【正文】 “間接成本”反映將管理費(fèi)用、醫(yī)療輔助類(lèi)科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室直接成本按規(guī)定的原則和程序分?jǐn)傓D(zhuǎn)移至各臨床服務(wù)類(lèi)科室的間接成本金額。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細(xì)科目的年末余額填列。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上一年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“財(cái)政補(bǔ)助上繳”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該欄“本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。五、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表編制說(shuō)明（一）本表反映醫(yī)院某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收支及其結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況。（5）“償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院實(shí)際支付的借款利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”等科目的記錄分析填列。（8）“購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。（4）“從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從事科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)取得的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金。本表所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。：（1）“醫(yī)療收入”項(xiàng)目及其所屬“門(mén)診收入”、“住院收入”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目及其所屬“門(mén)診收入”、“住院收入”明細(xì)科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。本項(xiàng)目下：“科教項(xiàng)目收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入。（10）“本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減去本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出后的數(shù)額。 “事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。本項(xiàng)目可以根據(jù)本表“醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目金額加上“其他收入”項(xiàng)目金額，再減去“其他支出”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。 本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。（45）“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待沖基金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。（32）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。（28）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費(fèi)金額。（24）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如果“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“”號(hào)填列。（16）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等各項(xiàng)金額的差額。（12）“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“貨幣資金”、“短期投資”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“存貨”、“待攤費(fèi)用”、“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)減去“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目金額后的金額填列。（8）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項(xiàng)。（4）“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額?！澳瓿跤囝~”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目下，“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，根據(jù)“累計(jì)折舊”科目期末余額填列。（18）“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末余額填列。（35）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。（40）“專(zhuān)用基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。（44）“本期結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院自年初至報(bào)告期末止除財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支、科教項(xiàng)目收支以外的各項(xiàng)收入減去各項(xiàng)費(fèi)用后的累計(jì)結(jié)余?！氨驹聰?shù)”欄反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。（3）“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（7）“其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無(wú)法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出總額。本項(xiàng)目可以根據(jù)本表“本期結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。四、現(xiàn)金流量表編制說(shuō)明（一）本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“零余額賬戶(hù)用款額度”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”等科目的記錄分析填列。使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入——投資收益”等科目的記錄分析填列。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。4.“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目，反映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 2.“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度確認(rèn)的財(cái)政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項(xiàng)目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出補(bǔ)助總額。 （五）本表“財(cái)政補(bǔ)助上繳”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： 1.“財(cái)政補(bǔ)助上繳”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。3.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余金額?！盎局С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的基本支出財(cái)政補(bǔ)助。=臨床服務(wù)類(lèi)科室成本小計(jì)+醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室成本小計(jì)+醫(yī)療輔助類(lèi)科室成本小計(jì)=醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計(jì)+管理費(fèi)用26醫(yī)院臨床服務(wù)類(lèi)科室全成本表 成本醫(yī)02表編制單位： 年 月 單位：元 成本項(xiàng)目科室名稱(chēng) 人員經(jīng)費(fèi)(1)衛(wèi)生材料費(fèi)(2)藥品費(fèi)（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)(5)提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金(6)其他費(fèi)用(7)合計(jì)(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接