【正文】 損失或凈溢余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資——債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資余額分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。（3）“財政應(yīng)返還額度”項目，反映醫(yī)院期末財政應(yīng)返還額度的金額。（11）“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目，反映醫(yī)院將在1年內(nèi)（含1年）到期的長期債權(quán)投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。（27）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列；“本期結(jié)余”科目期末為借方余額時，以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。 “年初未彌補(bǔ)虧損”項目，反映醫(yī)院截至本年初累計未彌補(bǔ)的虧損。（11）“本期科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入減去本期發(fā)生的非財政科教項目支出后的數(shù)額。（二）本表所指的現(xiàn)金，是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。（7）“購買藥品支付的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院購買藥品而支付的現(xiàn)金。（3）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目，反映醫(yī)院處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用之后的凈額。（9）“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目，按照“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號填列。5.“現(xiàn)金凈增加額”項目，反映醫(yī)院本年度現(xiàn)金變動的金額。該項目應(yīng)根據(jù)該項目所屬“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和“財政補(bǔ)助結(jié)余上繳”兩個項目金額的合計數(shù)填列。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（基本支出結(jié)轉(zhuǎn)）”明細(xì)科目的年末余額填列。“”為某一臨床服務(wù)類科室不同成本項目的構(gòu)成比, 用于分析各臨床服務(wù)類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點成本項目。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項目所屬“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財政補(bǔ)助結(jié)余”兩個項目金額的合計數(shù)填列。該欄“項目支出”及其所屬各明細(xì)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政項目補(bǔ)助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。（6）“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)繳款項”等科目的記錄分析填列。（1）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長期投資收回的利潤、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。（5）“收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院收到的除以上項目之外的與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目下：“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“管理費用”科目各所屬對應(yīng)一級明細(xì)科目本期發(fā)生額合計填列。本項目下：“財政項目補(bǔ)助收入”項目，反映醫(yī)院本期取得的財政項目補(bǔ)助收入。在編制年度收入費用總表時，該七個項目的內(nèi)容及“本年累計數(shù)”欄的填列方法如下：“財政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項目，反映醫(yī)院本年財政基本補(bǔ)助收入減去財政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。（33）“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長期負(fù)債。（25）“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。（17）“無形資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。（9）“存貨”項目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料?！捌谀┯囝~”欄內(nèi)各項目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映醫(yī)院期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。（14）“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的凈值（賬面價值）。（21）“資產(chǎn)總計”項目，按照“流動資產(chǎn)合計”、“非流動資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費”科目的期末余額填列。（39）“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。（47）“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計”項目，按照“負(fù)債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。（6）“其他收入”項目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政項目補(bǔ)助支出”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。（3）“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。（三）本表“本年財政補(bǔ)助收入”各項目的內(nèi)容和填列方法：1.“本年財政補(bǔ)助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度確認(rèn)的財政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項目支出補(bǔ)助總額。 “財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）——財政補(bǔ)助結(jié)余”科目的年末余額填列。=臨床服務(wù)類科室成本小計+醫(yī)療技術(shù)類科室成本小計+醫(yī)療輔助類科室成本小計=醫(yī)療業(yè)務(wù)成本合計+管理費用26醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表 成本醫(yī)02表編制單位： 年 月 單位：元 成本項目科室名稱 人員經(jīng)費(1)衛(wèi)生材料費(2)藥品費（3）固定資產(chǎn)折舊（4）無形資產(chǎn)攤銷(5)提取醫(yī)療風(fēng)險基金(6)其他費用(7)合計(8)=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本直接成本間接成本全成本臨床服務(wù)類科室1臨床服務(wù)類科室2 …科室全成本合計說明：《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定的原則和程序，將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本逐步分?jǐn)傓D(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室后，各臨床服務(wù)類科室的全成本情況。3.“財政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄，反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補(bǔ)助結(jié)余金額。 2.“本年財政補(bǔ)助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)院上一年度確認(rèn)的財政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項目支出補(bǔ)助總額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、“財政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編