【正文】 累計(jì)贏余公積金未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn) 資金來(lái)源與運(yùn)用表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年1資金來(lái)源利潤(rùn)總額折舊費(fèi)攤銷費(fèi)自籌流動(dòng)資金00000回收流動(dòng)資金000002資金運(yùn)用966固定資產(chǎn)投資541002300流動(dòng)資金425所得稅00應(yīng)付利潤(rùn)03盈余資金04累計(jì)盈余資金0 現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額五、累計(jì)凈現(xiàn)金增加額 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年一、流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金135186360420應(yīng)收賬款225310600700減：壞賬準(zhǔn)備2435預(yù)付賬款15累計(jì)盈余資金97100存貨125144147147147流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值288無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)538資產(chǎn)合計(jì)1,1,1,2,4,二、流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款75應(yīng)付職工薪酬應(yīng)繳稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款0100非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0100000負(fù)債合計(jì)三、所有者權(quán)益：實(shí)收資本541資本公積80盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)（1）盈利能力指標(biāo)時(shí)期12345總資產(chǎn)報(bào)酬率%%%%%總資產(chǎn)凈利率%%%%%凈資產(chǎn)收益率%%%%%銷售毛利率%%%%%銷售凈利率%%%%%（2）綜合評(píng)價(jià)：總資產(chǎn)報(bào)酬率逐年升高說(shuō)明總資產(chǎn)利用越來(lái)越好；總資產(chǎn)凈利率的升高說(shuō)明企業(yè)利用經(jīng)濟(jì)資源的能力增強(qiáng)。凈資產(chǎn)收益率逐年上升表明了公司對(duì)股東投入資本的利用效率不斷提高。銷售毛利率逐年增加，表明企業(yè)有足夠多的毛利額，補(bǔ)償期間費(fèi)用后的盈利水平比較高；也可以彌補(bǔ)期間費(fèi)用，說(shuō)明產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)價(jià)值的盈利水平較高。銷售凈利率較高說(shuō)明企業(yè)獲取凈利能力強(qiáng)。（3）圖表分析由凈利潤(rùn)折線圖可以看出，我們的產(chǎn)品凈利潤(rùn)前三年增長(zhǎng)比較慢，但是從第四年開(kāi)始，凈利潤(rùn)上升的很快，所以，可以得出我們的產(chǎn)品盈利能力很強(qiáng)。由營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用分析可知，公司在前五年里營(yíng)業(yè)收入的折線總是在成本費(fèi)用的折線上面，兩線的距離愈來(lái)愈大，說(shuō)明這五年里營(yíng)業(yè)收入總是能彌補(bǔ)成本費(fèi)用，也表明公司處于盈利的狀態(tài)，而且盈利愈來(lái)愈多。（1）靜態(tài)分析：總投資利潤(rùn)率：凈利潤(rùn)總額的平均數(shù)/原始總投資額＝%全部投資回收期：（2）動(dòng)態(tài)指標(biāo) 凈現(xiàn)值（NPV）式中 CI為現(xiàn)金流入；CO為現(xiàn)金流出；（CICO）t為第t年的凈現(xiàn)金流量；n為計(jì)算期年數(shù)；K為設(shè)定的折現(xiàn)率，參照本行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本項(xiàng)目的情況，%為折現(xiàn)率。項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值：NPV=凈現(xiàn)值遠(yuǎn)大于0，說(shuō)明項(xiàng)目可行。 內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）式中CI為現(xiàn)金流入；CO為現(xiàn)金流出；（CICO）t為第t年的凈現(xiàn)金流量；n為計(jì)算期年數(shù)。計(jì)算得內(nèi)部收益率：IRR=%計(jì)算得IRR＞K ,則項(xiàng)目的盈利性能夠滿足要求，盈利能力強(qiáng)。獲利指數(shù)： 獲利指數(shù)=NPV/C= ＞1，所以項(xiàng)目的獲利能力很強(qiáng)?；厥掌冢海?xiàng)目可行，有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡分析前面的分析都是在，“產(chǎn)銷平衡”的較為理想化的條件下進(jìn)行的，為了進(jìn)一步說(shuō)明我們項(xiàng)目的可行性，我們將進(jìn)一步對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，說(shuō)明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡分析表 單位：萬(wàn)元盈虧平衡分析第一年第二年第三年第四年第五年單位變動(dòng)成本單位邊際報(bào)酬固定成本總額盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元）安全邊際（萬(wàn)元）保本價(jià)(萬(wàn)元)分析：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)成本的降低，是管理的成熟、技術(shù)的改進(jìn)等；固定成本的增加主要是由于我們加大對(duì)銷售、固定資產(chǎn)的資金投入。盈虧平衡點(diǎn)，說(shuō)明在此產(chǎn)銷量的水平上，企業(yè)的總成本=總收入。盈虧平衡點(diǎn)的上升是由于銷售量的上升。保本價(jià)，指的是企業(yè)可承受的最低售價(jià)，它呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力逐步加強(qiáng)。