【正文】 《會計制度課程設(shè)計》課程論文論文題目： 南寧弘啟汽車銷售服務(wù)有限公司會計制度 院 系： 商學(xué)院 專 業(yè)： 會計 指導(dǎo)教師： 謝海娟 組 長： 郭 巧 學(xué)號姓名分工內(nèi)容得分1100510303郭巧會計核算系統(tǒng)設(shè)計，制度匯總1100510217王希宏公司介紹，總則設(shè)計，會計科目設(shè)計1100510218韋玉葉內(nèi)部控制程序設(shè)計1100510219謝卓君內(nèi)部控制程序設(shè)計1100510220尤海梅會計核算系統(tǒng)設(shè)計1100510222張欣組織結(jié)構(gòu)和員工設(shè)計 2014年 12 月 05日50 / 53目 錄一、公司介紹 1二、總則 1三、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及人員分工 2（一）組織機(jī)構(gòu)和人員配置 2財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 2財務(wù)部崗位設(shè)置 2（二） 財務(wù)部職能和職責(zé) 2財務(wù)部門職能 2財務(wù)部門職責(zé) 2財務(wù)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 3各人員職責(zé) 4四、會計科目設(shè)置 6（一）資產(chǎn)類科目 6（二）存貨類科目 8（三）負(fù)債類科目 12（四）所有者權(quán)益類科目 14（五）成本類科目 14（六）關(guān)于會計科目使用的說明 20（七）會計報表 20五、會計核算系統(tǒng)設(shè)計 20（一）會計核算組織程序結(jié)構(gòu)圖 21（二）憑證設(shè)計 21（三）會計賬簿設(shè)計 28（四）財務(wù)會計報告設(shè)計 32六、內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計 37（一）現(xiàn)金內(nèi)部控制 37（二）銀行存款內(nèi)部控制 39（三）財務(wù)審批制度 39（四）存貨內(nèi)部控制 39（五）費用報銷內(nèi)部控制 41（六）印鑒管理制度 44（七）票據(jù)內(nèi)部控制 45（八）商品車交車流程 46（九）維修車輛交車流程 47七、附則 48一、公司介紹南寧弘啟汽車銷售服務(wù)有限公司是廣西第一家東風(fēng)日產(chǎn)啟辰4S專營店，也是廣西最大的東風(fēng)日產(chǎn)啟辰汽車專營店。是由廣西機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司投資控股的有限公司。啟辰與日產(chǎn)雷諾高水平標(biāo)桿工廠同臺生產(chǎn)。公司按ISO9001的國際標(biāo)準(zhǔn)實行科學(xué)化、規(guī)范化管理，同時全面執(zhí)行日產(chǎn)啟辰汽車整車銷售、零部件供應(yīng)、售后服務(wù)、信息反饋的4S銷售服務(wù)規(guī)范。公司擁有完善的一流汽車維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備，并擁有高素質(zhì)的服務(wù)團(tuán)隊，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、完善的服務(wù)。二、總則第一條：為了加強(qiáng)我公司的財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為，提高會計信息質(zhì)量。遵照會計核算的基本要求（可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性），依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和其他相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我公司的實際，制訂本管理辦法。第二條：本公司以一月一日到十二月三十一日為一個會計年度。第三條：本公司采用復(fù)式記賬法為本公司的記賬方法。第四條：公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。本公司所有會計賬務(wù)處理以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。第五條：會計科目分為四大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。 第六條：會計報表分為兩大類：（一）、必須要求提供的一類：1金蝶系統(tǒng)中報表；2損益分析表；3手工填制的報表；（二）、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求提供的一類：1財務(wù)指標(biāo)分析表；2財務(wù)結(jié)構(gòu)分析表；3領(lǐng)導(dǎo)需要的其它報表。第七條：財務(wù)管理的基本任務(wù)與要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀(jì)律和《商品流通企業(yè)財務(wù)會計制度》 ：建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)增值目標(biāo)。第八條：財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。三、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及人員分工（一）組織機(jī)構(gòu)和人員配置財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 出納 會計 結(jié)算員 財務(wù)部崗位設(shè)置人員配置如下表：財務(wù)經(jīng)理1人會計2人出納1人結(jié)算1人合計5人（二） 財務(wù)部職能和職責(zé)財務(wù)部門職能在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)財稅方面的法律法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)管理制度，履行財務(wù)制度體系建設(shè)、全面預(yù)算管理、會計核算管理、資金管理、應(yīng)收賬款控制、資產(chǎn)管理、統(tǒng)計管理、稅務(wù)管理和票務(wù)管理等財務(wù)工作職能，為實現(xiàn)公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃提供強(qiáng)有力的財務(wù)保障。