【正文】 20402其他。傭金業(yè)務11220402下設五個四級科目，分別核算：1122040201保險，1122040202延保，1122040203二手車，1122040204車貸，1122040205其他。 其它應收款項不得使用本科目。第七條：預付賬款代碼1123 主要用于記錄為采購整車或配件而預付廠商的貨款，也可以用于記錄業(yè)務往來中我方填補的應由對方擔負的其它款項。與正常業(yè)務無關的開支不能使用本科目?？砂赐鶃砉驹O置明細科目。所有與廠商往來的整車款項必須在本科目中核算，不得在應付帳款中核算。 下設三個明細科目：（核算預付的整車）；（核算預付的配件）；；；。用于核算不屬于存貨的其它物品，或材料物資領用后的核算；凡作為費用但收益期超過一月，而不超過一年的支出，都計入該科目?？砂床煌椖吭O置明細科目。分攤期不超過一年。需要設明細科目如下：11239901報刊費；11239902 租賃費；11239903項目開發(fā)費；11239904廣告費；11239905保險費；11239906取暖費；11239907預存話費；11239908養(yǎng)路費，如公司有其他特殊要求再新設更多明細，可向財務中心申請。第八條：應收股利代碼1131 本科目核算企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利。企業(yè)應收其他公司的利潤，也在本科目核算。按照來源設置明細科目。第九條：應收利息代碼 1132 本科目核算外部拆借應收利息；按照往來公司設置明細科目。第十條：其它應收款代碼1221 核算應收賬款和預付賬款以外的一切應收事項。按應收款類型設置明細科目。主要明細科目應有：122101 其它應收款員工個人往來核算職員；112102 其它應收款單位往來核算外部公司；112103 其它應收款關聯(lián)方往來核算集團內(nèi)部之間的往來借貸； 112104 其它應收款保證金收取二級店的保證金112105 其它應收款分公司往來——目前集團內(nèi)部不使用此科目 112106 其它應收款分公司往來1——目前集團內(nèi)部不使用此科目 112199 其它應收款其他（使用必須通過區(qū)域財務中心認可） 第十一條：壞帳準備代碼12311. 壞賬的確認標準因債務人撤銷、破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實無法收回的應收款項；因債務人死亡，既無遺產(chǎn)可清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；因債務人逾期未履行償債義務并有確鑿證據(jù)表明，確實無法收回的應收款項，按照公司管理權限批準核銷。2. 壞賬準備的計提范圍除內(nèi)部往來款項以外的應收賬款和其他應收款。3．壞賬損失的核算方法采用備抵法核算，按年末應收賬項余額之可收回性計提。公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關信息，先對可收回性與其他賬項存在明顯差別的應收賬項采用個別認定法計提壞賬準備；再對其余的應收賬項按賬齡分析法計提一般壞賬準備。期末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失。 （二）存貨類科目 第一條：在途物資代碼 1402 本科目核算企業(yè)購入尚未到庫還在運輸途中的材料、商品等的采購成本，采購成本的組成及核算參照國家企業(yè)會計制度，一般由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目；本科目參照庫存商品科目設置明細科目進行核算。 第二條：原材料代碼1403 本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、外購半成品(外購件)、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本；應按大類及品種進行明細核算。目前甘肅區(qū)域沒有使用此科目。第三條：庫存商品代碼1405本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品（工業(yè)企業(yè)指產(chǎn)成品）、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。輔助材料（車間使用的輔助性質(zhì)的材料，在存貨中設置明細科目輔助材料） 期末有“貨到票未到”的存貨，應按不含稅價先暫估入庫，收到發(fā)票的當月紅字沖回，以發(fā)票金額重新確認存貨；發(fā)票已收到而存貨未到時，應計入在途材料單獨核算，待倉儲部門收到存貨時，再轉(zhuǎn)入對應存貨項目。第四條：發(fā)出商品代碼1406 第五條：周轉(zhuǎn)材料代碼1411下設兩個二級科目：141101低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。公司購入的低值易耗品必需通過本科目核算，不能直接進入費用。本科目按使用情況設置二級科目并進行明細核算。141102包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本或計劃成本。應按包裝物的類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。第六條：存貨跌價準備代碼 1471期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨項目計提。存貨計提跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。第七條：持有至到期投資代碼1501第八條：長期股權投資代碼1511資產(chǎn)類借方科目，用于記錄時間超過一年以上的各種投資（如對下屬公司的投資等）；按核算方法設置明細科目： 151101按成本法核算；151102按權益法核算。第九條：長期股權投資減值準備代碼1512企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資公司經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準備。第十條：長期應付款代碼1531第十一條：固定資產(chǎn)代碼1601用來登記固定資產(chǎn)原值，以取得成本（含價款、運費、安裝調(diào)試等費用）為入賬之基礎，到固定資產(chǎn)清理時一次性核銷，該科目按大類進行明細核算。會計分錄不得直接使用此科目。應在固定資產(chǎn)模塊中輸入基本資料后，自動生成會計分錄。每一個固定資產(chǎn)有一個唯一的編碼。下設五個明細：160101房屋建筑物；160102通用設備；160103辦公設備；160104電子設備；160105運輸設備，160106專用設備。