【正文】 、是否有安全措施等詳細資料，客戶應填寫個人或團體的《出國人員問卷》，在保險合同中應根據(jù)客戶的告知將保險責任以特約形式限定在盡可能小的境外區(qū)域內(nèi)。（一）個人業(yè)務僅承保一、二類國家地區(qū)的個人保險業(yè)務，并根據(jù)相應風險分類加收額外風險保費。（二）團體業(yè)務對于符合保監(jiān)會規(guī)定的團險業(yè)務，分為以下幾種方式承保：1．出國旅游，可承保三類以下國家和地區(qū)，并根據(jù)相應風險分類加收額外風險保費；2．合法的、有組織的出國工作、商務團體，可承保四類以下國家和地區(qū)，并根據(jù)相應風險分類加收額外風險保費。（三）分保辦法對于需分保的保單，個險業(yè)務按照《溢額分保辦法》執(zhí)行；團險業(yè)務根據(jù)情況以臨分方式安排分保。（四）其他規(guī)定1．短期額外加費比例按下表操作，不足月的按整月計算?！?。保險期間1個月2個月3個月4個月5個月6個月7個月8個月9個月10個月11個月12個月百分比(%)50%50%60%60%70%70%80%80%90%90%100%100%2．航空意外責任如客戶要求增加航空意外身故責任的，各分公司可以自行決定是否增加額外風險保費，對不含航空意外責任的應該在保險合同中給以特約明確。3．若客戶在保險期間內(nèi)出訪多個國家的，應以其中風險最高的國家做為計算額外加費的標準。對于合同生效后，客戶變更出國目的地的，應及時向我公司告知，核保人員應根據(jù)以上規(guī)則做出加收額外風險保費或不承擔新目的地保險責任的決定。4．國家和地區(qū)的額外風險加費原則上不允許分公司下調(diào)。對于需超出以上規(guī)定的特殊業(yè)務，分公司經(jīng)過風險評估后認為可以接受的，可以單獨上報總公司審批。第五章 財務風險評估非健康因素的核保中，財務核保占據(jù)著重要地位。其目的在于確定合理的保額，減少逆選擇、騙保騙賠和退保等。財務核保時，核保人員需要綜合分析影響保險需求的諸多因素，包括被保險人的年齡、職業(yè)、收入、性別和婚姻狀況等，據(jù)此來綜合判斷被保險人的真實財務狀況和合理保險需求。第一節(jié) 審核資料一、投保單收入告知二、財務問卷：被保險人風險型險種累計壽險及意外險凈風險保額在50萬元以上的，填寫《高保額財務問卷》。三、生存調(diào)查資料中包含的財務資料四、其他收入證明資料（或復印件）（一）薪金收入證明，如每月工資單； （二）交稅證明，如交納個人所得稅證明；（三）被保險人如擁有企業(yè)，需提供以下證明：1．企業(yè)注冊證明，如營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證；2．個人股權(quán)證明、企業(yè)審計報告、驗資報告；3．企業(yè)最近3年的財務報表，如資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表；4．企業(yè)納稅申報表和稅收證明文件等。（四）其它收入及資產(chǎn)擁有權(quán)的證明，如房產(chǎn)證、購買汽車證明、股票交割單等；（五）其他客觀性的可幫助評估被保險人經(jīng)濟價值的資料。核保提示1．無法提供資產(chǎn)負債表、損益表、繳稅證明等財務資料來證明其收入的客戶，如果能夠提供房產(chǎn)、汽車等資產(chǎn)證明資料，在評估其合理保額時依然要保持謹慎態(tài)度，并要在生存調(diào)查中對有關情況進行充分的了解與確認。2．可通過媒體、側(cè)面生調(diào)等渠道了解客戶的財務狀況。3．對于擁有企業(yè)的被保險人，可從互聯(lián)網(wǎng)絡中搜索該企業(yè)相關資料以輔助調(diào)查。投保高額保單所需財務資料累計壽險及意外險凈風險保額（萬元）非企業(yè)法人代表投保企業(yè)法人代表投保≥50財務問卷、個人收入證明財務問卷、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照≥100財務問卷、個人收入證明、個人資產(chǎn)證明財務問卷、個人資產(chǎn)證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照≥200財務問卷、個人收入證明、個人資產(chǎn)證明財務問卷、個人資產(chǎn)證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、個人股權(quán)證明、現(xiàn)金流量表、企業(yè)完稅證明≥300財務問卷、個人收入證明、個人資產(chǎn)證明財務問卷、個人資產(chǎn)證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、個人股權(quán)證明、公司三年的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)完稅證明≥500財務問卷、個人收入證明、個人資產(chǎn)證明財務問卷、個人資產(chǎn)證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、個人股權(quán)證明、公司三年的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)完稅證明、上一年的審計報告、貸款抵押證明第二節(jié) 審核內(nèi)容一、投保非風險型險種，應該根據(jù)其交費能力確定保險金額；二、風險型險種，期交方式年交保費一般應控制在本人年均收入的30%。