財務(wù)部門職責(zé)(1)嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)管理制度。（2）制定具體的會計核算標(biāo)準(zhǔn)、核算規(guī)范制度。（3）開展決算、清算、匯算等會計核算工作。（4）組織編制、審核各類財務(wù)報表、附注及財務(wù)分析報告，編制、審核公司的會計憑證。（5）牽頭組織公司全面預(yù)算管理工作，審核各項超預(yù)算項目與預(yù)算外項目合規(guī)性、合理性。（6）組織編制年度資金需求計劃，擬定年度融資計劃及財務(wù)費用預(yù)算表。（7）建立和維護(hù)融資渠道，選擇融資方式并制定公司融資方案，降低融資成本。（8）調(diào)度公司經(jīng)營資金，制定和審批年度、月度運營資金使用計劃。（9）匯總、編制公司資金收支計劃，合理調(diào)配資金，定期對資金使用情況進(jìn)行分析、反饋。編制應(yīng)收賬款明細(xì)，督促各項資金的回收。 （10）參與建立客戶信用體系建設(shè)。根據(jù)客戶的信用等級，按合同條款及客戶賒銷信用政策，審核、控制經(jīng)營部的發(fā)貨。（11）制定存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)盤點計劃，并組織開展年度盤點工作。（12）跟蹤在建工程完工進(jìn)度，及時對竣工工程進(jìn)行核對并完成相應(yīng)的固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。（13）審核存貨收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)、報表。審核存貨及資產(chǎn)報廢。（14）協(xié)助外部審計部門、稅務(wù)部門完成固定資產(chǎn)盤點工作。（15）組織公司稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報與繳納工作。配合完成稅務(wù)局對公司的稅務(wù)檢查。（16）結(jié)合公司的實際需要，購買各種支票、收據(jù)、有價證券等相關(guān)單據(jù)。（17）建立、完善部門各類管理規(guī)章制度、流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。做好財稅方面有關(guān)證照的年檢，加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)和部門建設(shè)。（18）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和協(xié)助有關(guān)部門完成與本部門相關(guān)的職能工作。財務(wù)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則（1）敬業(yè)愛崗：即會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的工作要求。（2）熟悉法規(guī)：即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。（3）依法辦事：即會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確和完整。（4）客觀公正：即會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。（5）搞好服務(wù)：即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用所掌握的會計信息和會計方法，為改善單位的內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（6）保守秘密：即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。各人員職責(zé)（1）堅持原則忠于職守自覺維護(hù)公司的權(quán)益，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和公司的各項規(guī)定。（2）負(fù)責(zé)設(shè)計公司適當(dāng)?shù)膸?wù)處理辦法使其既符合會計制度規(guī)定又滿足稅收法規(guī)的要求。（3）細(xì)化會計核算辦法，使核算結(jié)果既能滿足公司外部的需要，又能最大限度地滿足公司內(nèi)管理的要求。（4）負(fù)責(zé)記帳憑證、會計報表的復(fù)核工作，并在每月初對公司的各種明細(xì)賬簿進(jìn)行例行檢查和必要的實物抽查，以保證賬賬、賬表、賬實的準(zhǔn)確銜接。（5）監(jiān)督并協(xié)助會計人員完成憑證匯總，賬簿登記，報表編制及納稅申報工作。（6）負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)付款及費用報銷的審核工作；（7）每月末對公司經(jīng)營情況做出財務(wù)分析，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（8）負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理，協(xié)調(diào)本部門和公司其他部門的工作關(guān)系。（9）負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查和審計的接待工作。（10）編制公司年度決算報告和財務(wù)預(yù)算報告。（11）不定期組織部門工作例會。（12）定期組織員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（13）完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。（1）遵守公司的規(guī)章制度，具有良好的職業(yè)素養(yǎng)和豐富的專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)。（2）做好會計基礎(chǔ)工作，完善憑證、帳簿和報表體系。（3）按照會計制度的要求準(zhǔn)確使用會計科目，審核原始憑證，預(yù)提各種費用，編制記賬憑證、并進(jìn)行登帳，對稅法規(guī)定受限制的費用開支要嚴(yán)格控制。（4）匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會計報告。（5）正確核算應(yīng)交稅金，并及時申報和完稅。（6）隨時掌握往來帳項情況，并且及時告知當(dāng)事人進(jìn)行清理。