【正文】 目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然 后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算 所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余 公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定 .因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字） 其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。 每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 三：流程圖 四、運費報銷流程： 說明： 原始單據由經手人簽字； 本次運費發(fā)生相關部門當事人簽字（注明事由）； 部門經理簽字后由出納復核金額； 會計審核費用的合理性； 經總經理批示后出納 付款或沖銷。 五、差旅費報銷流程： 說明： 原始單據由經手人簽字； 本次出差申請事由需寫清楚，經理簽字后向出納借款； 填寫報銷單并由文員復核考勤及補助； 部門經理簽字后由商務復核日志； 會計審核費用的合理性等； 經總經理批示后出納付款或沖抵。 六 進貨報銷流程 說明： 正式合同及請購單需由 部門經理認可或簽字（現金采購可憑此單借款）； 請購單需注明采購依據，如在合同出納需仔細核對后打款（如本次進貨性質及應收款注明）并通知對方附出貨憑證； 相關人員需簽字（請購人、商務、匯款人、請購部門經理）； 七、招待費報銷流程 說明： 招待費申請必須有書面申請單（或口頭申請）并由部門經理及總經理簽字，事前沒有申請者一律不予報銷； 招待費用票據需提供正式發(fā)票，無發(fā)票者需提供相關說明及知情人簽字復核。 八、發(fā)貨流程 說明： 領料人填寫領料單，必須說明領料原因，如合同內、合同變更、合同增加、銷售等； 部門經理需嚴格審核后簽字； 倉管員憑領料單發(fā)貨時必須看清是否有用途說明及部門經理簽字，無此內容一律不發(fā)貨。 九、借款流程： 說明： 出差借款需出示有部門經理簽字的出差申請表； 本地采購借款需出示有部門經理簽字的請購單。 第十五條 進入本公司工作的員工 , 按時上下班 , 不得遲到或早退。每遲到、早退一次按 C 類扣罰標準進行扣罰（ A、 B、 C、 D 類扣罰標準見本守則第十七條，下同），超過 30分鐘作曠工半天處理 (無法及時通知等特殊原因除外 ) 第十六條 凡上班時間需要中途離崗、離廠 , 必須向所屬單位負責人請假 , 否則 , 半小時第十八條 對擅自中途離崗的組織者和鼓動者，將作嚴厲處置，其他跟隨者視同曠工處理； 第十九條 曠工一天，扣罰當月工資 10%；連續(xù)曠工三天以上或全年累計曠工十天以上，視作自動離職， 公司予以解聘。 第二十條 現場管理制度員工上班時間，必須遵守公司有關管理規(guī)定， 違反者按下列規(guī)定處理： 第二十一條 未經主管領導同意批準 , 不得接待私人探訪，對工作造成嚴重影響的視具體情況按 A類 —C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十二條 工作時間不準吃食物 , 違者按 D類扣罰標準進行扣罰； 第二十三條 不準使用公司電話長時間聊天 , 違者視情節(jié)輕重按 B 類 C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十四條 工作時間不得閱讀與工作無關的書報雜志、買賣保險以及干與工作無關的事 , 違者按 C 類扣罰標準進行扣罰； 第二十五條 不得在上班時間上網玩游戲 , 凡發(fā)現每次按 A 類扣罰標準進行扣罰 。 不得在上 班時間上網從事非工作范圍活動，一經發(fā)現按 B類扣罰標準進行扣罰； 第二十六條 上班要自覺樹立企業(yè)形象 , 時常保持辦公環(huán)境整潔 , 辦公臺面文件擺放整齊。不準躺或坐在辦公臺上，違反者按 C 類扣罰標準進行扣罰。 第二十七條 嚴格按安全操作規(guī)程施工，不得違反規(guī)定，凡發(fā)現違反者每次按A類扣罰 第二十八條 公司員工每日上班必須按要求穿著工作服 (特殊情況例外 )，著裝整齊，違者按下列規(guī)定處理： 第二十九條 進入辦公室穿拖鞋進辦公室者按 D類扣罰標準進行 第三十一條 公司員工必須愛護公司的財產物資 , 損壞公物的要 照價賠償。故意破壞公物的 , 處以被損壞公物價值的 5倍罰款。 第三十二條 扣罰標準： A類 100元、 B類 50元、 C 類 30元、 D10元 第三十三條 員工上班時間，必須遵守公司有關管理規(guī)定，違反者按下列規(guī)定處理： 第三十四條 茶具器皿必須放在設置的茶具定置位員工崗位的工作箱、工具箱不放與工作無關的物品 , 要保持清潔 , 并按定置要求擺放 , 違反者每人每次按 D類扣罰標準進行扣罰。 