三、被保險人的合理累計凈風險保額由被保險人的經(jīng)濟價值確定，即由其本人的收入能力決定，核保中一般根據(jù)其本人年均收入的倍數(shù)確定。累計風險保額/年收入的倍數(shù)關系 險種年齡壽險重疾 壽險+重疾 意外險壽險＋意外險壽險＋重疾＋意外險重疾＋意外險162515101510201526452010201025154650158151020135155108105151356608585101061以上535568如果投保申請超出上述比例計算的保險金額，核保人員應綜合分析其投保動機、保障需求、收入狀況，如果并未發(fā)現(xiàn)有異常情況，可以考慮予以承保，但此類超額幅度應控制在20％以內(nèi)。核保提示：1. 全家投保，可以綜合考慮全家的收入情況。2. 夫妻相互投保，綜合考慮被保險人本人收入和家庭共同收入，但以本人收入為主，家庭共同收入為輔。3. 家族企業(yè)經(jīng)營者（非法人代表但為企業(yè)主要管理者）作為被保險人投保時，主要考慮本人收入，同時，可輔助考慮企業(yè)的盈利和資產(chǎn)狀況。4. 非工薪者，年收入按最近連續(xù)三年的年均收入計算。第三節(jié) 收入評估一、如果是穩(wěn)定收入， 則可全額或按一定比例計入收入評估；二、如果是不穩(wěn)定收入，則要視具體情況按一定比例計入收入評估。核保提示：1. 根據(jù)收入評估原則，分別確定此項收入是否是本人的收入來源，是否是穩(wěn)定收入，是否可以計入收入和計入的比例。2. 收入評估時要結(jié)合所從事行業(yè)的平均收入、工作年限、職務等因素綜合考慮填報收入的合理可靠性。3. 收入來源項目的評估可參照下表：收入來源核保收入評估工資按100%計算獎金、傭金、兼職收入最高以80%為限紅利、直接投資收入最高以80%為限證券投資收入最高以50%為限利息、租金收入最高以50%為限彩金、遺產(chǎn)、饋贈收入最高以20%為限第四節(jié) 個人凈資產(chǎn)狀況的評估個人凈資產(chǎn)狀況的評估在財務狀況審核中起輔助作用，所以在財務審核中要首先評估年均收入能力，其次再考慮其資產(chǎn)狀況。核保提示：1. 個人凈資產(chǎn)＝個人資產(chǎn)—個人負債2. 在收入水平不足以支持目前保額時，可以參照資產(chǎn)數(shù)額的一定比例納入收入評估，但資產(chǎn)數(shù)額一定要保守估計。3．投保非風險型險種，其累計所交保費可按一定比例計入凈資產(chǎn)。4. 個人年收入與凈資產(chǎn)的關系舉例：年收入凈資產(chǎn)分析（一般情況）高高收入狀況持續(xù)良好高低前幾年收入一般，現(xiàn)在收入轉(zhuǎn)高；或消費高、投資不佳低高前幾年收入較高，現(xiàn)在收入轉(zhuǎn)低；或由于家庭原因凈資產(chǎn)較高低低收入持續(xù)較低第五節(jié) 擁有企業(yè)者財務狀況評估個人擁有企業(yè)者，個人收入主要來自企業(yè)經(jīng)營收入，因此通過分析企業(yè)財務狀況和本人所占企業(yè)股份可以了解個人的收入情況。生調(diào)人員可以通過到企業(yè)實地調(diào)查、側(cè)面了解等方式，全面了解一家企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢，同時也要結(jié)合當?shù)赝袠I(yè)的總體情況，對該企業(yè)作出客觀評價。財務報表是企業(yè)財務信息的最直接反映，主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、財務狀況變動表、現(xiàn)金流量表等。其中資產(chǎn)負債表和損益表是基本報表，現(xiàn)金流量表等是輔助報表。一、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表能夠幫助核保人員了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況，掌握經(jīng)濟資源及這些資源的分布和結(jié)構(gòu)，同時了解企業(yè)的短期償債能力、資金來源的構(gòu)成和長期償債能力，并預測企業(yè)未來財務狀況的發(fā)展趨勢。資產(chǎn)負債表是一張平衡表，根據(jù)會計學上復式計帳方法，企業(yè)的資產(chǎn)方和負債方在帳面上必須平衡，所以資產(chǎn)負債表是資產(chǎn)和負債的平衡表，資產(chǎn)作為會計上的借方，列在表的左邊，負債作為會計上的貸方，列在表的右邊，兩邊的總金額必須相等。