【正文】 “”為某一臨床服務(wù)類科室不同成本項(xiàng)目的構(gòu)成比, 用于分析各臨床服務(wù)類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點(diǎn)成本項(xiàng)目。即：臨床服務(wù)類科室全成本包括科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本。3.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目結(jié)余資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（基本支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細(xì)科目的年末余額填列。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額分析填列。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。該欄“項(xiàng)目支出”及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。該欄各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該欄各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度“財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)”欄的數(shù)字填列。5.“現(xiàn)金凈增加額”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年度現(xiàn)金變動(dòng)的金額。（6）“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。（4）“償還借款支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等科目的記錄分析填列。（9）“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目，按照“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下“現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去“現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)繳款項(xiàng)”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。（3）“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映醫(yī)院處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。（1）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長(zhǎng)期投資收回的利潤(rùn)、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項(xiàng)目支出”等科目的記錄分析填列。（9）“使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)外的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。（7）“購(gòu)買藥品支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院購(gòu)買藥品而支付的現(xiàn)金。（5）“收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院收到的除以上項(xiàng)目之外的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。（3）“財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院接受財(cái)政除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。（五）本表各項(xiàng)目的填列方法：（1）“開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)取得的現(xiàn)金凈額。（二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。本項(xiàng)目下：“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“管理費(fèi)用”科目各所屬對(duì)應(yīng)一級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。如果本年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄?！翱平添?xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。（11）“本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額。本項(xiàng)目下：“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入?！澳昴┪磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。“提取職工福利基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。 “年初未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，該七個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容及“本年累計(jì)數(shù)”欄的填列方法如下：“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“醫(yī)療收入”項(xiàng)目金額加上“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額，再減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目金額、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。（46）“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“事業(yè)基金”、“專用基金”、“待沖基金”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“本期結(jié)余”、“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列；“本期結(jié)余”科目期末為借方余額時(shí)，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。（38）“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目，按照“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”、“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。（33）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。（31）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。（29）“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。（27）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。（25）“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。（23）“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)或應(yīng)上繳行政主管部門的款項(xiàng)。（20）“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“長(zhǎng)期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。（17）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（15）“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資余額后的金額填列。（11）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。（9）“存貨”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過(guò)程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。（7）“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。（5）“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。（3）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額?！捌谀┯囝~”欄內(nèi)各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳款項(xiàng)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收在院病人醫(yī)療款應(yīng)付賬款應(yīng)收醫(yī)療款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)付賬款應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)存貨應(yīng)交稅費(fèi)待攤費(fèi)用其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)原價(jià)長(zhǎng)期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)在建工程負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn)：