【正文】 將采用月薪3000元加提成的方式，行政人員工資2000元 ，財(cái)務(wù)人員工資2000元。 辦公租賃 公司初期租賃住房做辦公用途，同時(shí)最好附帶有地下室，方便儲(chǔ)存椰子酒?？紤]到辦公用途，我們擬租賃三室二廳的大房子，目前，該類房子一般性地段，月租約為5000元。 商業(yè)調(diào)查 如第五章產(chǎn)品定位與品牌策略所述，我們擬聘請(qǐng)專業(yè)的營銷咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔助，費(fèi)用在30萬元上下。 酒生產(chǎn) 采用委托加工模式，不需要采購設(shè)備，主要支出在于購買酒基、酒瓶、標(biāo)簽、商標(biāo)、包裝及人工費(fèi)用等，這些費(fèi)用上下幅度較大，因沒有確定具體的委托加工商，因此數(shù)據(jù)難以確定。目標(biāo)是控制在一瓶酒（500ML）20元上下的成本，如果走中高檔路線，會(huì)顯著高于該數(shù)字。 營銷費(fèi)用這個(gè)可能是最大頭的部分，電視廣告、報(bào)紙廣告、路牌以及促銷等，成本差別比較大，考慮到資源限制，我們僅會(huì)做力所能及的廣告及促銷，預(yù)計(jì)占整個(gè)支出的40%，每月計(jì)劃投資10000元。雜項(xiàng)費(fèi)用主要包括運(yùn)輸、商務(wù)接待、辦公設(shè)備、日常費(fèi)用等，我們擬控制在每月5000元左右。隨著項(xiàng)目公司的發(fā)展，前述費(fèi)用將顯著發(fā)生變化。二、基本財(cái)務(wù)規(guī)劃（1）增值稅一般納稅人 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下： 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額) 在一百萬以下的； 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。本公司按17%交增值稅，25%交企業(yè)所得稅。（2）本公司銷售商品金樽客椰子酒，按稅法本公司要繳納的稅有增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。消費(fèi)稅稅率為10%，城建稅按消費(fèi)稅和增值稅的7%計(jì)繳，教育費(fèi)附加按消費(fèi)稅和增值稅的3%計(jì)繳。（3）假設(shè)本公司經(jīng)營能力較好，不存在應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。 （4）固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，交通運(yùn)輸工具折舊年限為10年，電子設(shè)備類折舊年限為5年，固定資產(chǎn)期末無殘值。（4）法定盈余公積金、任意盈余公積各按凈利潤的10%提取。（5）根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及所得稅按月繳納。三、市場(chǎng)預(yù)測(cè)貴財(cái)經(jīng)實(shí)金樽客椰子酒有限責(zé)任公司設(shè)立后，銷售金樽客傳統(tǒng)酒、金樽客商務(wù)酒、金樽客醉椰酒，項(xiàng)目將選擇果酒的傳統(tǒng)飲用區(qū)域?？谑衅鸩?，沿著海南省以及海南周邊省份廣東、向西部進(jìn)軍，開拓西部市場(chǎng)重慶、貴陽由南向北逐步開拓全國市場(chǎng)。根據(jù)市場(chǎng)測(cè)算，金樽客傳統(tǒng)酒、金樽客商務(wù)酒、金樽客醉椰酒三種椰子果酒，目前市場(chǎng)年需求量150000瓶，預(yù)計(jì)每年將按5%增長，10年后市場(chǎng)將處于飽和狀態(tài)，預(yù)計(jì)每年將按10%遞減。我們公司采用的是委托加工，預(yù)計(jì)一年委托生產(chǎn)55噸，每瓶500毫升，每年137500瓶。金樽客傳統(tǒng)酒、金樽客商務(wù)酒、金樽客醉椰酒三種椰子果酒月銷售量分別是5000瓶、2000瓶、4000瓶，總的年銷售量是132000瓶。四、價(jià)格預(yù)測(cè)貴財(cái)經(jīng)實(shí)金樽客椰子酒有限責(zé)任公司設(shè)立后，銷售金樽客傳統(tǒng)酒、金樽客商務(wù)酒、金樽客醉椰酒三種椰子果酒，根據(jù)同類產(chǎn)品目前價(jià)格水平 、國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)、國家的物價(jià)政策、產(chǎn)品全社會(huì)供需情況等因素，預(yù)期金樽客傳統(tǒng)酒、金樽客商務(wù)酒、金樽客醉椰酒銷售價(jià)格為50元/瓶、110元/瓶、25元/瓶。五、固定資產(chǎn)投資總額估算（一）基礎(chǔ)設(shè)施投資估算　　　 基礎(chǔ)設(shè)施投資估算匯總表 單位：元項(xiàng)目數(shù)量單位造價(jià)（元）金額（元）基礎(chǔ)設(shè)施酒架15套1500元/套22500飲水機(jī)1臺(tái)300元/臺(tái)300合計(jì)22800（二）設(shè)備投資投資估算設(shè)備投資估算匯總表 單位：元項(xiàng)目數(shù)量單位造價(jià)（元）金額（元）行政辦公設(shè)備辦公家具6套1000元/套6000電話3臺(tái)300元/臺(tái)900打印機(jī)1臺(tái)600元/臺(tái)600傳真機(jī)1臺(tái)650元/臺(tái)650檔案柜1套600元/套600電腦5臺(tái)3000元/臺(tái)15000交通運(yùn)輸工具面包車1輛80000元/輛80000貨運(yùn)車3輛100000元/輛300000合計(jì)403750根據(jù)以上表格，基礎(chǔ)設(shè)施投資22800元，設(shè)備投資投資403750元，預(yù)計(jì)在建設(shè)期第一年初投資，預(yù)計(jì)金樽客椰子酒有限公司固定資產(chǎn)投資總額426550元。六、流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金的估算采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)投資的比率（30%）估算流動(dòng)資金。 流動(dòng)資金墊支總額=固定資產(chǎn)投資總額*30% =426550*30% =127965(元）七、資金籌措貴財(cái)經(jīng)實(shí)金樽客椰子酒有限公司項(xiàng)目籌資方案：公司6名股東出資共1650000元。股東的姓名、投資額、投資比例如下：出資人投資額（元）投資比例郜習(xí)舉40000025%龍柳芳25000015%麻圍微25000015%朱莉莉25000015%王芳25000015%廖西安25000015% 合計(jì)1650000100% 發(fā)起人投資注入資金。公司預(yù)計(jì)注冊(cè)資本1650000元，投資額全部以現(xiàn)金投入。