【正文】 1 第一部分 單項設(shè)計 設(shè)計一： 試設(shè)計一張內(nèi)部報表（建議：設(shè)計工業(yè)企業(yè)材料成本差異分析表） 產(chǎn)品單位成本分析表 單位 :元 成本項目 計劃 實際 差異 金額 % 減 :廢料回收價值 原材料凈值 產(chǎn)品單位成本 制表人 : 2 設(shè)計二： 試設(shè)計一張商業(yè)企業(yè)的商品請購單 第一聯(lián) 采購部門 單位商 品請購單 第一聯(lián) 采購部門 常規(guī)采購申請 : 需要日期 特殊要求項目 項目 規(guī)格 說明 計量單位 數(shù)量 制表人 : 審批人 : 采購部門填制 年 月 日 年 月 日 接收人 : 編制訂單人 : 年 月 日 年 月 日 第二聯(lián) 請購部門 單位商品請購單 第二聯(lián) 請購部門 常規(guī)采購申請 : 需要日期 特殊要求項目 項目 規(guī)格 說明 計量單位 數(shù)量 制表人 : 審批人 : 采購部門填制 年 月 日 年 月 日 接收人 : 編制訂單人 : 年 月 日 年 月 日 3 設(shè)計三： 設(shè)計一張庫存現(xiàn)金清查盤點報告，并指出其設(shè)計要點 庫存現(xiàn)金盤點表 單位： 盤點日期： 檢查盤點記錄 實有現(xiàn)金盤點記錄 項目 金額 面額 人民幣 張 金額 賬面庫存余額 100元 盤點日未記賬憑證收入金額 50 元 盤點日未記賬憑證支出金額 20 元 盤點日應(yīng)有金額 10 元 盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額 5 元 盤點日應(yīng)有與實有差額（盤虧 /盤盈） 2 元 1 元 元 元 元 元 合計 合計 差異原因及處理意見： 盤點人： 會計主管： 出納： 4 設(shè)計四： X 公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財務(wù)、倉庫三個部分，商品銷售業(yè)務(wù)使 用一式 5 聯(lián)的發(fā)貨單。一日 Y 商店持轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來購貨。 要求：請設(shè)計 X 公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序（用文字或圖示說明均可） X 公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序 為： (1)由業(yè)務(wù)部門根據(jù) Y 商店的購貨需求開具發(fā)貨單，留存第一聯(lián)，將第二、四、五聯(lián)交 Y 商店； (2)業(yè)務(wù)部門在每日營業(yè)終了，將發(fā)貨單第三聯(lián)連同銷貨日報表一并送財務(wù)部門，由財務(wù)部門記賬； (3)Y 商店憑發(fā)貨單第二聯(lián)到倉庫提取商品； (4)倉庫根據(jù)發(fā)貨單第二聯(lián)登記保管賬； 設(shè)計五： 請分別說明股票投資登記簿和債券投資登記簿的 設(shè)計要點。 設(shè)計股票投資登記簿時應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行公司的名稱、股票的種類、股票的代碼、股票的面值、股利發(fā)放日期、購買日期、股數(shù)、購買價格、傭金及稅款、購買的成本、交易商、收到股利的日期及金額、出售或處置的日期、價格、傭金數(shù)額及凈收益、應(yīng)收的股利、股票投資的損益等。 股票投資登記簿 發(fā)行公司 種類 面值 買入 賣出 買賣損益 余額 日期 股數(shù) 價格 成本 日期 股數(shù) 損益 收入 ① 股價 市價 成本 設(shè)計債券投資登記簿時應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行主體的名稱、債券的種類 (國家 5 債券、財政債券或公司債券 )、債券的利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、購買日期、受托的經(jīng)紀人、購買價格、應(yīng)付的利息、傭金及應(yīng)付稅金、到期價值、付息日及利息收入金額等。 債券投資登記簿 發(fā)行公司 面值 發(fā)行價 種類 發(fā)行日期 到期日期 日期 買入 賣出 投資收益 應(yīng)到利息日 利息收訖日 實際利息收入 數(shù)量 面值 市價 金額 數(shù)量 市價 金額 設(shè)計六： 請歸納一下投資業(yè)務(wù)的會計核算賬戶 都有哪些？他們都分別核算哪些內(nèi)容？ 投資業(yè)務(wù)的會計核算賬戶包括： 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、投資收益、長期股權(quán)投資、長期投資減值準備。 （ 1）“應(yīng)收股利”賬戶核算股票投資的股利。 （ 2）“應(yīng)收利息”賬戶核算債權(quán)投資的利息。 （ 3）“投資收益”賬戶核算投資持有及處置過程中損益。（ 5）“長期股權(quán)投資”賬戶核算長期股票投資和其他長期股權(quán)投資 （ 4）“長期投資減值準備”賬戶核算：當(dāng)一項長期投資不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，或者一項長期投資預(yù)計未來可收 回的價值低于原投資成本或賬面價值，則應(yīng)在期末時計提長期投資減值準備，將預(yù)計低于投資賬面價值的部分確認為一項資產(chǎn)損失，以避免高估資產(chǎn)。 （ 5）“交易性金融資產(chǎn)”賬戶只要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。 （ 6）“持有至到期投資”主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖 和能力持有之到期的非衍生金融資產(chǎn)。 （ 7）“ 可供出售金融資產(chǎn) ” 通常是指企業(yè)初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。 6 第二部分 表格設(shè)計 1． 某水泥企業(yè)其產(chǎn)品成本核算方法是分步法。第一步驟的半成品為“生料”；第二步驟的半成品為熟料；第三步驟為水泥產(chǎn)品。 第一步驟： 原材料為： (1)石灰石，計量單位：噸； (2)黏土，計量單位：噸； (3)硫酸渣，計量單位：噸； (4)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為： (1)鋼球，計量單位：公斤； (2)鋼段，計量單位：公斤。 第二步 驟： ’ 原材料為： (1)生料，計量單位：噸； (2)燃料一煤，計量單位：噸；’ (3)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為：耐火磚，計量單位；公斤； 第三步驟： 原材料為： (1)熟料，計量單位：噸； (2)混合材，計量單位：噸； (3)石膏，計量單位：噸； ‘ (4)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為： (1)鋼球 計量單位：公斤； (2)鋼段 計量單位：公斤。 根據(jù)上述資料，設(shè)計生料、熟料、水泥成本計算表，以及水泥成本計算還原表。要求： (1)既要有單位消耗和單位成本．又要反映總耗用量和總成本； (2)要反映出月初在產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本和轉(zhuǎn)出進入下一步驟的半成品成本。 7 產(chǎn)品成本明細賬 第一車間 /生料 單位：元 摘要 產(chǎn)量(噸） 原材料 工資及福利費 制造費用 成本合計 石灰石 黏土 硫酸渣 電力