【正文】 工作要求；消防安全、用電安全、交通安全管理是否符合規(guī)定；安全作業(yè)證管理情況是否符合規(guī)定；是否按計劃或?qū)嶋H需要進行安全檢查；各項安全檢查工作執(zhí)行過程是否規(guī)范；各項安全整改問題是否有明確整改措施、整改時間、責(zé)任人、驗證人；各項安全整改工作及驗證是否及時落實；相關(guān)記錄是否規(guī)范。工作程序○ 2收集并審查安全管理制度性文件、各層級安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書、安全例會紀要、安全臺賬、安全演練記錄、安全檢查記錄、安全培訓(xùn)記錄、特種作業(yè)審批文件、安全事故處理文件、環(huán)保管理相關(guān)制度、各項污染物排放要求、污染物排放記錄、污染物取樣記錄、污染物檢查（化驗）記錄等資料，并現(xiàn)場檢查安全標(biāo)識、安全設(shè)施裝置以及安全用品使用等情況，審查實際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。（2）事故調(diào)查及處理事故處理流程是否明確，各部門職責(zé)是否清晰、合理；是否針30對各類事故制定預(yù)案；是否對預(yù)案進行演練；安全、環(huán)境事故處理是否按照要求執(zhí)行；“四不放過”是否嚴格落實。（三）輔助系統(tǒng)審計管理（1）審計計劃審計內(nèi)容○ 1是否按要求制定專項審計工作計劃；審計工作計劃是否合理。工作程序○ 2取得相關(guān)制度，了解審計部門職責(zé)；查看分析審計工作計劃，確定計劃的時間安排、審計內(nèi)容等是否合規(guī)、合理。（2）審計過程審計內(nèi)容○ 1審計工作實施過程中，各項工作是否符合要求。工作程序○ 2查看審計過程性材料（審計日記、工作底稿等） ，確定審計工作是否規(guī)范。（3）審計報告審計內(nèi)容○ 1審計報告是否規(guī)范；內(nèi)容是否符合要求；審計發(fā)現(xiàn)問題是否得31到有效處理或整改。工作程序○ 2查看審計報告，確定審計報告形式是否規(guī)范，內(nèi)容是否符合要求。實地了解審計報告提出內(nèi)容的整改情況。風(fēng)險管理（1）審計內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部是否進行風(fēng)險管理；審查風(fēng)險管理組織機構(gòu)的健全性，風(fēng)險管理程序的合理性，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性，風(fēng)險識別原則的合理性，風(fēng)險識別方法的適當(dāng)性，風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性及有效性等；。（2）工作程序程序通過訪談及查閱相關(guān)文件了解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的開展情況、相關(guān)組織結(jié)構(gòu)；審查風(fēng)險管理體系文件，對風(fēng)險管理程序、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險管理機制、風(fēng)險識別原則及方法、風(fēng)險應(yīng)對措施等進行評價。（四）重大事項決策審計重大決策（1）審計內(nèi)容32指按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)由 XXXX 煉油廠領(lǐng)導(dǎo)班子、黨委（黨組）決定的事項。主要包括機構(gòu)調(diào)整、利益調(diào)配等方面的重大決策。（2）工作程序取得重大決策制度，會議紀要，論證評估報告，專家意見等，檢查決策是否符合程序，決策是否符合科學(xué)合理。重要人事任免（1）審計內(nèi)容主要包括中層干部的任免。（2）工作程序取得中層干部任免制度，中層干部考核方案及結(jié)果，名義測評結(jié)果，會議紀要，違紀違法調(diào)查報告，公示底稿等，檢查中層干部任免是否符合要求。重大項目安排（1）審計內(nèi)容主要包括年度投資計劃，重要設(shè)備和技術(shù)引進，采購大宗物資和購買服務(wù)，重大工程建設(shè)項目，以及其他重大項目安排事項。（2）工作程序取得可行性研究報告、會議紀要、重大項目決策公示底稿、失33誤決策責(zé)任追究報告等，檢查重大項目安排是否符合程序，大額資金運作（1）審計內(nèi)容主要包括年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動和使用，對外大額捐贈、贊助，以及其他大額度資金運作事項。（2）工作程序取得相關(guān)會計賬目，檢查大額資金使用審批是否符合規(guī)定。年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任考核（1）審計內(nèi)容主要包括年度經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任書制定，年度經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任完成情況，年度經(jīng)濟目標(biāo)考核結(jié)果應(yīng)用情況。（2）工作程序取得年度經(jīng)營責(zé)任書，檢查年度經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任書制定是否合理；取得年度經(jīng)濟責(zé)任考核結(jié)果，檢查年度經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任完成情況；詢問年度經(jīng)濟責(zé)任考核應(yīng)用，檢查年度經(jīng)濟目標(biāo)考核結(jié)果應(yīng)用情況。（五）領(lǐng)導(dǎo)干部（班子成員）廉潔從業(yè)審計薪酬是否按規(guī)定發(fā)放34（1）審計內(nèi)容領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案制定是否合理；領(lǐng)導(dǎo)班子考核是否存在弄虛作假；領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核獎勵是否按規(guī)定兌現(xiàn)；是否存在違規(guī)收入；年薪兌現(xiàn)實際情況與煉化公司備案情況是否一致。