財務(wù)預(yù)算學(xué)復(fù)習(xí)思考題-資料下載頁
2025-06-10 02:42本頁面
【正文】 直接人工預(yù)算總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費用間接人工費用50160530645438455440213048水電與維修費用41040434164449645360174312小計912009648098880100800387360固定制造費用設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小計56000560005600056000224000制造費用合計1472001524801548801568006113602010年3月31日公司編制2010年第二季度——2011年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費用預(yù)算工時分配率將上漲50％；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20％；（3）預(yù)計直接人員總工時見“2010年第二季度至2011年第一季度制造費用預(yù)算”表。假定水電與維修費用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費用預(yù)算工時分配率；②水電與維修費用預(yù)算工時分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費用總預(yù)算額；②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計算并填入下表中相應(yīng)的位置（2010年）：2010年第二季度至2011年第一季度制造費用預(yù)算 金額單位：元2010年度2011年度合計項目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時（小時）121001172048420變動制造費用間接人工費用水電與維修費用小計493884固定制造費用設(shè)備租金管理人員工資小計制造費用合計171700687004（三）某企業(yè)現(xiàn)著手編制2011年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2011年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80％；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50％；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70％；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券，要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳現(xiàn)金籌措或運用數(shù)額。⑸確定現(xiàn)金月末余額。（2011年）（四）A公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品單位售價10元，預(yù)計銷售量40000件，單位變動成本5元，固定成本總額250 000元。若單價不變，因原料價格的波動，其單位變動成本及可能出現(xiàn)的概率如下： 單位變動成本（元） 概率2．8 0．33．0 0．53．2 0．2銷售量也可能出現(xiàn)變動，其銷售量及可能出現(xiàn)的概率如下： 銷售量（件） 概率 35000 0．3 40000 0．6 45000 0．1要求：（1）計算考慮概率后的利潤期望值。 （2）用表格形式計算利潤的期望值。九、案例分析題案例資料TG飲料是英國TG集團與可口可樂合作生產(chǎn)可口可樂系列飲料的事業(yè)部，在全國有多家合資裝瓶廠。裝瓶廠的市場費用由可口可樂與TG飲料分別承擔(dān)，這種費用的支出嚴(yán)格按照預(yù)算管理，任何超支、變動或計劃外支出，原則上都要由可口可樂中國總部和TG飲料總部的老板們共同協(xié)商決定。為了節(jié)約開支，可口可樂中國總部幾乎沒有批準(zhǔn)預(yù)算外費用。為了深入開發(fā)農(nóng)村市場，需要投入地方廣告費用，眼看銷售旺季一天天過去，額外媒體費用卻杳無音訊，而競爭對手的攻勢卻越來越強，二級市場進展并不很順利。機會終于來了，一家裝瓶廠所在的城市地方新聞節(jié)目在黃金時間播出一條消息：KSF綠茶被投訴有嚴(yán)重沉淀，當(dāng)KSF地區(qū)經(jīng)理在就此事接受電視臺記者采訪時語出驚人，喝了死不了人……消息播出后消費者反響很大。KSF綠茶是可口可樂系列茶飲料“天與地茶”的主要競爭對手，一上市便攻勢凌厲，占據(jù)了該地區(qū)的茶市場，“天與地茶”幾乎放棄了這個市場。如果“天與地茶”能抓住這個機會，投入費用行動起來，占據(jù)消費者的臨時的消費心理空虛，憑借可口可樂良好的形象，也許能從KSF手中奪回失去的市場。但是，裝瓶廠卻無預(yù)算外的市場費用可用，更不用說調(diào)劑其他項目的費用。機會迅速失去，可能難再有這樣好的時機。KSF依然壟斷著當(dāng)?shù)夭栾嬃鲜袌?。案例分析要求：你認(rèn)為該飲料廠財務(wù)預(yù)算管理中存在什么問題？應(yīng)該如何改進？11
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