【正文】 部風(fēng)險(xiǎn)控制制度由一系列的具體制度構(gòu)成，具體包括內(nèi)部控制大綱、法規(guī)遵循政策、崗位分離制度、業(yè)務(wù)隔離制度、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程制度、集中交易制度、權(quán)限管理制度、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度等。監(jiān)察稽核制度公司設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部控制組織體系和監(jiān)察稽核部門。監(jiān)察稽核部門的職責(zé)是依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)、公司內(nèi)部控制制度在所賦予的權(quán)限內(nèi)按照所規(guī)定的程序和適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)監(jiān)察稽核對(duì)象進(jìn)行公正客觀的檢查和評(píng)價(jià)，包括調(diào)查評(píng)價(jià)公司內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性、檢查公司執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況、進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)控工作、執(zhí)行公司內(nèi)部定期不定期的內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查公司內(nèi)部的違法案件等。（四） 內(nèi)部控制的五個(gè)要素內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)控?？刂骗h(huán)境控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括公司治理結(jié)構(gòu)體系和內(nèi)部控制體系。公司內(nèi)部控制體系又包括公司的經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、內(nèi)部控制的組織體系、內(nèi)部控制的制度體系、員工的道德操守和素質(zhì)等內(nèi)容。公司致力于樹立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)控制的理念，培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)濃厚的風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和環(huán)境，使全體員工及時(shí)了解相關(guān)的法律法規(guī)、管理層的經(jīng)營(yíng)思想、公司的規(guī)章制度并自覺遵循，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到公司各個(gè)部門、各個(gè)崗位和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司對(duì)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，找出風(fēng)險(xiǎn)分布點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，找出引致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取定性定量的手段分析考慮風(fēng)險(xiǎn)的高低和危害程度。落實(shí)責(zé)任人，并不斷完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施?？刂苹顒?dòng)公司控制活動(dòng)主要包括組織結(jié)構(gòu)控制、操作控制和會(huì)計(jì)控制等。（1）組織結(jié)構(gòu)控制各部門的設(shè)置體現(xiàn)部門之間職責(zé)有分工，但部門之間又相互合作與制衡的原則。基金投資管理、基金運(yùn)作、市場(chǎng)營(yíng)銷部等業(yè)務(wù)部門有明確的授權(quán)分工，各部門的操作相互獨(dú)立、相互牽制并且有獨(dú)立的報(bào)告系統(tǒng)，形成了權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線：a. 以各崗位目標(biāo)責(zé)任制為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線：各部門內(nèi)部工作崗位合理分工、職責(zé)明確，并有相應(yīng)的崗位說明書和崗位責(zé)任制，對(duì)不相容的職務(wù)、崗位分離設(shè)置，使不同的崗位之間形成一種相互檢查、相互制約的關(guān)系，以減少舞弊或差錯(cuò)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。b. 各相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督和牽制的第二道監(jiān)控防線：公司在相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)操作流程、重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，后續(xù)部門及崗位對(duì)前一部門及崗位負(fù)有監(jiān)督和檢查的責(zé)任。c. 以督察員、監(jiān)察稽核部對(duì)各崗位、各部門、各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。（2）操作控制公司設(shè)定了一系列的操作控制的制度手段，如標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)、崗位和空間隔離制度、授權(quán)分責(zé)制度、集中交易制度、保密制度、信息披露制度、檔案資料保全制度、客戶投訴處理制度等，控制日常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。（3）會(huì)計(jì)控制公司確?