【正文】 取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款支付的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金凈增加額 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 106 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（一） 項(xiàng) 目 結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù) —— 一、上年結(jié)轉(zhuǎn) —— （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— —— —— 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 —— 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 —— 教育項(xiàng)目 —— （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 107 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（二） 項(xiàng) 目 本年數(shù) 上年數(shù) 二、本年財(cái)政補(bǔ)助收入 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 三、本年財(cái)政補(bǔ)助支出 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 四、財(cái)政補(bǔ)助上繳 （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳 （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 108 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（三） 項(xiàng) 目 結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù) —— 五、結(jié)轉(zhuǎn)下年 —— （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— —— —— 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 —— 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 —— 教育項(xiàng)目 —— （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 109 成本報(bào)表格式 編 號(hào) 成本報(bào)表名稱 編制期 成本醫(yī) 01表 醫(yī)院各科室直接成本表 月度、年度 成本醫(yī) 02表 醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全 成本表 月度、年度 成本醫(yī) 03表 醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全 成本構(gòu)成分析表 月度、年度 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 110 成本項(xiàng)目 科室名稱 人員經(jīng)費(fèi) (1) 衛(wèi)生材料費(fèi) (2) 藥品費(fèi) （ 3） 固定資產(chǎn)折舊 （ 4） 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 (5) 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 (6) 其他 費(fèi)用 (7) 合計(jì) (8)=（ 1） +（2） +（ 3） +（4） +（ 5） +（6） +（ 7） 臨床服務(wù)類科室 1 臨床服務(wù)類科室 2 … 小計(jì) 醫(yī)療技術(shù)類科室 1 醫(yī)療技術(shù)類科室 2 … 小計(jì) 醫(yī)療輔助類科室 1 醫(yī)療輔助類科室 2 … 小計(jì) 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計(jì) 管理費(fèi)用 本月總計(jì) （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 111 醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表 成本 項(xiàng)目 科室 名稱 人員經(jīng)費(fèi) (1) 衛(wèi)生材料費(fèi) (2) 藥品費(fèi) （ 3） 固定資產(chǎn)折舊 （ 4） 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 (5) 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 (6) 其他 費(fèi)用 (7) 合計(jì) (8)=（ 1） +（ 2） +（ 3）+（ 4） +（ 5） +（ 6） +（7） 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 直接成本 間接成本 全成本 臨床服務(wù)類科室 1 臨床服務(wù)類科室 2 … 科室全成本合計(jì) （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 112 臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表 科室名稱 內(nèi)科 … 各臨床服務(wù)類科室合計(jì) 成本項(xiàng)目 金額 % 金額 % 人員經(jīng)費(fèi) 衛(wèi)生材料費(fèi) 藥品費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 其他費(fèi)用 （ ） (**) 科室全成本合計(jì) （ 100%） ( 100%) 科室收入 收入 成本 床日成本 診次成本 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 113 （六）財(cái)政補(bǔ)助收支情況表 ? 內(nèi)容：某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收支及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況 ? 結(jié)構(gòu)和格式 ? 填列方法 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 114 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（一） 項(xiàng) 目 結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù) —— 一、上年結(jié)轉(zhuǎn) —— （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— —— —— 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 —— 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 —— 教育項(xiàng)目 —— （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 115 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（二） 項(xiàng) 目 本年數(shù) 上年數(shù) 二、本年財(cái)政補(bǔ)助收入 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 三、本年財(cái)政補(bǔ)助支出 （一）基本支出 （二）項(xiàng)目支出 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 教育項(xiàng)目 四、財(cái)政補(bǔ)助上繳 （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳 （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳 （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 116 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表（三） 項(xiàng) 目 結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù) —— 五、結(jié)轉(zhuǎn)下年 —— （一）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— —— —— 其中：醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目 —— 科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目 —— 教育項(xiàng)目 —— （二）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— （八）財(cái)務(wù)報(bào)告 2022/2/2 117 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ? 