【正文】 出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。該欄“項目支出”及其所屬各明細項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政項目補助支出”科目及其所屬明細科目的本年發(fā)生額填列。 2.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度發(fā)生的財政補助支出總額、財政補助基本支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細項目支出總額。該欄各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 （五）本表“財政補助上繳”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項目應(yīng)根據(jù)該項目所屬“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和“財政補助結(jié)余上繳”兩個項目金額的合計數(shù)填列。 “財政補助上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項目應(yīng)根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應(yīng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目的借方發(fā)生額分析填列。 “財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。3.“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額。該項目應(yīng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)余”明細科目的借方發(fā)生額填列。 “財政補助結(jié)余上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。（六）本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項目所屬“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財政補助結(jié)余”兩個項目金額的合計數(shù)填列。2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目的年末余額填列?！盎局С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的基本支出財政補助。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（基本支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目的年末余額填列?！绊椖恐С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助項目結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（項目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目的年末余額填列。本項下所屬各明細項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（項目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目所屬明細科目的年末余額分析填列。3.“財政補助結(jié)余”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助項目結(jié)余資金。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)余”科目的年末余額填列。第六部分 成本報表參考格式編 號成本報表名稱編制期成本醫(yī)01表醫(yī)院各科室直接成本表月度、年度成本醫(yī)02表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表月度、年度成本醫(yī)03表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表月度、年度醫(yī)院各科室直接成本表 成本醫(yī)01表編制單位： 年 月 單位：元 成本項目科室名稱 人員經(jīng)費(1)衛(wèi)生材料費(2)藥品費（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無形資產(chǎn)攤銷(5)提取醫(yī)療風(fēng)險基金(6)其他費用(7)合計(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）臨床服務(wù)類科室1臨床服務(wù)類科室2…小計醫(yī)療技術(shù)類科室1醫(yī)療技術(shù)類科室2…小計醫(yī)療輔助類科室1醫(yī)療輔助類科室2…小計醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計管理費用本月總計說明：、輔助類科室成本分?jǐn)傊僚R床服務(wù)類科室成本前各科室直接成本情況。=臨床服務(wù)類科室成本小計+醫(yī)療技術(shù)類科室成本小計+醫(yī)療輔助類科室成本小計=醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計+管理費用26醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表 成本醫(yī)02表編制單位： 年 月 單位：元 成本項目科室名稱 人員經(jīng)費(1)衛(wèi)生材料費(2)藥品費（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無形資產(chǎn)攤銷(5)提取醫(yī)療風(fēng)險基金(6)其他費用(7)合計(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本臨床服務(wù)類科室1臨床服務(wù)類科室2 …科室全成本合計說明：《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定的原則和程序，將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本逐步分?jǐn)傓D(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室后，各臨床服務(wù)類科室的全成本情況。即：臨床服務(wù)類科室全成本包括科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本?！爸苯映杀尽狈从抽g接成本分?jǐn)偳案髋R床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本金額。“間接成本”反映將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本按規(guī)定的原則和程序分?jǐn)傓D(zhuǎn)移至各臨床服務(wù)類科室的間接成本金額。醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表 成本醫(yī)03表編制單位： 年 月 單位：元科室名稱內(nèi)科…各臨床服務(wù)類科室合計成本項目金額%金額%人員經(jīng)費衛(wèi)生材料費藥品費固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷提取醫(yī)療風(fēng)險基金其他費用（ ）(**)科室全成本合計（100%） ( 100%)科室收入收入成本床日成本診次成本說明：本表用于對醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本要素及其結(jié)構(gòu)進行分析與監(jiān)測?！啊睘槟骋慌R床服務(wù)類科室不同成本項目的構(gòu)成比, 用于分析各臨床服務(wù)類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點成本項目。科室全成本包括臨床服務(wù)類科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本。例：人員經(jīng)費%（）=（某一臨床服務(wù)類科室人員經(jīng)費金額/該科室全成本合計）100%人員經(jīng)費金額合計（**）=各臨床服務(wù)類科室人員經(jīng)費之和人員經(jīng)費合計%=（各臨床服務(wù)類科室人員經(jīng)費之和/各臨床服務(wù)類科室全成本合計）100%診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成