20xx內(nèi)部審計(jì)方案模板-資料下載頁
2025-10-19 09:03本頁面
【導(dǎo)讀】第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，章程》，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。責(zé)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個(gè)人的干擾。審計(jì)負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門;不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)。計(jì)過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計(jì)事項(xiàng)，并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)。標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。被審計(jì)對象經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請。阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第十六條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計(jì);料，并對其審查。或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。
【正文】 以及執(zhí)行情況報(bào)告 。 申訴、申請復(fù)審報(bào)告 。 復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料 。 其他應(yīng)保存的資料。 第五十條 審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。 第九章 附 則 第五十一條 本制度由公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第五十二條 本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行。 內(nèi)部審計(jì)方案模板【 2】 一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路： 今后 5 年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。 19 2020 年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ) ,以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。 二、 xxxx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下： 完善審計(jì)內(nèi)控制度 ,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。 ⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)， 2020年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評 價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何 。評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。 ⑶ 通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi) 20 用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn) (而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) )，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部 分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。 以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績 (預(yù)算執(zhí)行 )審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi) 部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。 ⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì) (年度審計(jì)、半年度審計(jì) )： 通過對下屬企業(yè) xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對 2020 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程 21 與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問 題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ① 收入合同審計(jì) 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。 ② 在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì) 集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在 erp中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、 原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。 ③ 工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì) 近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。 三、依照 amp。ldquo。審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用amp。rdquo。的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情 22 況的檢查。 對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見 的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。 與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)
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