【正文】 “間接成本”反映將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本按規(guī)定的原則和程序分攤轉(zhuǎn)移至各臨床服務(wù)類科室的間接成本金額。該項目應(yīng)當根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（項目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目的年末余額填列。該項目應(yīng)當根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該項目應(yīng)根據(jù)上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該欄“本年財政補助支出”項目，應(yīng)根據(jù)該項目所屬“基本支出”和“項目支出”兩個項目金額的合計數(shù)填列。五、財政補助收支情況表編制說明（一）本表反映醫(yī)院某一會計年度內(nèi)財政補助收支及其結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況。（5）“償付利息支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院實際支付的借款利息等。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“管理費用”、“其他支出”等科目的記錄分析填列。（8）“購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。（4）“從事科教項目活動收到的除財政補助以外的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院從事科研、教學(xué)項目活動取得的除財政補助以外的現(xiàn)金。本表所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。：（1）“醫(yī)療收入”項目及其所屬“門診收入”、“住院收入”項目，應(yīng)當根據(jù)“醫(yī)療收入”科目及其所屬“門診收入”、“住院收入”明細科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。本項目下：“科教項目收入”項目，反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入。（10）“本期財政項目補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院本期取得的財政項目補助收入減去本期發(fā)生的財政項目補助支出后的數(shù)額。 “事業(yè)基金彌補虧損”項目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補虧損的數(shù)額。本項目可以根據(jù)本表“醫(yī)療結(jié)余”項目金額加上“其他收入”項目金額，再減去“其他支出”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“管理費用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。（45）“未彌補虧損”項目，反映醫(yī)院累計未彌補的虧損。本項目應(yīng)當根據(jù)“待沖基金”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。（32）“預(yù)提費用”項目，反映醫(yī)院預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的各項費用。（28）“應(yīng)付福利費”項目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費金額。（24）“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如果“待處理財產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“”號填列。（16）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映醫(yī)院因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等各項金額的差額。（12）“流動資產(chǎn)合計”項目，按照“貨幣資金”、“短期投資”、“財政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“存貨”、“待攤費用”、“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目金額的合計數(shù)減去“壞賬準備”項目金額后的金額填列。（8）“預(yù)付賬款”項目，反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項。（4）“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額?！澳瓿跤囝~”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當根據(jù)上年年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。本項目下，“固定資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的原價，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計折舊”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的累計折舊，根據(jù)“累計折舊”科目期末余額填列。（18）“長期待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用。本項目應(yīng)當根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末余額填列。（35）“長期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。（40）“專用基金”項目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。（44）“本期結(jié)余”項目，反映醫(yī)院自年初至報告期末止除財政項目補助收支、科教項目收支以外的各項收入減去各項費用后的累計結(jié)余?！氨驹聰?shù)”欄反映各收入、費用及結(jié)余項目的本月實際發(fā)生數(shù)。（3）“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動及其輔助活動發(fā)生的各項費用。（7）“其他支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出總額。本項目可以根據(jù)本表“本期結(jié)余”項目金額減去“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當根據(jù)“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額填列?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編制年度醫(yī)療收入費用明細表時，應(yīng)當將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。四、現(xiàn)金流量表編制說明（一）本表反映醫(yī)院在某一會計年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。本項目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”等科目的記錄分析填列。使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入——投資收益”等科目的記錄分析填列。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。4.“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項目，反映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 2.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度確認的財政補助收入總額、基本支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細項目支出補助總額。 （五）本表“財政補助上繳”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。3.“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額?！盎局С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的基本支出財政補助。=臨床服務(wù)類科室成本小計+醫(yī)療技術(shù)類科室成本小計+醫(yī)療輔助類科室成本小計=醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計+管理費用26醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表 成本醫(yī)02表編制單位： 年 月 單位：元 成本項目科室名稱 人員經(jīng)費(1)衛(wèi)生材料費(2)藥品費（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無形資產(chǎn)攤銷(5)提取醫(yī)療風險基金(6)其他費用(7)合計(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接