總結(jié)：我們的項(xiàng)目，總共需投資541萬(wàn)元，其中股權(quán)投資300萬(wàn)元。跟這個(gè)傳統(tǒng)行業(yè)相比，因?yàn)槲覀冏⑷肓烁咝录夹g(shù)，從而使得產(chǎn)品的盈利能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表明。我們的盈虧平衡點(diǎn)在144萬(wàn)元左右，而我們的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為3000萬(wàn)元，這足與說(shuō)明我們產(chǎn)品的抗風(fēng)險(xiǎn)能力很強(qiáng)。第七部分 風(fēng)險(xiǎn)因素的分析及應(yīng)對(duì)（1）管理問(wèn)題1．企業(yè)成長(zhǎng)方面1）業(yè)績(jī)表現(xiàn)。對(duì)于快速成長(zhǎng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理層在研究提高其增長(zhǎng)速度的策略時(shí)，常常將注意力放在設(shè)定的銷售和利潤(rùn)目標(biāo)上。如果管理適當(dāng)?shù)脑?，達(dá)到挑戰(zhàn)目標(biāo)的壓力能夠刺激技術(shù)革新和創(chuàng)新活動(dòng)，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但反過(guò)來(lái)，有時(shí)會(huì)帶來(lái)意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。下屬部門(mén)可能會(huì)擔(dān)心因?yàn)椴荒芡瓿深A(yù)定的目標(biāo)而使地位或報(bào)酬受到影響?！　?）擴(kuò)張速度方面。當(dāng)業(yè)務(wù)繁榮時(shí)，新的生產(chǎn)設(shè)備、分銷渠道和生產(chǎn)線必然增加，但是如果管理者沒(méi)有認(rèn)真的計(jì)劃、合理的資源配置和基礎(chǔ)設(shè)施去支持的話，快速擴(kuò)張就會(huì)變成過(guò)重的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致質(zhì)量上的自我犧牲。 　　3）工作人員缺乏經(jīng)驗(yàn)。新的企業(yè)需要快速擴(kuò)張，當(dāng)大量人員進(jìn)入企業(yè)時(shí)，管理者有時(shí)會(huì)放松背景檢查或降低檢查的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果由于缺乏足夠的技能，許多新雇員不能勝任工作要求。從不滿意產(chǎn)品和服務(wù)的顧客到不能勝任業(yè)務(wù)的工作人員，缺乏經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)正在不斷地增加。 2．企業(yè)文化方面　　1）企業(yè)家冒險(xiǎn)精神的獎(jiǎng)勵(lì)。一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有促使企業(yè)革新、創(chuàng)新的文化，企業(yè)不可能長(zhǎng)期生存發(fā)展下去。但是成功會(huì)吸引許多的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，從而使市場(chǎng)信心高漲，資金無(wú)約束地大量進(jìn)入。在成功企業(yè)工作的人們常常會(huì)從事大量的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與沒(méi)有能力執(zhí)行契約的人或公司結(jié)成同盟，對(duì)不可能完成的事務(wù)向顧客做出承諾。對(duì)企業(yè)家進(jìn)取精神的獎(jiǎng)勵(lì)是正確的，但隨著這種獎(jiǎng)勵(lì)的增加，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。 　　2）管理者對(duì)壞消息的抵觸心理。成功企業(yè)的管理人員常常對(duì)不好的消息有一種抵觸心理，總是希望人們能和他們一起分享管理企業(yè)的自豪和自信。當(dāng)談到困難、問(wèn)題和迫近的風(fēng)險(xiǎn)，他們總是把嘲弄當(dāng)作一種拒絕的方式，或被指責(zé)缺乏團(tuán)隊(duì)精神。3）內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。在許多組織里，管理者認(rèn)為他們是為了提升和獎(jiǎng)勵(lì)與同行賽跑。然而，當(dāng)察覺(jué)到這種進(jìn)步和提升是一種平局的時(shí)候，內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的效果。通常的情況是信息共享下降。3．企業(yè)的信息管理方面1）信息處理的復(fù)雜性和速度。市場(chǎng)上的成功常常伴隨著復(fù)合的產(chǎn)品、創(chuàng)新的產(chǎn)品或服務(wù)，所有這些變化將增加交易的復(fù)雜性。當(dāng)變化發(fā)生時(shí)，很少有人能夠理解由這些交易創(chuàng)造的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)以及如何控制他們。企業(yè)成功同時(shí)意味著交易數(shù)量的增加和速度的提高，從而增加信息系統(tǒng)的壓力。風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。過(guò)載的或不充分的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不能夠捕獲支持企業(yè)增長(zhǎng)的有效信息。2）評(píng)價(jià)表現(xiàn)方法的差異。企業(yè)成功也會(huì)對(duì)用于評(píng)價(jià)表現(xiàn)的內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)產(chǎn)生重要的影響。情況不好的時(shí)候，管理者常常會(huì)對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行沉思并分析數(shù)據(jù)以設(shè)法了解問(wèn)題的本質(zhì)。但是情況好的的時(shí)候，管理者常常會(huì)對(duì)其放任不管。 3）決策分散的程度。當(dāng)公司擴(kuò)張加速時(shí)，部門(mén)管理者通常被賦予大量自主決策的權(quán)利，公司的高層管理人員同時(shí)會(huì)被卷入資源配置、目標(biāo)設(shè)定、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的事務(wù)中。