【正文】 貨。并隨時記錄各個客戶的付款情況，制定相應(yīng)的付款條款。對于信用好的客戶，可以將預(yù)付款的比例適當(dāng)降低,確定應(yīng)收賬款的回收期，但最多不低于成本。　　對于下游的原材料企業(yè)來說，我們是他們的大客戶，而且是長期客戶，一般都是可以推后付款的。除了第一次合作，為了表示我們的誠意，需要提前支付貨款外，以后的合作就告訴他們，我們公司的慣例是先貨后款。貨到30天內(nèi)付款。這樣，你有了30天的無息貸款，手上的現(xiàn)金還可留做它用。但是你一定要在第30天付款，不要一拖再拖，以免影響公司的信用?！　∪绻愕钠髽I(yè)現(xiàn)金緊缺，那么，你就不要動用僅余下的現(xiàn)金，與供應(yīng)商商量，我們能為他們做什么；能不能用我們自己的商品和勞務(wù)，交換他們的商品和勞務(wù)?！　‖F(xiàn)金回收的技巧　　（１）鎖箱法。企業(yè)在各主要城市開設(shè)收取支票的專用郵箱，分設(shè)存款賬戶，客戶將支票投寄入郵箱，當(dāng)?shù)劂y行在授權(quán)下定期開箱收取支票。這樣就省去賬款回收中先將支票交給企業(yè)的程序，銀行收到支票可直接轉(zhuǎn)賬?！　。?）銀行業(yè)務(wù)集中法。企業(yè)在主要業(yè)務(wù)城市開立收款中心，指定一家開戶行為集中銀行，集中辦理收款業(yè)務(wù)。這樣節(jié)省了客戶支票到企業(yè)再到銀行的中間周轉(zhuǎn)時間，加速了收款過程。不過這兩種辦法稍微增加了一些管理成本，可視情況使用?！　。?）加速收款。如果客戶在30天內(nèi)償付貨款，就給予2%的折扣；60天內(nèi)付款，就給予1%的折扣；90天內(nèi)付款，就須全數(shù)收取。采取折扣的方式鼓勵銷售回款?，F(xiàn)金支出的技巧（１）推遲支付應(yīng)付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業(yè)留下信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽(yù)的情況下，推遲支付時間?！　。?）采用匯票付款。匯票支付結(jié)算方式存在一個承付期的過程，企業(yè)可以利用這段承付期延緩付款時間?！　∑鋵?shí)，不少企業(yè)已經(jīng)在采用上面的方法，來為自己爭取到更多的現(xiàn)金。你不要以為這是雕蟲小技，在這個問題上，你要讓你的員工與他們軟磨硬泡，斗智斗勇，如果哪個員工早收款晚付款做得很出色，這是他的本事，你要給予獎勵，并推廣他的經(jīng)驗(yàn)?！　?多租少買　　經(jīng)?？吹揭恍┢髽I(yè)賺錢以后，就迫不及待地購置自己的廠房或大型設(shè)備，而往往自己的廠房或大型設(shè)備建好以后，企業(yè)也被銀行債務(wù)拖垮了。所以，需要占用資金巨大、建設(shè)周期長的大型生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)，一定要盡量租用。　　租賃可以分為兩大類：經(jīng)營租賃和融資租賃。經(jīng)營租賃是你租用別人的東西，不需要承擔(dān)所有權(quán)上的風(fēng)險，如果出現(xiàn)問題，出租人負(fù)責(zé)維修，租賃期一到，還東西走人；而融資租賃就要承擔(dān)所有權(quán)上的風(fēng)險了，租賃期滿之后，出租人就把資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)給你，或者你可以出低價購買。　　這樣，雖然短期內(nèi)支付的費(fèi)用相應(yīng)多些，但能保留下足夠的現(xiàn)金流，支撐企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。而當(dāng)企業(yè)的資金積累到一定程度，完全可以支付這樣一筆巨款的時候，才是考慮購置自有固定資產(chǎn)的時機(jī)。　　很多企業(yè)老總會使用自己名下的汽車為企業(yè)服務(wù)，我也是這樣的，我也鼓勵員工個人買車，辦事時候用他們自己的車，然后按行駛里程給他們報銷汽油費(fèi)，再給他們一些補(bǔ)助。