【文章內容簡介】 配”科目的期末借方余額，以“”號填列。（46）“凈資產(chǎn)合計”項目，按照“事業(yè)基金”、“專用基金”、“待沖基金”、“財政補助結轉（余）”、“科教項目結轉（余）”、“本期結余”、“未彌補虧損”項目金額的合計數(shù)填列。（47）“負債和凈資產(chǎn)總計”項目，按照“負債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。二、收入費用總表編制說明、費用及結余的實際情況?！氨驹聰?shù)”欄反映各收入、費用及結余項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入費用總表時，應當將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、費用及結余項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。如果本年度收入費用總表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年度收入費用總表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。：（1）“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。本項目應當根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。（2）“財政基本補助收入”項目，反映醫(yī)院本期按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的基本支出補助。本項目應當根據(jù)“財政補助收入——基本支出”明細科目的發(fā)生額填列。（3）“醫(yī)療業(yè)務成本”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動及其輔助活動發(fā)生的各項費用。本項目應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”科目的發(fā)生額填列。（4）“管理費用”項目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資產(chǎn)折舊（攤銷）費等費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負擔的離退休人員經(jīng)費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費支出、匯兌損益、聘請中介機構費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。本項目應當根據(jù)“管理費用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。（5）“醫(yī)療結余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財政基本補助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務成本、管理費用后的結余數(shù)額。本項目應根據(jù)本表中“醫(yī)療收入”項目金額加上“財政基本補助收入”項目金額，再減去“醫(yī)療業(yè)務成本”項目金額、“管理費用”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。（6）“其他收入”項目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。本項目應當根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。（7）“其他支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出總額。本項目應當根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列。（8）“本期結余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療結余加上其他收入，再減去其他支出后的結余數(shù)額。本項目可以根據(jù)本表“醫(yī)療結余”項目金額加上“其他收入”項目金額，再減去“其他支出”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。（9）“財政基本補助結轉”、“結轉入結余分配”、“年初未彌補虧損”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“轉入事業(yè)基金”、“年末未彌補虧損”七個項目，只有在編制年度收入費用總表時才填列。在編制年度收入費用總表時，該七個項目的內容及“本年累計數(shù)”欄的填列方法如下：“財政基本補助結轉”項目，反映醫(yī)院本年財政基本補助收入減去財政基本補助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結轉資金數(shù)額。本項目可以根據(jù)“財政補助收入——基本支出”明細科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計后的金額填列?！敖Y轉入結余分配”項目，反映醫(yī)院當年本期結余減去財政基本補助結轉金額后，結轉入結余分配的金額。本項目可以根據(jù)本表“本期結余”項目金額減去“財政基本補助結轉”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。 “年初未彌補虧損”項目，反映醫(yī)院截至本年初累計未彌補的虧損。本項目應當根據(jù)“結余分配”科目的本年初借方余額，以“”號填列。 “事業(yè)基金彌補虧損”項目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補虧損的數(shù)額。本項目應當根據(jù)“結余分配——事業(yè)基金彌補虧損”明細科目的本年貸方發(fā)生額填列?！疤崛÷毠じ＠稹表椖?，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。本項目應當根據(jù)“結余分配——提取職工福利基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列?！稗D入事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院本年轉入事業(yè)基金的未分配結余數(shù)額。本項目應當根據(jù)“結余分配——轉入事業(yè)基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列?！澳昴┪磸浹a虧損”項目，反映醫(yī)院截至本年末止累計未彌補的虧損。本項目可以根據(jù)“結余分配”科目的本年末借方余額，以“”號填列。（10）“本期財政項目補助結轉（余）”項目，反映醫(yī)院本期取得的財政項目補助收入減去本期發(fā)生的財政項目補助支出后的數(shù)額。本項目應當根據(jù)“財政補助收入——項目支出”明細科目本期發(fā)生額減去“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項目下：“財政項目補助收入”項目，反映醫(yī)院本期取得的財政項目補助收入。本項目應當根據(jù)“財政補助收入——項目支出”科目的本期發(fā)生額填列?！柏斦椖垦a助支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的財政項目補助支出。本項目應當根據(jù)“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額填列。（11）“本期科教項目結轉（余）”項目，反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入減去本期發(fā)生的非財政科教項目支出后的數(shù)額。本項目應當根據(jù)“科教項目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。本項目下：“科教項目收入”項目，反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入。本項目應當根據(jù)“科教項目收入”科目的本期發(fā)生額填列?！翱平添椖恐С觥表椖?，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財政科教項目支出。本項目應當根據(jù)“科教項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。三、醫(yī)療收入費用明細表編制說明、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的實際情況?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編制年度醫(yī)療收入費用明細表時，應當將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。如果本年度醫(yī)療收入費用明細表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年度醫(yī)療收入費用明細表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。：（1）“醫(yī)療收入”項目及其所屬“門診收入”、“住院收入”項目，應當根據(jù)“醫(yī)療收入”科目及其所屬“門診收入”、“住院收入”明細科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列?！伴T診收入”項目所屬各明細項目的填列金額應按以下公式計算確定：本期“門診收入”項目下某具體收入項目（如“掛號收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——門診收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目（如“床位收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——住院收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例（2）“醫(yī)療成本”項目，應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”科目和“管理費用”科目本期發(fā)生額合計填列。本項目下：“按性質分類”下各明細項目，應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”和“管理費用”科目各所屬對應一級明細科目本期發(fā)生額合計填列。“按功能分類”下各明細項目，應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”科目及其所屬明細科目、“管理費用”科目的本期發(fā)生額分析填列。其中：“臨床服務成本”指醫(yī)院臨床服務類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)；“醫(yī)療技術成本”指醫(yī)院醫(yī)療技術類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)；“醫(yī)療輔助成本”指醫(yī)院醫(yī)療輔助類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)。四、現(xiàn)金流量表編制說明（一）本表反映醫(yī)院在某一會計年度內現(xiàn)金流入和流出的信息。（二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。（三）現(xiàn)金流量表應當按照業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本表所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。（四）醫(yī)院應當采用直接法編制業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（五）本表各項目的填列方法：（1）“開展醫(yī)療服務活動收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療活動取得的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收在院病人醫(yī)療款”、“應收醫(yī)療款”、“預收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。（2）“財政基本支出補助收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院接受財政基本支出補助取得的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填