資產(chǎn)，即企業(yè)所有財產(chǎn)的總計，分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)兩部分。負債，即企業(yè)具有法律責任，應按規(guī)定的條件按時償還的債務，包括流動負債和長期負債兩種。所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表的貸方即右邊，排在負債總額的后邊，是資產(chǎn)總額減去負債總額的差額，是企業(yè)作為一個獨立的法人，對全體股東的債務。核保過程中審核時，應該重點關注企業(yè)的財力結(jié)構(gòu)是否健全合理，同時也要關心該企業(yè)的債務償還能力。審核重點主要有以下幾個方面：（一）瀏覽資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容，對資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的總額及其內(nèi)部各項目的構(gòu)成和增減變化有一個初步認識。當企業(yè)所有者權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長幅度時，說明企業(yè)的資金實力有了相對提高；反之則說明企業(yè)規(guī)模擴大的主要原因是來自于負債的大規(guī)模上升，進而說明企業(yè)的資金實力在相對降低，償還債務的安全性也在下降。資產(chǎn)負債表的一些重要項目中，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項目應該進行進一步分析。例如企業(yè)應收帳款過多，占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業(yè)可能因產(chǎn)品的市場競爭能力較弱或受經(jīng)濟環(huán)境的影響，企業(yè)結(jié)算工作的質(zhì)量有所降低。（二）分析報表附注說明中的應收帳款的帳齡。應收帳款的賬齡越長，其收回的可能性就越小。（三）分析年初和年末的負債，如果較多，說明企業(yè)每股的利息負擔較重，但如果企業(yè)在這種情況下仍有較好的贏利水平，說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳，經(jīng)營能力較強，管理者經(jīng)營的風險意識較強。（四）分析企業(yè)所有者權(quán)益，如果法定的資本公積金大大超過企業(yè)的股本總額，預示企業(yè)將有良好的股利分配政策。但與此同時，如果企業(yè)沒有充足的貨幣資金作保證，預計該企業(yè)將會選擇送配股增資的分配方案而非采用發(fā)放現(xiàn)金股利的分配方案。（五）在對一些項目進行分析評價時，還要結(jié)合行業(yè)的特點進行，就房地產(chǎn)企業(yè)而言，如該企業(yè)擁有較多的存貨，意味著企業(yè)有可能存在較多的、正在開發(fā)的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業(yè)帶來很高的經(jīng)濟效益。（六）有關資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析的一些指標1. 總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額X100%，該指標能夠衡量企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況，評價企業(yè)經(jīng)營規(guī)模總量上的擴張程度。該指標越高，表明企業(yè)一個經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張的速度越快。2. 流動資產(chǎn)比重=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額，該指標反映一個企業(yè)資產(chǎn)的流動性程度的強弱。該指標越高，說明企業(yè)償債能力越強。3. 長期資產(chǎn)比重=長期資產(chǎn)/資產(chǎn)總額，該指標反映企業(yè)不斷更新設備，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，增加銷售收入，提高經(jīng)濟效益。4. 長期資產(chǎn)適應率=（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）X100%，該指標從企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)方面反映了企業(yè)償債能力及企業(yè)資產(chǎn)使用的合理性。從維護企業(yè)財務結(jié)構(gòu)穩(wěn)定和長期安全性角度出發(fā)，該指標數(shù)值較高比較好，但過高也會帶來融資成本增加的問題。