晚點(diǎn)付工資　　員工的工資也是筆不小的現(xiàn)金開銷，在這里，你也可以動點(diǎn)小腦筋。有些企業(yè)習(xí)慣于每個月月初發(fā)當(dāng)月的工資，有些企業(yè)習(xí)慣于月底發(fā)當(dāng)月的工資，有些企業(yè)在每月15日發(fā)放上個月1～30日的工資，還有一種是每月25日發(fā)放上個月1～30日的工資。最后一種方式，延遲發(fā)放的時間有25天，公司相當(dāng)于有25天的無息貸款可以利用。對公司現(xiàn)金流最有好處的，是第四種支付方式。　　員工的獎金一般可以占到該員工年薪的20％～50％，在我們公司，它甚至最多可能達(dá)到年薪的80%。吸取員工工資發(fā)放方式的優(yōu)點(diǎn)，可以將獎金按照季度、年度來統(tǒng)一發(fā)放。這樣，一可將這筆資金投入運(yùn)營，二可避免員工頻繁離職。　　員工工資獎金的延期支付，是一個選擇時間點(diǎn)的問題，但是，你絕對不能拖延工資。在這一點(diǎn)上，一定不能越線。失信于員工的做法是很可怕的?！　?現(xiàn)金不是越多越好　　持有現(xiàn)金比持有奔馳寶馬房產(chǎn)別墅要有底氣得多。有了上面的一系列內(nèi)功修煉，你的現(xiàn)金得到了一定的安全保障，也許手里的現(xiàn)金逐漸多了起來?！　〉牵覜]有說現(xiàn)金越多越好，這里，又用得上我們的刀了，砍掉過多的現(xiàn)金！能給你帶來更多的利潤！聽來有些不可思議，但是，你要聽我說完。持有的現(xiàn)金多了，你不利用，閑在那里，就不能讓它們發(fā)揮作用，如果把這部分現(xiàn)金利用了，增值了，你的利潤就出來了，另外，持有大量的現(xiàn)金還會增加你的管理成本。　　所以，你要確定公司最佳的現(xiàn)金持有量。綜合公司各個時期的現(xiàn)金需求，確定多少現(xiàn)金能滿足公司的現(xiàn)金要求?！　∵@里有一個計(jì)算方法：　　現(xiàn)金最佳持有額度=現(xiàn)金總需求/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)　　我們剛才談現(xiàn)金流總預(yù)算的時候，已經(jīng)提到了現(xiàn)金總需求，你要有這么一個預(yù)算數(shù)字。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)主要取決于你的存貨天數(shù)和應(yīng)收、應(yīng)付賬款支付的快慢。盡量降低你的存貨天數(shù)，盡量加速回收你的應(yīng)收賬款，拖延你付款的時間，能有效利用你的資金。橫刀立馬萬人敵　1企業(yè)家對待財(cái)務(wù)的三種錯誤態(tài)度　　你“手握財(cái)務(wù)三張表，心念數(shù)字百分比，輕舟漫泛現(xiàn)金流”之后，就達(dá)到了修習(xí)內(nèi)功的最高階段：橫刀立馬萬人敵。你的刀法也精熟了，內(nèi)功也修成了，再學(xué)會合理運(yùn)用，融會貫通，你說，你在面對對手的時候，是不是像大人和小孩的游戲？橫刀立馬萬人敵。最后一項(xiàng)內(nèi)功，讓你對財(cái)務(wù)管理有一個系統(tǒng)的認(rèn)識。　　企業(yè)家對待財(cái)務(wù)管理，可能會產(chǎn)生三種認(rèn)識上的障礙：　　第一種是抓住不放型。這樣的企業(yè)家絲毫不舍得放權(quán)，對每一筆賬、每一分錢都事必躬親，自己記賬，自己核算，一個人又是財(cái)務(wù)總監(jiān)，又是會計(jì)，又是出納，你沒有更多的時間去做其他事情，進(jìn)行戰(zhàn)略管理?！　〉诙N是放任自流型。有些企業(yè)家成天都不在公司里，外面的應(yīng)酬、業(yè)務(wù)都忙不過來，根本顧不上財(cái)務(wù)這塊，而且自己也不懂財(cái)務(wù)，然后請個出納，請個會計(jì)，全權(quán)委托了。人是請了，錢放出去了，沒有監(jiān)督，沒有考核，放任自流，不知道賬上有多少錢，花到赤字了都不知道?！　〉谌N是疑神疑鬼型。這樣的企業(yè)家疑神疑鬼，誰也不信任，把錢放哪兒都不放心。