第十二條：累計折舊代碼1602 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命終了時的預期狀態(tài)，公司從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。 符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。 第十三條：固定資產(chǎn)減值準備代碼1603企業(yè)應當在期末或者至少在每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備應按單項資產(chǎn)計提。 第十四條：在建工程代碼1604在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。下設六個三級科目：160401土地工程；160402鋼結構工程；160403內(nèi)部工程；160404外圍工程；160405預付工程款；160499其他。第十五條：工程物資代碼 1605本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準備的各種物資的實際成本，應按各材料進行明細核算。第十六條：固定資產(chǎn)清理代碼1606本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。第十七條：無形資產(chǎn)代碼 17011. 無形資產(chǎn)的計價方法 按取得時的實際成本入賬。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。除此以外的其他無形項目的支出，在發(fā)生時計入當期損益。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。 債務重組取得債務人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。以同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。 2. 無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷無形資產(chǎn)自可供使用時起，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)按預計的使用壽命以及與該無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式，采用直線法分期平均攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但在每個會計期間對該無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，當有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計的使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)；按不同類別進行明細核算：170101 土地；170102 軟件使用費；170103特許經(jīng)營權；170199其他等。 第十八條：無形資產(chǎn)攤銷代碼 1702 第十九條：無形資產(chǎn)減值準備代碼1703應按單項項目計提減值準備。 第二十條：商譽電腦代碼 1711第二十一條：長期待攤費用代碼1801這一科目用于記錄一些不能全部計入當年損益，應在以后年度內(nèi)分攤的各項費用支出。主要下設三個二級科目：180101租入資產(chǎn)改良支出；180102預付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)；180103房屋建筑物 。第二十二條：遞延所得稅資產(chǎn)代碼1811第二十三條：待處理財產(chǎn)損益代碼1901主要用來記錄在資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)的盈虧額和在帳務審計中發(fā)現(xiàn)的不實部分。以上發(fā)現(xiàn)當一時無法找出原因時計入該科目，待查清后轉(zhuǎn)入相應科目。一般下設兩個二級科目： 190101待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益； 190102待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益。第二十四條：持有至到期投資減值準備代碼1502 第二十五條：可供出售金融資產(chǎn)代碼1503。（三）負債類科目 第一條：短期借款代碼2001用于記錄從金融公司、上汽通用金融公司融資借入的貨幣資金?？砂促Y金來源設置明細科目：200101 銀行借款（明細與銀行存款明細一致）；200102 金融公司借款。 第二條：交易性金融負債代碼2101 第三條：應付票據(jù)代碼2201用于記錄為清償債務而開出的中、遠期承兌匯票、信用證以及其它商業(yè)期票?？砂雌谄毙再|(zhì)設置明細科目。211101銀行匯票；211102商業(yè)匯票。第四條：應付賬款代碼2202專門記錄對供貨商的應付貨款和接受勞務供應而應付但暫未付給對方的款項。下設七個三級科目：220201整車；220202零部件；220203裝飾裝潢件；220204暫估款；220205保險傭金；220210服務費，220299其他。 第五條：預收賬款代碼2203專門記錄預收貨款、預收租金等正常業(yè)務中按合同規(guī)定向購貨公司和消費者預收的款項。 第六條：應付職工薪酬 代碼2211下設九個三級科目：221101工資，221102職工福利費；221103工會經(jīng)費；221104職工教育經(jīng)費；221105待業(yè)保險費；221106社會保險；221107住房公積金；221108獎金；221109辭退福利費。 第七條：應交稅金代碼2221指按稅收法規(guī)應當計算交納的各種稅金。按不同稅種設置明細科目： 222101應交增值稅；22210101進項稅；2221010101待抵扣進項稅；核算企業(yè)購進貨物或接受勞務支付的進項稅，未取得通過認證的增票進項稅額；2221010102 已認證進項稅額；核算企業(yè)購進貨物或接受勞務支付的進項稅，已取得增票并通過認證的進項稅額；22210102銷項稅額：核算銷售產(chǎn)品、提供勞務交納的稅款；22210103進項稅額轉(zhuǎn)出：主要核算屬于購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣或不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，如購進固定資產(chǎn)等，購入商品用于非銷售用途的進項稅也作轉(zhuǎn)出處理；22210104已交稅金：