【正文】 轉(zhuǎn)移到臨床服務類科室后，各臨床服務類科室的全成本情況。本項下所屬各明細項目，應當根據(jù)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（項目支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細科目所屬明細科目的年末余額分析填列?！盎局С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的基本支出財政補助。（六）本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目，反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。3.“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額。 2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。 （五）本表“財政補助上繳”各項目的內(nèi)容和填列方法： 1.“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該欄“基本支出”項目，應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。 2.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度確認的財政補助收入總額、基本支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細項目支出補助總額。（二）本表“上年結(jié)轉(zhuǎn)”各項目的內(nèi)容和填列方法：“上年結(jié)轉(zhuǎn)”項目及其所屬各明細項目的“結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。4.“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項目，反映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“管理費用”、“預提費用”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（2）“借款收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（7）“上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院將處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。（4）“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應收款”、“其他收入——投資收益”等科目的記錄分析填列。（12）“業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目，按照“業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”、“醫(yī)療業(yè)務成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“醫(yī)療業(yè)務成本”、“管理費用”、“應付職工薪酬”、“應付福利費”、“應付社會保障費”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。（四）醫(yī)院應當采用直接法編制業(yè)務活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。四、現(xiàn)金流量表編制說明（一）本表反映醫(yī)院在某一會計年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息?！伴T診收入”項目所屬各明細項目的填列金額應按以下公式計算確定：本期“門診收入”項目下某具體收入項目（如“掛號收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——門診收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目（如“床位收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——住院收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例（2）“醫(yī)療成本”項目，應當根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務成本”科目和“管理費用”科目本期發(fā)生額合計填列?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編制年度醫(yī)療收入費用明細表時，應當將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。本項目應當根據(jù)“科教項目收入”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應當根據(jù)“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應當根據(jù)“財政補助收入——項目支出”明細科目本期發(fā)生額減去“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項目應當根據(jù)“結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目應當根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補虧損”明細科目的本年貸方發(fā)生額填列。本項目可以根據(jù)本表“本期結(jié)余”項目金額減去“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。（9）“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補虧損”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補虧損”七個項目，只有在編制年度收入費用總表時才填列。（7）“其他支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出總額。（5）“醫(yī)療結(jié)余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財政基本補助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務成本、管理費用后的結(jié)余數(shù)額。（3）“醫(yī)療業(yè)務成本”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動及其輔助活動發(fā)生的各項費用。：（1）“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入?！氨驹聰?shù)”欄反映各收入、費用及結(jié)余項目的本月實際發(fā)生數(shù)。本項目應當根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末借方余額，以“”號填列。（44）“本期結(jié)余”項目，反映醫(yī)院自年初至報告期末止除財政項目補助收支、科教項目收支以外的各項收入減去各項費用后的累計結(jié)余。（42）“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院歷年滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。（40）“專用基金”項目，反映醫(yī)院按規(guī)定設置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。（37）“非流動負債合計”項目，按照“長期借款”、“長期應付款”項目金額的合計數(shù)填列。（35）“長期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。本項目應當根據(jù)“預提費用”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“應交稅費”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“應付福利費”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“預收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額一般應為“0”。（18）“長期待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用。本項目應當根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“”號填列。本項目下，“固定資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的原價，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計折舊”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的累計折舊，根據(jù)“累計折舊”科目期末余額填列。（13）“長期投資”項目，反映醫(yī)院持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，以及在1年內(nèi)（含1年）不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應當根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“預付賬款”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“應收在院病人醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項目應當根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)?！澳瓿跤囝~”欄內(nèi)各項數(shù)字，應當根據(jù)上年年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。（2）“短期投資”項目，反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。（4）“應收在院病人醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院期末應收在院病人醫(yī)療款的金額。（6）“其他應收款”項目，反映醫(yī)院期末其他應收款的賬面余額。（8）“預付賬款”項目，反映醫(yī)院預付給商品或者服務供應單位等的款項。（10）“待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的分攤期在1年以內(nèi)（含1年）的各項費用。（12）“流動資產(chǎn)合計”項目，按照“貨幣資金”、“短期投資”、“財政應返還額度”、“應收在院病人醫(yī)療款”、“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”、“預付賬款