【正文】 成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本臨床服務(wù)類科室1臨床服務(wù)類科室2 …科室全成本合計說明：《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定的原則和程序，將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本逐步分?jǐn)傓D(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室后，各臨床服務(wù)類科室的全成本情況?？剖胰杀景ㄅR床服務(wù)類科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)余”科目的年末余額填列。2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。 “財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。 2.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度發(fā)生的財政補助支出總額、財政補助基本支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細(xì)項目支出總額。（三）本表“本年財政補助收入”各項目的內(nèi)容和填列方法：1.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度確認(rèn)的財政補助收入總額、基本支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細(xì)項目支出補助總額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（3）“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。（8）“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政項目補助支出”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列?！鞍垂δ芊诸悺毕赂髅骷?xì)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細(xì)科目、“管理費用”科目的本期發(fā)生額分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助收入——項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目可以根據(jù)“財政補助收入——基本支出”明細(xì)科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計后的金額填列。（6）“其他收入”項目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。（2）“財政基本補助收入”項目，反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的基本支出補助。（47）“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計”項目，按照“負(fù)債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。（43）“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項的非財政資助科研、教學(xué)項目累計所取得收入減去累計發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項但尚未解除限定的非財政科研、教學(xué)項目結(jié)余資金。（39）“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。（21）“資產(chǎn)總計”項目，按照“流動資產(chǎn)合計”、“非流動資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。（14）“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的凈值（賬面價值）。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存物資”、“在加工物資”科目的期末余額合計填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列?！捌谀┯囝~”欄內(nèi)各項目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映醫(yī)院期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計數(shù)。（5）“應(yīng)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。（9）“存貨”項目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資余額后的金額填列。（17）“無形資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。（20）“非流動資產(chǎn)合計”項目，按照“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”、“待處理財產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。（25）“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。（29）“應(yīng)付社會保障費”項目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會保障機構(gòu)的各種社會保障費。（33）“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。（38）“負(fù)債合計”項目，按照“流動負(fù)債合計”、“非流動負(fù)債合計”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。（46）“凈資產(chǎn)合計”項目，按照“事業(yè)基金”、“專用基金”、“待沖基金”、“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“本期結(jié)余”、“未彌補虧損”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“醫(yī)療收入”項目金額加上“財政基本補助收入”項目金額，再減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項目金額、“管理費用”項目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號填列。在編制年度收入費用總表時，該七個項目的內(nèi)容及“本年累計數(shù)”欄的填列方法如下：“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院本年財政基本補助收入減去財政基本補助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額?！疤崛÷毠じ＠稹表椖?，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。本項目下：“財政項目補助收入”項目，反映醫(yī)院本期取得的財政項目補助收入?！翱平添椖恐С觥表椖浚从翅t(yī)院本期發(fā)生的非財政科教項目支出。本項目下：“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“管理費用”科目各所屬對應(yīng)一級明細(xì)科目本期發(fā)生額合計填列。（五）本表各項目的填列方法：（1）“開展醫(yī)療服務(wù)活動收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療活動取得的現(xiàn)金凈額。（5）“收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院收到的除以上項目之外的與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。（9）“使用財政非資本性項目補助支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院使用除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)外的財政項目補助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。（1）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長期投資收回的利潤、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)繳款項”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。（6）“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。該欄各項目應(yīng)根據(jù)上年度“財政補助收支情況表”中“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目及其所屬各明細(xì)項目的“結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)”欄的數(shù)字填列。該欄“項目支出”及其所屬各明細(xì)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政項目補助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。該項目應(yīng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額分析填列。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項目所屬“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財政補助結(jié)余”兩個項目金額的合計數(shù)填列。3.“財政補助結(jié)余”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助項目結(jié)余資金?！啊睘槟骋慌R床服務(wù)類科室不同成本項目的構(gòu)成比, 用于分析各臨床服務(wù)類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點成本項目。即：臨床服務(wù)類科室全成本包括科室直接成本和分?jǐn)傓D(zhuǎn)移的間接成本。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（基本支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細(xì)科目的年末余額填列。該項目應(yīng)根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)余”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。該項目應(yīng)根據(jù)該項目所屬“財政