；鹳Y產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)完全分開，分帳管理，獨(dú)立核算；公司會(huì)計(jì)核算與基金會(huì)計(jì)核算在業(yè)務(wù)規(guī)范、人員崗位和辦公區(qū)域上進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分。公司對(duì)所管理的不同基金以及本基金下分別設(shè)立賬戶，分帳管理，以確保每只基金和基金資產(chǎn)的完整和獨(dú)立。基本的會(huì)計(jì)控制措施主要包括：a. 復(fù)核制度，包括會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核；b. 憑證制度，通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載基金業(yè)務(wù)，明確責(zé)任；c. 會(huì)計(jì)帳務(wù)的組織和處理，包括帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)記錄的記帳程序的設(shè)立和控制。為真實(shí)、完整、及時(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)并正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算，公司將建立完整的信息資料保全系統(tǒng)，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)資料的檔案，并妥善保管，確保原始記錄、合同契約、各種信息資料的真實(shí)完整。為保證基金資產(chǎn)凈值的準(zhǔn)確計(jì)算，公司將采取科學(xué)、明確的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法和計(jì)價(jià)程序，公允地反映基金在計(jì)價(jià)時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。信息溝通即指及時(shí)地實(shí)現(xiàn)信息的流動(dòng)，如自下而上的報(bào)告和自上而下的反饋。（1）公司建立了內(nèi)部辦公自動(dòng)化信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)匯報(bào)體系，通過建立有效的信息交流渠道，保證公司員工及各級(jí)管理人員可以充分了解與其職責(zé)相關(guān)的信息，保證信息及時(shí)送達(dá)適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行處理。（2）公司制定管理和業(yè)務(wù)報(bào)告制度，包括定期報(bào)告制度和不定期報(bào)告制度。定期報(bào)告制度按照每日、每月、每年度等不同的時(shí)間頻次進(jìn)行報(bào)告。：各業(yè)務(wù)人員向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告；部門負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理報(bào)告；：公司員工、各部門負(fù)責(zé)人向監(jiān)察稽核部報(bào)告，監(jiān)察稽核部向總經(jīng)理、督察員分別報(bào)告；，報(bào)送董事會(huì)合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)；如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。內(nèi)部監(jiān)控即指對(duì)控制環(huán)境、控制活動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督、檢查和完善。 （1）督察員和監(jiān)察稽核部門人員負(fù)責(zé)日常監(jiān)督工作，促使公司員工積極參與和遵循內(nèi)部控制制度，保證制度有效地實(shí)施。（2）公司監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)、督察員、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、監(jiān)察稽核部對(duì)內(nèi)部控制制度持續(xù)地進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)其是否符合規(guī)定要求并加以充實(shí)和改善，及時(shí)反映政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)等因素的變化趨勢(shì)，保證內(nèi)控制度的有效性。（五） 基金管理人關(guān)于內(nèi)部控制的聲明本公司確知建立、實(shí)施、維持和完善內(nèi)部控制制度是本公司董事會(huì)及管理層的責(zé)任。本公司特別聲明以上關(guān)于內(nèi)部控制的披露真實(shí)準(zhǔn)確，并承諾將根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷完善內(nèi)部控制制度。十一、基金托管人（一） 基金托管人基本情況：基本情況名稱：招商銀行股份有限公司設(shè)立日期：1987年4月8日注冊(cè)地點(diǎn)：深圳市深南大道7088號(hào)招商銀行大廈法定代表人：秦曉行長(zhǎng)：馬蔚華電話：0755—83195226傳真：0755—83195201聯(lián)系人：姜 然發(fā)展概況及財(cái)務(wù)狀況招商銀行股份有限公司是1987年4月經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立的一家綜合性股份制商業(yè)銀行。建行以來，堅(jiān)持“信譽(yù)、服務(wù)、靈活、創(chuàng)新”的經(jīng)營(yíng)方針，按現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則，以高效的管理機(jī)制和先進(jìn)的技術(shù)手段為依托，積極、穩(wěn)健地發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。經(jīng)過16年的快速發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，資金實(shí)力日漸雄厚。2002年4月9日，成功上市，實(shí)收資本已逾149億元。