（7）核對帳目和資產(chǎn)，作到帳帳、帳表和帳實相符。（8）熟悉相關(guān)崗位工作，完成替補(bǔ)任務(wù)。（9）負(fù)責(zé)裝訂當(dāng)月的會計憑證，連同其他會計資料的歸檔工作。（10）負(fù)責(zé)對出納上報的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并督促未達(dá)賬項及時處理。（11）負(fù)責(zé)財務(wù)印鑒的保管工作，對銀行支付票據(jù)審核并加蓋印章。（12） 配合財務(wù)經(jīng)理編制公司財務(wù)月報編制工作。（13）負(fù)責(zé)每日車輛還款工作，做到及時還款。（14）配合上級領(lǐng)導(dǎo)做好每次審計工作。（15）完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。（1）辦理各種銀行及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，原始單據(jù)在財務(wù)內(nèi)部的傳遞，確保資金的安全，遵守資金管理制度。（2）及時登記日記帳，保證帳款相符，帳帳相符，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表并交會計一份。（3）妥善保管各種有價證券(各銀行儲蓄卡、支票)及銀行密碼支付器、網(wǎng)銀鑰匙等（4）每天營業(yè)結(jié)束，對當(dāng)日收銀所交營業(yè)款與發(fā)票或者定金條及結(jié)算單進(jìn)行核對，并登記日記賬，及時將完整的收款憑證及與之對應(yīng)的發(fā)票記帳聯(lián)送交會計。（5）負(fù)責(zé)銀行支付票據(jù)的購買和保管，并在月末就其購、用、存情況登記本送交會計，經(jīng)會計核實蓋章后取回。（6）妥善保管銀行對帳單，并逐月裝訂成冊進(jìn)行歸檔。（7）負(fù)責(zé)貸款卡每年的年檢工作。（8）負(fù)責(zé)工作輪換或臨時替換其他崗位時，應(yīng)做好交接工作，同時做好完整的記錄。（9）完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。（1）熱情周到的為客戶服務(wù)，快速準(zhǔn)確的收款并做好發(fā)票的開具及復(fù)核工作，（2）負(fù)責(zé)售后維修快速準(zhǔn)確的結(jié)算，及時在系統(tǒng)中做收款處理。（3）負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)的工作，并將其及時交出納進(jìn)帳。（4）負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管。（5）每天營業(yè)結(jié)束，填寫營業(yè)日報表，核對所有營業(yè)款。（6）負(fù)責(zé)每日銷售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計作好記錄工作。（7）負(fù)責(zé)每日售后維修事故車結(jié)算的提交及回款的監(jiān)督工作。（8）代收辦理牌照、保險客戶款，滿足辦牌人員隨時能為客戶辦理牌照的借款，從辦牌人員處收辦牌業(yè)務(wù)收入、及時與保險公司結(jié)算保險收入，并將收入款項交與銀行業(yè)務(wù)員存入銀行。(9)熟悉其他崗位的工作，作好替補(bǔ)工作。(10)工作掄換或臨時替換其他崗位時，應(yīng)做好發(fā)票的交接工作并做好完整的記錄。(11)負(fù)責(zé)發(fā)票保管、購買工作。(12)完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。四、會計科目設(shè)置（一）資產(chǎn)類科目第一條：現(xiàn)金代碼1001用來核算公司現(xiàn)金貨幣資本的收支，會計可以不列明細(xì)。為能自動生成現(xiàn)金流量表要求在制作憑證時，會計分錄應(yīng)一一對應(yīng)。即每一筆現(xiàn)金收支對應(yīng)科目是唯一的。第二條：銀行存款代碼1002 用來核算存入銀行的貨幣資本的收支，企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。銀行存款科目是現(xiàn)金等價科目，為生成現(xiàn)金流量表，要求與現(xiàn)金科目一樣制作會計分錄。要求按不同的銀行及銀行帳號暫設(shè)置如下明細(xì)科目：100201中國工商銀行； 100202 中國農(nóng)業(yè)銀行，100203中國銀行，100204中國建設(shè)銀行，100205交通銀行， 100219其他商業(yè)銀行，100220中國郵政儲蓄銀行，100250企業(yè)銀行存款，如出現(xiàn)新的銀行業(yè)務(wù)，可向集團(tuán)區(qū)域財務(wù)中心提出申請進(jìn)行增設(shè)。第三條：其它貨幣資金代碼1012 本科目設(shè)置的明細(xì)科目如下： 101201外埠存款；101202銀行本票存款；101203銀行匯票存款；101204信用卡存款 ；101205信用證保證金存款；101206存出投資款代碼；101207承兌匯票保證金；101208合格證保證金；100909 廠家金融機(jī)構(gòu)保證金，101210法人透支戶保證金，101211消費貸款保證金，101212委托貸款保證金，101213 保險公估保證金 等各種其他貨幣資金。要求按不同的項目設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。 第四條：交易性金融資產(chǎn)代碼1101 本科目核算企業(yè)交易發(fā)生的金融性資產(chǎn)。包括各種：110101成本；110102公允價值變動。第五條：應(yīng)收票據(jù)代碼1121 用來記錄收到的各種中、短期承兌匯票、信用證、期票等商業(yè)票據(jù)。按照來源設(shè)置明細(xì)科目。第六條：應(yīng)收賬款代碼1122 專門記錄對業(yè)務(wù)客戶應(yīng)收之賬款（貨款），先按公司業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置兩個四級科目：112201POS機(jī)，112202汽車整車款，112203汽車維修款；112204增值業(yè)務(wù)112299其他?？砂床煌蛻粼O(shè)置明細(xì)科目。其中：汽車維修款 112203下分設(shè)四個三級科目，分別核算：11220301首保索賠款；11220302協(xié)議客戶；11220303保險理賠；11220399其他。增值業(yè)務(wù)112204下設(shè)三個三級科目，分別核算：11220101裝飾裝潢，11220402傭金，112