20xx內(nèi)部審計方案模板-資料下載頁
2024-10-28 09:03本頁面
【導讀】第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，章程》，結合本公司實際，制定本制度。責，經(jīng)董事會批準后實施。正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。審計負責人不得兼管業(yè)務部門;不得兼任財務以及其他經(jīng)。計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的已審計事項，并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)。標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，職給公司造成嚴重損失等問題進行責任審計;料，并對其審查。或相關人員進行約見談話。
【正文】 以及執(zhí)行情況報告 。 申訴、申請復審報告 。 復審和后續(xù)審計的資料 。 其他應保存的資料。 第五十條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。 第九章 附 則 第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。 第五十二條 本制度自公司董事會通過之日起施行。 內(nèi)部審計方案模板【 2】 一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路： 今后 5 年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。 19 2020 年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎 ,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。 二、 xxxx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下： 完善審計內(nèi)控制度 ,促進集團內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。 ⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)， 2020年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評 價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何 。評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。 ⑶ 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費 20 用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準 (而非以費用制度為預算標準 )，因此，費用開支喪失了計劃性，部 分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。 以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績 (預算執(zhí)行 )審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi) 部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。 ⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計 (年度審計、半年度審計 )： 通過對下屬企業(yè) xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對 2020 年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程 21 與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問 題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ① 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。 ② 在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在 erp中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、 原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 ③ 工程項目的竣工結算審計 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。 三、依照 amp。ldquo。審后要追究、審后要整改、審后要運用amp。rdquo。的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情 22 況的檢查。 對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見 的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。 與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)
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