其中：發(fā)起人郜習(xí)舉占25%，全部以現(xiàn)金投入，發(fā)起人龍柳芳、麻圍微、朱莉莉、王芳、廖西安各占15%。 項(xiàng)目總投資不足資金向中國農(nóng)業(yè)銀行申請(qǐng)貸款。全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，我們公司首次出資額為400000元。貸款額度為 154515元，年利息率7%，貸款在經(jīng)營期分10年等額還本和付利息。公司適用所得稅率25%。公司資金成本率=15%3000/4402+6%1402/4402=12%其中：投入資金資金成本=300010%/3000+5%=15% 貸款資金成本=8%（125%）=6%八、財(cái)務(wù)分析（一）銷售收入和經(jīng)營成本估算（1）銷售收入估算 產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：元產(chǎn)品項(xiàng)目經(jīng)營期12345金樽客傳統(tǒng)酒銷售數(shù)量(瓶)6000063000661506945872930銷售價(jià)格(元/瓶)5050505050銷售收入(元)30000003150000330750034729003646500金樽客商務(wù)酒銷售數(shù)量(瓶)2400025200264602778329172銷售價(jià)格(元/瓶)110110110110110銷售收入(元)26400002772000291060030561303208920金樽客醉椰酒銷售數(shù)量(件)4800050400529205556658344銷售價(jià)格(元/瓶)2525252525銷售收入(元)12000001260000132300013891501458600產(chǎn)品銷售收入合計(jì)(元)68400007182000754110079181808314020（2）經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本估算表 單位：元項(xiàng) 目經(jīng)營期12345付現(xiàn)成本34200003591000377055039590904157010固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4100041000410004100041000營業(yè)稅金及附加104125 109939116044122454129183銷售費(fèi)用410400 430920452466475091498841管理費(fèi)用684000 718200754110791818831402財(cái)務(wù)費(fèi)用1081610816108161081610816成本合計(jì) 46703414901875514498654002695668252變動(dòng)成本46185254850059509317053484535616436固定成本5181651816518165181651816經(jīng)營成本估算說明:1．付現(xiàn)生產(chǎn)成本根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和同行業(yè)經(jīng)營情況按產(chǎn)品銷售收入的50%估算。2．固定資產(chǎn)折舊率：基礎(chǔ)設(shè)施、建筑物為4％、設(shè)備為6%。3．營業(yè)稅金及附加按（產(chǎn)品銷售收入直接材料成本）17%10%估算。4．銷售費(fèi)用根據(jù)同行業(yè)情況按產(chǎn)品銷售收入的6％估算。5．管理費(fèi)用根據(jù)同行業(yè)情況按產(chǎn)品銷售收入的10％估算。6．財(cái)務(wù)費(fèi)用按投資貸款額和貸款利率估算。7．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用為固定成本，其余費(fèi)用為變動(dòng)成本。（（二）經(jīng)營利潤估算 經(jīng)營利潤估算表 單位：元項(xiàng) 目經(jīng) 營 期1 2 3 4 5 產(chǎn)品銷售收入68400007182000754110079181808314020減：付現(xiàn)生產(chǎn)成本34200003591000377055039590904157010 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4100041000410004100041000 營業(yè)稅金及附加10412510993116044122454129183 銷售費(fèi)用410400430920452466475091498841 管理費(fèi)用684000718200754110791818831402 財(cái)務(wù)費(fèi)用1081610816108161081610816營業(yè)利潤21696592280125239611425179112645768減：所得稅542415570031599029629478661442凈利潤16272441710094179708518884331984326經(jīng)營利潤說明：所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定按營業(yè)利潤的25%估算。（三）現(xiàn)金流量估算 現(xiàn)金流量估算表 單位：元項(xiàng) 目建設(shè)期經(jīng)營期012345一、現(xiàn)金流入量 產(chǎn)品銷售收入68400007182000754110079181808314020其他 現(xiàn)金流入量小計(jì)68400007182000754110079181808314020二、現(xiàn)金流出量項(xiàng)目總投資426550 付現(xiàn)生產(chǎn)成本34200003591000377055039590904157010銷售費(fèi)用410400430920452466475091498841管理費(fèi)用684000718200754110791818831402財(cái)務(wù)費(fèi)用1081610816108161081610816營業(yè)稅及附加10412510993116044122454129183所得稅542415570031599029629478661442現(xiàn)金流出量小計(jì)42655051717565331960570301559887476288694三、現(xiàn)金凈流量 本期現(xiàn)金凈流量426550 1668244 185004018380851929433 2025326累計(jì)現(xiàn)金凈流量426550 12416943091734492981968592528884578四、凈現(xiàn)值現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率12 %）1凈現(xiàn)值426550 1438026137458011782121065047964055