【正文】 其級別應(yīng)與所發(fā)布信息的性質(zhì)和重要程度相稱（例如：高層管理人員定期以書面方式對外公布公司員工的行為守則）。于208年2月2日詢問部經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用員工職責(zé)適當(dāng)分離，以降低舞弊和不當(dāng)行為發(fā)生的風(fēng)險詢問、檢查公司制定相關(guān)的員工職責(zé)分離的制度，明確需分離的職責(zé)。于208年2月2日詢問部經(jīng)理檢查員工職責(zé)分工的制度控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用會計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實物資產(chǎn)定期核對詢問、檢查公司制定財務(wù)與實物的定期核對制度。于208年2月2日詢問部經(jīng)理檢查財務(wù)與實物的定期核對制度控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： BB24 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： 1. 本審計工作底稿中列示的被審計單位的控制目標(biāo)和控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并非對所有控制目標(biāo)和控制活動的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況予以填寫。2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù)，應(yīng)通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序，獲取控制活動是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)，并予以記錄。3. “擬實施的風(fēng)險評估程序”一列，應(yīng)根據(jù)注冊會計師針對控制目標(biāo)計劃采取的審計程序，包括詢問、觀察和檢查；“被審計單位的控制”一列應(yīng)記錄被審計單位實際采取的控制活動；“詢問”一列應(yīng)填寫該詢問對象的姓名、級別、所在部門以及詢問日期。4. 注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：(1) 控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；(2) 控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；(3) 控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。一、持續(xù)監(jiān)督索引號控制目標(biāo)擬實施的風(fēng)險評估程序被審計單位的控制詢問觀察檢查結(jié)論存在的缺陷JD1內(nèi)部控制定期評價詢問、檢查建立內(nèi)部審計的內(nèi)部控制評價體系，定期評價內(nèi)部控制。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理公司整體目標(biāo)文件控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用JD2內(nèi)部控制制度對常規(guī)工作活動有效運行的保障程度能夠評價詢問、檢查負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動的管理人員將其在日常經(jīng)營活動獲得的生產(chǎn)、庫存、銷售或其他方面的信息與信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息相比較；將用于管理業(yè)務(wù)活動的經(jīng)營信息與由財務(wù)報告系統(tǒng)所產(chǎn)生的財務(wù)資料相整合或者相比較，并分析差異。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理具體策略和業(yè)務(wù)流程層面目標(biāo)相關(guān)文件控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用外界溝通所獲取的信息能夠反映內(nèi)部控制運行的有效性詢問顧客按銷貨發(fā)票所列金額付款，即隱含該發(fā)票金額正確無誤；顧客投訴賬單有錯誤，即表明處理銷售業(yè)務(wù)的系統(tǒng)可能存在缺陷。當(dāng)顧客投訴時，調(diào)查出現(xiàn)問題的原因；記錄來自供應(yīng)商的信息（如供應(yīng)商寄來的對賬單），公司將其用作控制和監(jiān)督的工具；考慮監(jiān)管機構(gòu)告知本企業(yè)遵循相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的情況或其他有助于判斷內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的事項。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用管理層對內(nèi)部審計人員和注冊會計師提出的內(nèi)部控制方面的意見和建議進行適當(dāng)?shù)靥幚碓儐?、檢查設(shè)置具有適當(dāng)權(quán)限的管理人員處理內(nèi)部審計師和注冊會計師所提的意見和建議，并形成記錄；跟蹤相關(guān)決策并驗證其落實情況。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理處理意見和建議的記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用管理層能夠獲得關(guān)于控制有效的反饋信息詢問、檢查通過培訓(xùn)課程、規(guī)劃會議和其他會議，掌握提出的爭議及問題；員工建議自下向上傳遞。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部人力資源部門經(jīng)理檢查培訓(xùn)記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用定期詢問員工遵循公司行為守則的情況、重要控制活動執(zhí)行的有效性詢問、檢查要求員工定期確認(rèn)其切實遵循了行為守則的規(guī)定；要求員工在執(zhí)行重要控制工作(如調(diào)節(jié)指定賬戶金額)之后簽名，留下執(zhí)行證據(jù)。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部人；和資源部門經(jīng)理檢查執(zhí)行證據(jù)控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計工作有效詢問內(nèi)部審計人員的能力及經(jīng)驗水平適當(dāng)；內(nèi)部審計人員在組織中的地位適當(dāng)；建立內(nèi)部審計人員直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告的渠道；內(nèi)部審計人員的審計范圍、責(zé)任和審計計劃適當(dāng)。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用政策和程序得到有效執(zhí)行詢問管理層定期審查政策和程序的遵循情況。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用二、專門評價索引號控制目標(biāo)擬實施的風(fēng)險評估程序被審計單位的控制詢問觀察檢查結(jié)論存在的缺陷對內(nèi)部控制進行專門評價，專門評價的范圍和頻率適當(dāng)詢問專門評價的范圍（包括廣度和深度）及頻率適當(dāng)。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用評價過程是適當(dāng)?shù)脑儐栘?fù)責(zé)專門評價的人員具備必要的知識和技能；評價人員充分了解企業(yè)的活動；評價人員了解系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何運作，以及實際如何運作；評價人員將評估結(jié)果與既定標(biāo)準(zhǔn)進行比較并對發(fā)現(xiàn)的差異進行分析。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用用以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的方法適當(dāng)，并合乎邏輯詢問、檢查評價方法使用核對清單、問卷及其他評價工具；評價小組成員一起設(shè)計評價程序，并保證各成員工作的協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)管理該項評價工作的高層管理人員具備足夠的權(quán)威。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查核對清單或問卷控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用書面記錄適當(dāng)詢問、檢查書面記錄評價的過程；審計委員會會議記錄中包括評價的記錄。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查內(nèi)部控評價報告檢查審計委員會會議記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計主要集中于經(jīng)營責(zé)任審計，工作能夠降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險詢問、檢查內(nèi)部審計人員定期檢查財務(wù)信息；內(nèi)部審計人員定期評價經(jīng)營效率和經(jīng)營效果。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查評價結(jié)果形成的記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計的獨立性適當(dāng)詢問、檢查內(nèi)部審計部門定期地直接向董事會、審計委員會或類似的獨立機構(gòu)報告。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查內(nèi)部審計報告控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用信息系統(tǒng)審計人員能夠勝任職責(zé)詢問、檢查定期對信息系統(tǒng)審計人員培訓(xùn)，以應(yīng)對復(fù)雜的高度自動化的環(huán)境。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查培訓(xùn)記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計人員堅持適用的專業(yè)準(zhǔn)則詢問、檢查建立內(nèi)部審計人員的定期培訓(xùn)制度；建立內(nèi)部審計自查制度。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查培訓(xùn)記錄控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計人員記錄了計劃、風(fēng)險評估和執(zhí)行的過程，形成的結(jié)論適當(dāng)詢問、檢查內(nèi)部審計定期制定內(nèi)部審計計劃；內(nèi)部審計記錄適當(dāng)。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理檢查內(nèi)部審計計劃控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用內(nèi)部審計部門活動的范圍適當(dāng)詢問以日?；顒咏?jīng)營審計工作為主，配合外部審計工作。于2*08年3月2日詢問內(nèi)部審計部門經(jīng)理控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行不適用