2 3 產(chǎn)成品明細(xì)賬 第二車間：熟料 單位：元 摘要 產(chǎn)量（噸） 原材料 工資及福利費 制造費用 成本合計 生料 燃料 煤 電力 耐火磚 數(shù)量（噸） 實際成本 數(shù)量（噸） 實際成本 數(shù)量（千瓦時） 實際成本 數(shù)量(斤） 實際成本 8 月初在產(chǎn)品（定額成本） 本月費用 合計 完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品 單位成本 月末在產(chǎn)品（定額成本） 自制半成品明細(xì)賬 熟料 單位 :元 月份 月初余額 本月增加 合計 本月減少 數(shù)量 實際成本 數(shù)量 實際成本 數(shù)量 實際成本 單位成本 數(shù)量 實際成 本 1 2 3 產(chǎn)成品成本還原計算表 單位元 項目 產(chǎn)量(噸 ) 還原分配率 半成品 原材料 工資及福利費 制造費用 成本合計 還原前產(chǎn)成品總成本 本月所產(chǎn)半成品總成本 產(chǎn)成品成本中半成品成本還原 還原后產(chǎn)成品總成本 還原后產(chǎn)成品 單位成本 9 2．根據(jù)以下要求設(shè)計財務(wù)杠桿系數(shù)計算表。要求如下： (1)方案假定為：甲方案、乙方案、丙方案。 (2)項目如下： ①自有資金； ②借人資金； ③資金總額； ④息稅前利潤； ⑤利息 利率 )； ⑥稅前利潤； ⑦所得稅率； ⑧稅后利潤； ⑨自有資金利潤率 (稅前、稅后 )； ⑩財務(wù)杠桿系數(shù)。 財務(wù)杠桿系數(shù) 項目 方案 現(xiàn)有方案 甲方案 乙方案 丙方案 自有資金 借入資金 資金總額 息稅前利潤 利息（利率） 稅前利潤 所得稅（率） 稅后利潤 自有資金利潤率 財務(wù)杠桿系數(shù) 3．試根據(jù)會計賬戶格式原理，設(shè)計賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。要求如下： (1)資產(chǎn)類科目 ①流動資產(chǎn)； ②長期投資； ③固定資產(chǎn)； ④無形資產(chǎn)； ⑤遞 延資產(chǎn)； ⑥其他資產(chǎn)； (2)負(fù)債及所有者權(quán)益類科目： ①流動負(fù)債； ②長期負(fù)債； ③投入資本； ④資本公積； ⑤未分配利潤； 10 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 年 月 日 編制單位： 單位：元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 流動資產(chǎn)合計 長期投資： 流動負(fù)債合計 固定資產(chǎn)： 長期負(fù)債： 固定資產(chǎn)合計 長期負(fù)債合計 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 遞延稅項： 負(fù)債合計 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益： 其他長期資產(chǎn)： 實收資本 資本公積 遞延稅項： 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 11 第三部分 綜合設(shè)計 一：就業(yè)背景資料設(shè)計 夏 園 賓 館 （一）、賓館概況 夏園賓館全稱夏園康樂發(fā)展有限公司，于 1996 年成立，關(guān)系隸屬于上海寶宸集團．即原上海市寶山區(qū)房管所，下屬無分廠和子公司．其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)，前身為住宅公司，共有員工 80 人，其基本組織結(jié)構(gòu)包括： 總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理． 財務(wù)部。負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及報表編制。 客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 工程部。負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 后勤安保部。負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)秩序。 娛樂部．負(fù)責(zé)泳宮、保齡球場等。 招商部．這是夏園的一大特色．負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系．收取租金，設(shè)施費，同時維持他們的治安。 夏園賓館就其賓館服務(wù)行業(yè)的地位來說．還是具有一定優(yōu)勢的，主要表現(xiàn)在兩方面的特色上。首先，夏園賓館占地面積較大，主要設(shè)施包括咖啡館、泳宮、保齡球館、高爾失球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施，這在同行業(yè)中屬于設(shè)施較完備的。這使得夏園賓館的收人來源變得 多樣化。其次．就其主營的賓館業(yè)務(wù)來看，夏園賓館共有客房 7l 套，達到三星級標(biāo)準(zhǔn)，但其所處的地段屬新城區(qū)．環(huán)境幽靜，不同于大多數(shù)處于鬧市區(qū)的賓館。為增加特色，賓館還特別設(shè)置了別墅客房以吸引有特殊要求的顧客。 在對其娛樂業(yè)務(wù)的管理上．夏園賓館沒有設(shè)立會員制，而是通過顧客繳納一定款額，辦理金卡，來給予一定的消費優(yōu)惠。 (二 )、原有會計制度 會計部門人員組成 財務(wù)經(jīng)理 1 名、出納 1 名、會計 2 名 會計核算流程 12 各部門自己內(nèi)部指定人員，負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當(dāng)日部門 總的營業(yè)金額，稱為課賬。各部門的日報表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于會計部門，由會計入賬。 內(nèi)控情況 采用賓館專用會計軟件，實行會計電算化管理，避免了員工舞弊行為。 大的金額報銷要由部門經(jīng)理簽字。 。每天營業(yè)結(jié)束時進行現(xiàn)金盤點，直接存入銀行，保留備用金 2020元。 。制定考勤卡制度，對于達到一定遲到次數(shù)的員工發(fā)過失單，并扣發(fā)當(dāng)月的獎金。 。分為固定資產(chǎn)報廢和固定資產(chǎn)購置兩部分。 固定資產(chǎn)報廢：由使用部門提出申請，小件資產(chǎn)，如桌椅，直接批準(zhǔn)報廢，對于單位價值大的物價要先經(jīng)過 工程部人員檢驗，若其判斷確實不能維修，才能批準(zhǔn)報