最新新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表及編制及說明-文庫吧在線文庫
【正文】 補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。該欄各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。5.“現(xiàn)金凈增加額”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年度現(xiàn)金變動(dòng)的金額。（4）“償還借款支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。（9）“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目，按照“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下“現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去“現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。（3）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映醫(yī)院處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項(xiàng)目支出”等科目的記錄分析填列。（7）“購買藥品支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購買藥品而支付的現(xiàn)金。（3）“財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院接受財(cái)政除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。（二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。如果本年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。（11）“本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額?！澳昴┪磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。 “年初未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列；“本期結(jié)余”科目期末為借方余額時(shí)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。（31）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。（27）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。（23）“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主管部門的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。（15）“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。（11）“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資。（7）“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末對應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。（3）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳款項(xiàng)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收在院病人醫(yī)療款應(yīng)付賬款應(yīng)收醫(yī)療款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)付賬款應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)存貨應(yīng)交稅費(fèi)待攤費(fèi)用其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一年內(nèi)到期的長期負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期投資非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款固定資產(chǎn)原價(jià)長期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)在建工程負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)事業(yè)基金 無形資產(chǎn)原價(jià)專用基金 減：累計(jì)攤銷待沖基金長期待攤費(fèi)用財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）待處理財(cái)產(chǎn)損溢科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)本期結(jié)余未彌補(bǔ)虧損凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì) 收入費(fèi)用總表會(huì)醫(yī)02表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、醫(yī)療收入加：財(cái)政基本補(bǔ)助收入 減：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 減：管理費(fèi)用二、醫(yī)療結(jié)余加：其他收入 減：其他支出三、本期結(jié)余 減：財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)四、結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配 加：年初未彌補(bǔ)虧損 加：事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 減：提取職工福利基金 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 年末未彌補(bǔ)虧損五、本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）： 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入 減：財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出六、本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）： 科教項(xiàng)目收入 減：科教項(xiàng)目支出 醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表 會(huì)醫(yī)02表附表01編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)醫(yī)療收入醫(yī)療成本（一）按性質(zhì)分類其中：掛號(hào)收入診察收入 檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入 衛(wèi)生材料收入 藥品收入（二）按功能分類 其中：西藥收入 中草藥收入其中：臨床服務(wù)成本 中成藥收入醫(yī)療技術(shù)成本藥事服務(wù)費(fèi)收入醫(yī)療輔助成本其他門診收入其中：床位收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入 其中：西藥收入 中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其他住院收入 現(xiàn)金流量表會(huì)醫(yī)03表編制單位： 年度 單位：元項(xiàng) 目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金 財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金購買藥品支付的現(xiàn)金購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金
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