截止2002年末，，自營(yíng)存款余額2143億元人民幣，自營(yíng)貸款余額1402億元人民幣。在全國(guó)擁有分行級(jí)機(jī)構(gòu)30家，直屬支行4家，代表處2家，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)331家，并與境外62個(gè)國(guó)家和地區(qū)的896家銀行建立了代理業(yè)務(wù)關(guān)系?；鹜泄苋说牟块T設(shè)置及員工情況2002年11月6日，招商銀行股份有限公司經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，取得基金托管人資格，是國(guó)內(nèi)第一家取得基金托管人資格的上市銀行。招商銀行總行設(shè)立基金托管部，內(nèi)設(shè)綜合管理室、核算清算室、稽核監(jiān)察室三個(gè)職能部門，并在上海設(shè)立了分部。招商銀行基金托管部擁有安全可靠的財(cái)務(wù)核算計(jì)價(jià)、交易監(jiān)督系統(tǒng)及高效快捷的先進(jìn)的“網(wǎng)銀通”電子化清算服務(wù)體系，現(xiàn)有員工18人。 (二) 基金托管人的更換　　基金托管人更換條件有下列情形之一的，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，更換基金托管人：　　（1）基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)的；　?。?）基金管理人有充分理由認(rèn)為更換基金托管人符合基金持有人利益的；　?。?）代表50％以上基金單位的基金持有人要求基金托管人退任的；　　（4）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有充分理由認(rèn)為基金托管人不能繼續(xù)履行基金托管職責(zé)的?；鹜泄苋说母鼡Q程序(1) 提名：中國(guó)證監(jiān)會(huì)或基金管理人提名新任基金托管人；(2) 決議：基金持有人大會(huì)對(duì)被提名的新任基金托管人形成決議；(3) 批準(zhǔn)：新任基金托管人經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)后方可繼任，原任基金托管人經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后方可退任；(4) 公告：基金托管人更換后，由基金管理人在中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后5個(gè)工作日內(nèi)公告。新任基金托管人與原基金托管人進(jìn)行資產(chǎn)管理的交接手續(xù)，并與基金管理人核對(duì)資產(chǎn)總值。如果基金管理人和基金托管人同時(shí)更換，由基金發(fā)起人在獲得批準(zhǔn)后5個(gè)工作日內(nèi)公告。(三) 基金托管人禁止行為　根據(jù)《暫行辦法》、《基金契約》及其它有關(guān)規(guī)定，基金托管人以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)和監(jiān)督基金管理人的運(yùn)作，不得為自己或任何第三人謀取利益。(四) 基金托管人的權(quán)利與義務(wù)　　基金托管人的權(quán)利根據(jù)《暫行辦法》、《基金契約》及其它有關(guān)法規(guī)，基金托管人享有如下權(quán)利：（1）依法持有并保管基金資產(chǎn)，監(jiān)督本基金的投資運(yùn)作；（2）依據(jù)《基金契約》約定獲得基金托管費(fèi)；（3）監(jiān)督基金管理人，如認(rèn)為基金管理人違反了《基金契約》國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，應(yīng)呈報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，并采取必要措施保護(hù)基金投資人的利益。除非法律法規(guī)、《基金契約》及《托管協(xié)議》規(guī)定，否則，基金托管人對(duì)基金管理人的行為不承擔(dān)任何責(zé)任；（4）有權(quán)對(duì)基金管理人的違法、違規(guī)投資指令不予執(zhí)行，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；（5）法律、法規(guī)和《基金契約》規(guī)定的其它權(quán)利?；鹜泄苋说牧x務(wù)（1）以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)和監(jiān)督基金管理人的運(yùn)作；（2）設(shè)立專門的基金托管部，具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（3）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)察與稽核、財(cái)務(wù)管理及人事管理制度，確?；鹳Y產(chǎn)的安全，保證其托管的基金資產(chǎn)與托管人的資產(chǎn)以及不同的基金資產(chǎn)相互獨(dú)立；對(duì)不同的基金分別設(shè)置賬戶，獨(dú)立核算，分帳管理，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、帳冊(cè)記錄等方面相互獨(dú)立；（4）除依據(jù)《暫行辦法》、《試點(diǎn)辦法》、《基金契約》及其它有關(guān)規(guī)定外，不得為自己及其它任何第三人謀取利益，不得委托第三人托管基金資產(chǎn)；（5）保管由基金管理人代表基金簽定的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)憑證；（6）應(yīng)當(dāng)代表基金，以基金的名義開立基金專用銀行存款賬戶、以托管人和基金聯(lián)名的方式開設(shè)證券賬戶、以托管人的名義開立資金結(jié)算賬戶，負(fù)責(zé)基金投資于證券的清算交割，執(zhí)行基金管理人的投資指令，負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來；（7）保守基金商業(yè)秘密，除《暫行辦法》、《試點(diǎn)辦法》、《基金契約》及其它有關(guān)規(guī)定另有規(guī)定外，在基金信息公開披露前應(yīng)予保密，不得向他人泄露；（8）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金收益率；（9）采取適當(dāng)、合理