第三十六條 除規(guī)定的吸煙區(qū)外 , 其它區(qū)域一律禁止吸煙 , 否則一經發(fā)現按 A類扣罰標準進行扣罰。 第三十七條 嚴禁員工上班時間飲酒 或酒后上崗操作，如有發(fā)現則按 A類扣罰標準進行扣罰 , 并按有關規(guī)定追究責任。 第三十八條 公司員工必須注意辦公室及洗手間的環(huán)境清潔衛(wèi)生 , 公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。 第十五條 股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。 第十六條 股東會會議分為定期會議和臨時會議，并應當于會議召開十五日以前通知全體股東。定期會議應每半年召開一次。臨時會議由代表四分之一以上表決權的股東或監(jiān)事提議方可召開。股東出席股東會議也可書面委托他人參加股東會議，行使委托書中載明的權利。 第十七條 股東會會 議由董事長召集并主持。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長書面委托他人召集并主持，補委托人全權履行董事長的職權。 第十八條 股東會會議應當對所議事項作出決議，決議應由全體股東表決通過，股東會應當對所議事項的決定做出會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。 第十九條 公司設董事會，設董事長一人，董事長未本公司法定代表人，對公司股東會負責，由董事會選舉產生。董事長任期 3年，任期屆滿，可連選連任。董事長在任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。 第二十條 董事長對董事會負責，形式下列職權： 負責召集和主持股東會，檢查股東會會議的落實情況，并向股東會報告工作； （ 1） 執(zhí)行股東會決議； （ 2） 決定公司的經營計劃和投資方案； （ 3） 制定公司的年度財務方案、決算方案； （ 4） 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （ 5） 制定公司增加或者減少注冊資本的方案； （ 6） 擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案； （ 7） 決定公司你公司設經理 1名，由股東會聘任或解聘。經理對股東會負責，形式下列職權： （ 1） 主持公司的生產經營管理工作； （ 2） 組織實施公司年度經營計劃和投資 方案； （ 3） 擬定公司內部管理機構設置方案； （ 4） 擬定公司的基本管理制度； （ 5） 制定公司的具體規(guī)章； （ 6） 提請聘任或者解聘公司副經理。財務負責人； （ 7） 聘任或者接觸應由董事長聘任或者解聘以外的負責管理人員； （ 8） 經理列席股東會會議。 第二十二條 公司設監(jiān)事 1人，由公司股東會選舉產生。監(jiān)事對股東會負責，監(jiān)事任期每屆 3年，任期屆滿，可連選連任。 監(jiān)事行使下列職權： （ 1） 檢查公司財務： （ 2） 對董事長、經理行使公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督； （ 3） 當董事長、經理的行為損害公司的利益時，要求董事長、經理予以糾正； （ 4） 提議召開臨時股東會； （ 5） 監(jiān)事列席股東會會議。 第二十三條 公司董事長、經理、財務負責人不得兼任公司監(jiān)事。 第二十四條 公司應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務、會計制度，并應在每一會計年度終了時制作財務會計報告，并應當送交各股東。 第二十五條 公司利潤分配按照《公司法》及有關法律、法規(guī)，國務院財政主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 勞動用工制度按國家法律、法規(guī)及 國務院勞動部門的有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十七條 公司的營業(yè)期限為三十年，蔥《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》簽發(fā)之日起計算。 第二十八條公司有下列情形之一的，可以解散： （ 1） 公司是程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現時； （ 2） 股東會決議解散； （ 3） 因公司合并或者分立需要解散的； （ 4） 公司違反紀律、行政法規(guī)被依法責令關閉的； （ 5） 因不可抗力事件致使公司無法繼續(xù)經營時； （ 6） 宣告破產。 第二十九條 公司解散時，應依照《公司法》的規(guī)定成立清算組對公司驚醒清算。 清算結束后，清算組應當制作清算報告，包股東會或者有關主管機關確認，并報送