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最新新醫(yī)院會計制度財務(wù)報表及編制及說明(完整版)

2025-07-13 05:50上一頁面

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【正文】 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金對外投資支付的現(xiàn)金上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:取得財政資本性項目補助收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計 償還借款支付的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金凈增加額 財政補助收支情況表會醫(yī)04表編制單位: 年度 單位:元項 目結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)——一、上年結(jié)轉(zhuǎn)——(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——————其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目—— 科學(xué)技術(shù)項目—— 教育項目——(二)財政補助結(jié)余      ——項 目本年數(shù)上年數(shù)二、本年財政補助收入(一)基本支出(二)項目支出 其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目 教育項目三、本年財政補助支出(一)基本支出(二)項目支出 其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目 教育項目四、財政補助上繳(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳(二)財政補助結(jié)余上繳項 目結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)——五、結(jié)轉(zhuǎn)下年——(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——————其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目—— 科學(xué)技術(shù)項目——教育項目——(二)財政補助結(jié)余—— 第五部分 會計報表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末貸方余額填列;如果“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額,則以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資——債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資余額分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。(19)“待處理財產(chǎn)損溢”項目,反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失或凈溢余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳款項”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(36)“長期應(yīng)付款”項目,反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上(不含1年)的各種應(yīng)付款項。(41)“待沖基金”項目,反映醫(yī)院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等物資所形成的,留待計提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時予以沖減的基金。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時,本項目金額應(yīng)為“0”。如果本年度收入費用總表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對上年度收入費用總表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整,填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。(4)“管理費用”項目,反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資產(chǎn)折舊(攤銷)費等費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費支出、匯兌損益、聘請中介機構(gòu)費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。(8)“本期結(jié)余”項目,反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入,再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額,以“”號填列。本項目可以根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年末借方余額,以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。(三)現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。(11)“支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠款收入,也在本項目反映。(6)“對外投資支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院進行對外投資所支付的現(xiàn)金,包括取得長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。(1)“取得財政資本性項目補助收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院接受用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財政項目補助取得的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項目的金額合計填列。 (四)本表“本年財政補助支出”各項目的內(nèi)容和填列方法:1.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度發(fā)生的財政補助支出總額、財政補助基本支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細(xì)項目支出總額。 “財政補助上繳”項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。 “財政補助結(jié)余上繳”項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額?!绊椖恐С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助項目結(jié)轉(zhuǎn)資金?!爸苯映杀尽狈从抽g接成本分?jǐn)偳案髋R床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本金額。醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表 成本醫(yī)03表編制單位: 年 月 單位:元科室名稱內(nèi)科…各臨床服務(wù)類科室合計成本項目金額%金額%人員經(jīng)費衛(wèi)生材料費藥品費固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷提取醫(yī)療風(fēng)險基金其他費用( )(**)科室全成本合計(100%) ( 100%)科室收入收入成本床日成本診次成本說明:本表用于對醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本要素及其結(jié)構(gòu)進行分析與監(jiān)測。本項下所屬各明細(xì)項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(項目支出結(jié)轉(zhuǎn))”明細(xì)科目所屬明細(xì)科目的年末余額分析填列。(六)本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法: 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。 2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該欄“基本支出”項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。(二)本表“上年結(jié)轉(zhuǎn)”各項目的內(nèi)容和填列方法:“上年結(jié)轉(zhuǎn)”項目及其所屬各明細(xì)項目的“結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“管理費用”、“預(yù)提費用”等科目的記錄分析填列。(2)“借款收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。(7)“上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院將處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。(4)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。(12)“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目,按照“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù)
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