為便于理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋 ? 醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： 遵循 《 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 》 的聲明； 重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況的說明； 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說明； 重大投資、借款活動(dòng)的說明； 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明； 以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說明； 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 不包括 城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心 （站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu) 企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織 舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu) 可參照 （五）新舊制度主要變化 科教項(xiàng)目 財(cái)政補(bǔ)助 其他資金 固定資產(chǎn)折舊 ? 在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)? 反映資產(chǎn)因使用中的消耗而發(fā)生的價(jià)值減少，從而真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值 ? 區(qū)分不同資金來(lái)源進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 將醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入以外的資金（主要是醫(yī)療收費(fèi)）形成的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入各期醫(yī)療成本，有利于完善醫(yī)療成本核算范圍、夯實(shí)醫(yī)療成本數(shù)據(jù)，體現(xiàn)醫(yī)療成本與醫(yī)療收入之間的配比關(guān)系 對(duì)財(cái)政補(bǔ)助及科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入醫(yī)療成本，既可更好地體現(xiàn)醫(yī)院的補(bǔ)償機(jī)制，又有利于按照預(yù)算管理要求對(duì)財(cái)政項(xiàng)目收支及結(jié)余進(jìn)行核算 固定資產(chǎn) 折舊 （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 24 醫(yī)藥合并 醫(yī)療收入 其中：掛號(hào)收入 診察收入 檢查收入 化驗(yàn)收入 治療收入 手術(shù)收入 衛(wèi)生材料收入 藥品收入 其中：西藥收入 中草藥收入 中成藥收入 藥事服務(wù)費(fèi)收入 其他門診收入 新 “醫(yī)療收入 ” =舊 “ 醫(yī)療收入 ” +舊 “ 藥品收入 ” 新 “醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ” =舊 “ 醫(yī)療支出 ” +舊 “ 藥品支出 ” 醫(yī)療成本 （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 25 完善成本歸集和核算體系 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 科目應(yīng)設(shè)置 “ 人員經(jīng)費(fèi) ” 、 “ 衛(wèi)生材料費(fèi) ” 、 “ 藥品費(fèi) ” 、“ 固定 資產(chǎn)折舊費(fèi) ” 、 “ 無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi) ” 、 “ 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金 ” 、 “ 其他費(fèi)用 ”等一級(jí) 明細(xì)科目，并按照各具體科室進(jìn)行明細(xì)核算，歸集 臨床服務(wù) 、醫(yī)療技術(shù)、 醫(yī)療輔助 類各科室發(fā)生的，能夠直接計(jì)入各科室或采用一定方法計(jì)算后計(jì)入 各科室的直接成本 臨床服務(wù) 醫(yī)療技術(shù) 醫(yī)療輔助 （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 26 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制 ? 在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，醫(yī)院交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間有時(shí)并不完全一致 ? 由于醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的，以及其提供醫(yī)療服務(wù)價(jià)格由政府限定，因此收入難以完全抵補(bǔ)費(fèi)用支出，需要取得財(cái)政以適當(dāng)方式給予的差額補(bǔ)助，在會(huì)計(jì)核算上通過采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，開展成本核算，可以合理確定各期結(jié)余或虧損，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高資金使用效益 其他資金科教項(xiàng)目資金財(cái)政補(bǔ)助資金 ? 收付實(shí)現(xiàn)制 ? 我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)（含行政單位會(huì)計(jì)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)除經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）要求采用收付實(shí)現(xiàn)制，因此，醫(yī)院取得的財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以及相應(yīng)發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出采用收付實(shí)現(xiàn)制 ? 這種以撥款的方式從財(cái)政部門、主管部門或舉辦單位取得的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不需要償還，但要對(duì)支出情況進(jìn)行嚴(yán)格的考核和監(jiān)督，保證預(yù)算資金的安全 （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 27 醫(yī)院會(huì)計(jì)要素 資產(chǎn) 負(fù)債 凈資產(chǎn) 收入 費(fèi)用 ?會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類 ,是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的第一步 ,它決定了 : 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)交易和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的范圍和類別； 會(huì)計(jì)信息的輸出結(jié)果； 直接指導(dǎo)具體的確認(rèn)與計(jì)量活動(dòng) （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 28 資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、 財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表 為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋 ? 遵循 《 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 》 的聲明 ? 重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況的說明 ? 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況的說明 ? 重大投資、借款活動(dòng)的說明 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說明 ? 以前年度結(jié)余調(diào)整情況的說明 ? 有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng) ? 業(yè)務(wù)開展情況 ? 年度預(yù)算執(zhí)行情況 ? 資產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況 ? 成本核算及控制情況（應(yīng)附有成本報(bào)表） ? 績(jī)效考評(píng)情況 ? 需要說明的其他事項(xiàng) 財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表 附注 財(cái)務(wù)情況 說明書 （五）新舊制度主要變化 2022/2/2 29 資產(chǎn)類 新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表（一） 新科目 原科目 備注 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 101 現(xiàn)金 名稱變化 1002 銀行存款 102 銀行存款 1003 零余額賬戶用款額度 103 +零余額賬戶用款額度 補(bǔ)充 1004 其他貨幣資金 109 其他貨幣資金 1101 短期投資 新增 1201 財(cái)政應(yīng)返還額度 126 +財(cái)政應(yīng)返還額度 補(bǔ)充 1211 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 111 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi) 名稱變化 1212 應(yīng)收醫(yī)療款 113 應(yīng)收醫(yī)療款 1215 其他應(yīng)收款 119 其他應(yīng)收款 1221 壞賬準(zhǔn)備 114 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提變化 1231 預(yù)付賬款 預(yù)付賬款 新增 1301 庫(kù)存物資