理論上認為該指標大于或等于1較好。5. 不良資產(chǎn)比重=年末不良資產(chǎn)/年末資產(chǎn)總額，該指標是從企業(yè)資產(chǎn)管理角度對企業(yè)資產(chǎn)營運狀況進行休整。該指標越高，表明企業(yè)沉積下來、不能正常參加經(jīng)營運轉(zhuǎn)的資金越多，資金利用率越差。6. 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值X100%，該指標反映企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)新舊程度和生產(chǎn)能力，體現(xiàn)了企業(yè)固定資產(chǎn)更新的快慢和持續(xù)發(fā)展能力。該指標越高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)比較新，對擴大再生產(chǎn)的準備比較充分，發(fā)展的可能性比較大。一般該指標應超過75%為好。7. 資產(chǎn)損失比重=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額，該指標可以分析判斷企業(yè)資產(chǎn)損失對資產(chǎn)營運狀況的直接影響。8. 速動資產(chǎn)比重=速動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)，速動資產(chǎn)的多少，對債權(quán)人而言，是企業(yè)償債能力的主要表現(xiàn)，對債務人而言，速動資產(chǎn)過多則意味著企業(yè)在應收帳款管理和現(xiàn)金資產(chǎn)管理上存在問題。9. 存貨比重=存貨/流動資產(chǎn)，存貨過多會積壓資金，影響企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，過低又會嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)或坐失銷售良機。一般認為，存貨大致應為流動資產(chǎn)的一半。10. 應收帳款比重=應收帳款/流動資產(chǎn)，應收帳款占用資金的多少和其周轉(zhuǎn)情況直接關系到企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟效益。11. 凈資產(chǎn)比率=所有者權(quán)益總額/總資產(chǎn)X100%，該指標主要反映企業(yè)的資金實力和償債安全性，它的高低與企業(yè)資金實力成正比。該指標一般應在50%左右。（七）有關資金結(jié)構(gòu)分析的一些指標1. 流動負債比重=流動負債/負債總額，長期負債比重=長期負債/負債總額。根據(jù)負債比重分析，可判斷企業(yè)償債壓力的大小。流動負債比重越大，企業(yè)償債壓力越大，長期負債越大，企業(yè)財務壓力越大。2. 所有者權(quán)益比重=所有者權(quán)益/資產(chǎn)總額。所有者權(quán)益比重與負債比重呈互補性。3. 產(chǎn)權(quán)比重=負債總額/所有者權(quán)益總額，該指標表明了由債權(quán)人提供的資本與投資者提供的資本的相對關系，反映企業(yè)基本財務結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般說，所有者權(quán)益總額大于負債總額（即產(chǎn)權(quán)比重小于1）較好。（八）有關短期償債能力分析的一些指標1. 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債X100%，該指標用于衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在短期內(nèi)可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償債的能力。通常認為在150%200%左右較好。2. 速動比率=流動資產(chǎn)/流動負債X100%，該指標用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)可以立即用于償還負債的能力。通常認為在90%100%較好。3. 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金資產(chǎn)/流動負債X100%，由于我國國有經(jīng)濟占主題，國有企業(yè)與金融企業(yè)有著獨特管理，企業(yè)從銀行獲得信貸較容易，所以我國現(xiàn)金比率較低。（九）有關長期償債能力分析的一些指標1. 資產(chǎn)負債比率=負債/資產(chǎn)X100%，對債權(quán)人而言，負債比率反映向企業(yè)提供信貸資金的風險程度，也反映企業(yè)舉債經(jīng)營的能力。2. 產(chǎn)權(quán)比