會計(jì)做賬他也不信，出納報賬他也不信。弄得和財(cái)務(wù)人員關(guān)系緊張，讓財(cái)務(wù)人員覺得，反正我如何忠誠你也不信任，還不如找時機(jī)鉆點(diǎn)空子?！　∑髽I(yè)家對財(cái)務(wù)產(chǎn)生這樣的態(tài)度，公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)這樣的問題，那說明你的公司根本就沒有財(cái)務(wù)制度做后盾，你根本就不懂什么叫財(cái)務(wù)管理?！　?該專職的專職，該外包的外包　　要在你的公司里建立財(cái)務(wù)制度，首先，你要健全崗位。安排專人去做這些事情。在財(cái)務(wù)管理上，我不反對使用外包，因?yàn)橛行徫淮_實(shí)不需要有人天天來做，而且，我還是強(qiáng)調(diào)專人專職。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理有代理公司、財(cái)務(wù)代理代替某些專職財(cái)務(wù)崗位的發(fā)展趨勢?！　≡谶@個情況下，你怎么設(shè)定財(cái)務(wù)格局呢？有很多企業(yè)家說，讓我找財(cái)務(wù)代理，好，聽你的，但是，你會計(jì)一個月來兩次，我的賬怎么辦??？我建議大家，有些崗位是能代理的，有些崗位是代理不了的。出納崗位不能代理，出納要請專職，在你的專職崗位一般有幾方面作用：第一是管錢，管錢是一個瑣碎的事情，天天有事，經(jīng)常收收支支，跑跑銀行，你財(cái)務(wù)上報銷什么的，沒人不行。還有庫房管理崗位，一個管錢，一個管物。我們講財(cái)務(wù)管理金三角，就是錢、賬、物三者之間的金三角。庫房管理得有人，如果沒人，那車間要領(lǐng)料怎么辦呢？不能找代理?！　〔还茉趺凑f，有可能一個人干幾個崗位，但是你這一攤事得有人管，你得知道，我這個企業(yè)到底設(shè)計(jì)哪些崗位，你不能缺了?？梢砸粋€人干多個崗位，保持人手緊張，但是不能缺崗位。另外要注意，在會計(jì)崗位設(shè)置過程中，有不兼容崗位的，一定要分人設(shè)立。比如，你的出納就不能給你記賬。一定要把不兼容崗位分開來，切記!　　會計(jì)崗位可以委托，大企業(yè)中間要算賬，一般中小企業(yè)可能就月底算一下賬就完了。在這個過程中，會計(jì)崗位是可以代理的。　　在大企業(yè)的會計(jì)體系下，除了我前面提到的兩種會計(jì)——財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)之外，還包括成本會計(jì)：一方面在財(cái)務(wù)會計(jì)提供了成本信息之后，合理確定存貨價值和計(jì)算損益；一方面為管理會計(jì)提供決策分析的基礎(chǔ)信息。稅務(wù)會計(jì)：依據(jù)稅法計(jì)提稅金，訂立稅務(wù)規(guī)劃。內(nèi)部審計(jì)：維護(hù)企業(yè)會計(jì)體系的客觀性和安全性?！　×硗?，隨著科學(xué)技術(shù)和國際化的發(fā)展，企業(yè)會計(jì)體系還產(chǎn)生了兩個新的分支：會計(jì)信息系統(tǒng)：計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會計(jì)，直接的結(jié)果是人工操作過程的電算化，一些在以前手工操作下不可能做到的事情和功能，在計(jì)算機(jī)條件下成為現(xiàn)實(shí)。國際會計(jì)：由于涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，企業(yè)在國際貿(mào)易和國際資本交易中不得不面對多種貨幣計(jì)價，不得不關(guān)心跨國性會計(jì)規(guī)則和金融市場法規(guī)。面對銀行、券商、合作伙伴、債權(quán)人等等，你都需要不同的會計(jì)知識，會計(jì)專業(yè)要求越來越高，職能分工越來越明確，所以，最好還是外包?！　∷愠龅倪@個現(xiàn)金最佳持有的額度，你手頭上拿著這些，就可以了。46 /