的措施，使開放式基金單位的認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換等事項(xiàng)符合《基金契約》等有關(guān)法律文件的規(guī)定；（10）采取適當(dāng)、合理的措施，使基金管理人用以計(jì)算開放式基金單位認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換和注銷價(jià)格的方法符合《基金契約》等法律文件的規(guī)定；（11）采取適當(dāng)、合理的措施，使基金投資和融資的條件符合基金契約等法律文件的規(guī)定；（12）按規(guī)定出具基金業(yè)績(jī)報(bào)告和基金托管情況的報(bào)告，并呈報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)；（13）在定期報(bào)告內(nèi)出具托管人意見，說明基金管理人在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金契約的規(guī)定進(jìn)行；如果基金管理人有未執(zhí)行《基金契約》規(guī)定的行為，還應(yīng)當(dāng)說明基金托管人是否采取了適當(dāng)?shù)拇胧唬?4）按有關(guān)規(guī)定，保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、報(bào)表和記錄等15年以上；（15）按規(guī)定制作相關(guān)帳冊(cè)并與基金管理人核對(duì)；（16）依據(jù)基金管理人的指令或有關(guān)規(guī)定向基金持有人支付基金收益和贖回款項(xiàng)；（17）參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配；（18）面臨解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，并通知基金管理人；（19）法律、法規(guī)和《基金契約》規(guī)定的其它義務(wù)。 （五） 基金托管人內(nèi)部控制制度說明基金托管人內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《證券投資基金管理暫行辦法》、《基金契約》、《托管協(xié)議》等制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，風(fēng)范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證基金托管業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，保證基金托管部業(yè)務(wù)規(guī)章的健全和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行，維護(hù)基金資產(chǎn)的安全。內(nèi)部控制對(duì)象包括基金托管部各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程、各室職責(zé)設(shè)置及室內(nèi)崗位職責(zé)的設(shè)置等各個(gè)環(huán)節(jié)。制定了一整套完善的業(yè)務(wù)規(guī)章制度及內(nèi)控制度，從證券投資基金托管業(yè)務(wù)的管理、業(yè)務(wù)操作流程、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部稽核監(jiān)察、內(nèi)部控制、人員管理、保密管理和信息管理等方面保證托管人證券投資基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范化、科學(xué)化、制度化運(yùn)作。基金托管人在基金托管部設(shè)立稽核監(jiān)察室作為專門的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)。托管人對(duì)管理人運(yùn)作基金進(jìn)行監(jiān)督的方法和程序：托管人充分利用電子化手段進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，檢查工作具體分為四個(gè)階段：即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、跟蹤階段。準(zhǔn)備階段：掌握被檢查部門基本情況，通知被檢查單位；實(shí)施階段：根據(jù)檢查內(nèi)容，采用不同的檢查方式；報(bào)告階段：撰寫檢查報(bào)告，提出整改意見，與被檢查部門交換意見后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送達(dá)被檢查部門；跟蹤階段：對(duì)檢查結(jié)論和提出整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)。十二、基金的投資（一） 投資理念以價(jià)值分析為基礎(chǔ)，宏觀與微觀、定性與定量分析相結(jié)合，為投資者實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。（二）投資目標(biāo)保持本金的安全性與資產(chǎn)的流動(dòng)性，追求穩(wěn)定的當(dāng)期收益。（三）投資范圍國(guó)內(nèi)依法發(fā)行、高信用等級(jí)、具有一定剩余到期期限限制的債券、央行票據(jù)、回購(gòu)，以及法律法規(guī)允許投資的其它金融工具。包括：1. 剩余期限在397天以內(nèi)的短期債券；2. 剩余期限在一年以內(nèi)的央行票據(jù)；3. 期限在一年以內(nèi)的債券回購(gòu)；4. 法律法規(guī)允許投資的其它金融工具。本基金投資組合的平均剩余到期期限在遵從法律法規(guī)規(guī)定的前提下，原則上控制在120天左右。（四）投資決策1． 決策依據(jù)（1） 須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守基金契約及公司章程；（2） 維護(hù)基金持有人利益作為基金投資的最高準(zhǔn)則。2． 投資程序（1）研究人員為投資運(yùn)作提供決策支持；（2）投資決策委員會(huì)確定資產(chǎn)配置方案；（3）基金經(jīng)理擬訂投資方案；（4）投資決策委員會(huì)對(duì)基金經(jīng)理提交的方案進(jìn)行論證分析，并形成決策紀(jì)要；（5）根據(jù)決策紀(jì)要基金經(jīng)理構(gòu)造具體的投資組合及操作方