（2）工作程序取得領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案制定是否合理；取得領(lǐng)導(dǎo)班子考核依據(jù)，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子考核是否存在弄虛作假；取得領(lǐng)導(dǎo)班子年薪賬目，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子年薪領(lǐng)取情況；取得領(lǐng)導(dǎo)班子年薪賬目，煉化公司備案，檢查年薪兌現(xiàn)實際情況與煉化公司備案情況是否一致。職務(wù)消費有無違反規(guī)定（1）審計內(nèi)容職務(wù)消費標(biāo)準制定是否合理；費用考核是否合理；是否存在超標(biāo)準的職務(wù)消費行為。（2）工作程序取得職務(wù)消費標(biāo)準，檢查職務(wù)消費標(biāo)準制定是否合理，費用考核是否合理；取得職務(wù)消費賬目，檢查是否存在超標(biāo)準的職務(wù)消費行為。車輛是否按規(guī)定配備35（1）審計內(nèi)容領(lǐng)導(dǎo)班子固定公務(wù)用車數(shù)量是否符合規(guī)定；固定公務(wù)用車配置標(biāo)準是否符合規(guī)定；車輛購置和更新計劃是否按要求進行審批；報廢車輛是否按要求進行處理；超標(biāo)準用車是否上報煉化公司備案。（2）工作程序取得領(lǐng)導(dǎo)班子配車標(biāo)準，相關(guān)賬目，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子固定公務(wù)用車數(shù)量是否符合規(guī)定；取得車輛購置和更新計劃，檢查車輛購置和更新計劃是否按要求進行審批；取得相關(guān)賬目，報廢車輛報廢手續(xù)，實際入賬情況，檢查報廢車輛是否按要求進行處理；取得超標(biāo)準用車備案底稿，檢查超標(biāo)準用車是否上報煉化公司備案。有無不符合規(guī)定的報銷行為（1）審計內(nèi)容差旅費報銷審批程序是否符合規(guī)定；超標(biāo)準費用報銷是否符合規(guī)定。（2）工作程序取得差旅費賬目，檢查差旅費報銷審批程序是否符合規(guī)定；取得差旅費報銷標(biāo)準，檢查超標(biāo)準費用報銷是否符合規(guī)定。六、審計項目工作計劃在進場會議召開前，審計組結(jié)合本次管理審計開展要求，初步36擬定了審計方案及工作計劃。本次管理審計共分為現(xiàn)場審計階段和審計報告階段兩大階段，8 個步驟，預(yù)計在三個月時間內(nèi)完成。（一）現(xiàn)場審計階段現(xiàn)場審計階段分為 4 個步驟，預(yù)計共 8 周時間。工作步驟（1）召開審計進場會（1 天）通過召開審計進場會，下達審計通知書，明確本次管理審計的目的、意義、項目要求、項目內(nèi)容，確定項目時間與人員安排，明確審計方與被審計方所要承擔(dān)的責(zé)任、注意事項、審計紀律等。（2）資料分析及人員訪談（5 周）在收集到審計通知書中的相關(guān)資料后，初步分析并結(jié)合分析情況，針對相關(guān)人員展開具有針對性的訪談，進一步確認企業(yè)經(jīng)營管理情況及相關(guān)環(huán)節(jié)的問題，并制定審計證據(jù)收集方案。（3）現(xiàn)場收集審計證據(jù)（2 周）根據(jù)審計內(nèi)容及審計要求，通過審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算等方法，獲取具備充分性、相關(guān)性和可靠性的審計證據(jù)，并將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。（4）形成審計工作底稿（1 周）37審計組在對審計工作底稿和訪談記錄進行全面、仔細、深入的檢查，檢查無誤后，形成正式審計工作底稿。審計工作底稿的主要內(nèi)容包括：被審計單位的名稱、審計事項及其期間或截止日期、審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄、審計結(jié)論、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期、復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見、索引號及頁次、審計標(biāo)識與其他符號及其說明等。主要方法本階段主要采用方法為：核對法、現(xiàn)場觀察法、檢查證據(jù)法、對比分析法、分析性復(fù)核、符合性測試等。（二）審計報告階段審計報告階段分為 4 個步驟，共 4 周時間。工作步驟（1）撰寫審計報告（2 周）審計組在現(xiàn)場審計結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，形成審計報告初稿。審計報告的內(nèi)容應(yīng)為：審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定、審計建議。（2）審計結(jié)果溝通（1 周）為了保證審計結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計單位的理解，審計組要與煉化公司項目負責(zé)人及被審計單位就審計概況、依據(jù)、38結(jié)論、決定或建議進行討論和交流。被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員會進行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。（3）審計報告復(fù)核（1 周）在審計報告經(jīng)過必要的修改后，由審計組進行最終復(fù)核。（4）提交審計報告（1 天）審計報告經(jīng)過最終復(fù)核后，形成正式審計報告，并將正式審計報告提交煉化公司進行審核。主要方法本階段主要采用方法為：討論法、專家法、詢問法、文字描述法。七、時間與人員安排（一）本次項目時間安排39（二）本次項目人員安排煉化公司 華璞項目組人員配置 職責(zé) 人員配置 職責(zé)煉化公司負責(zé)人 1 人永坪煉油廠聯(lián)系人 1 人負責(zé)煉化公司對審計報告審核及項目總體協(xié)調(diào)項目負責(zé)人 1 人主審 1 人負責(zé)本次審計的計劃編制，組織審計工作，復(fù)核審計報告項目成員若干負責(zé)具體配合審計工作開展項目成員 3 人負責(zé)審計工作的具體實施，具體編寫審計