（2）市場(chǎng)狀況截止到2013年，蘇州市現(xiàn)有橋梁7000余座,其中大橋及特大橋1000余座；中橋2000余座,小橋4000余 座。全省共有一類橋梁1000余座,二類橋梁5000座，三類橋梁800余座，四類橋梁150余座，五類橋梁50余座。年均產(chǎn)生檢測(cè)費(fèi)用約1200萬(wàn)元；蘇州現(xiàn)有橋梁檢測(cè)公司不足5家，遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)需要。（3）技術(shù)狀況主要借助儀器觀測(cè)：電子裂縫寬度儀，水準(zhǔn)儀，全站儀，卷尺等。對(duì)于變形較大的橋體，可以直接通過(guò)人工肉眼檢測(cè)橋梁外觀變化，裂縫寬度長(zhǎng)度。（4）財(cái)政狀況1．有形財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)1）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)火災(zāi)，爆炸，盜竊的現(xiàn)象，不可避免的造成財(cái)產(chǎn)的一定損失，所以，這要求各管理部門(mén)能夠各司其職，做好防范工作。2）目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為要解決好上述問(wèn)題，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。2．無(wú)形財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 作為一個(gè)創(chuàng)新型的企業(yè)，橋梁的檢測(cè)加固是企業(yè)的支柱，新產(chǎn)品從研究到開(kāi)發(fā)到生產(chǎn)和銷售，是一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，這種風(fēng)險(xiǎn)既蘊(yùn)含著可使企業(yè)發(fā)展和盈利以及獲取技術(shù)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)，但也存在著失敗的風(fēng)險(xiǎn)。專利方面，可能會(huì)有國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶先進(jìn)入市場(chǎng)，推出新產(chǎn)品，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇。7．2風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)及機(jī)遇的把握（1）風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)就需要建立完善的企業(yè)管理制度,具體而言,就是樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)管理體制,對(duì)企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人事、財(cái)務(wù)、物資供應(yīng)、市場(chǎng)營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的不利后果進(jìn)行有效控制。制定中應(yīng)注意：1．制度避免單純強(qiáng)調(diào)懲罰，懲罰是需要的，但只強(qiáng)調(diào)懲罰，企業(yè)肯定是管理不好的。2．管理制度體現(xiàn)的倡導(dǎo)的工作標(biāo)準(zhǔn)和管理模式，不能造成人際關(guān)系緊張。組織中人際之間的相互關(guān)系是否存在信任和合作，能否調(diào)動(dòng)員工積極性的主要條件，組織內(nèi)部人際間利益的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)使員工感到是對(duì)自己的最大威脅。3．管理制度對(duì)員工的自我實(shí)現(xiàn)、成長(zhǎng)路線、個(gè)人安全或情緒產(chǎn)生不利影響時(shí)，員工就感到威脅的存在。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。（2）機(jī)遇的把握隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加速發(fā)展,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì),我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展只有審時(shí)度勢(shì),冷靜分析,在加入WTO的國(guó)際舞臺(tái)中,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整中,在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整布局中,在新科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代中,中小企業(yè)必須積極尋找機(jī)會(huì),把握機(jī)遇,為企業(yè)的發(fā)展開(kāi)拓更為廣闊的藍(lán)天。為使新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)到生產(chǎn)到銷售，企業(yè)應(yīng)該遵循以下幾項(xiàng)基本原則：①以滿足社會(huì)為出發(fā)點(diǎn)，了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和市場(chǎng)需求的情況。②新產(chǎn)品應(yīng)從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，適應(yīng)我國(guó)城鄉(xiāng)居民購(gòu)買(mǎi)力水平和消費(fèi)習(xí)慣。③適應(yīng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)。新產(chǎn)品的科技水平不能與科技發(fā)展趨勢(shì)差距過(guò)大，以免新產(chǎn)品投放市場(chǎng)時(shí)，在科學(xué)技術(shù)上已是老化產(chǎn)品而很快進(jìn)入衰退期。④要符合國(guó)家政策，適應(yīng)國(guó)內(nèi)外目標(biāo)市場(chǎng)的國(guó)情習(xí)慣、社會(huì)心理、產(chǎn)品價(jià)值觀等，這樣才能加速產(chǎn)品的推廣使用。49