【正文】 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料 。追繳被審部門 (子公司 )或個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn) 。 專項審計 :對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向 公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。被審部門 (子 公司 )有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件 的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 第二十四條 監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。 如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請或者申訴 。 第三 十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。 阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的 。 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告 。 內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績 (預(yù)算執(zhí)行 )審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情 22 況的檢查。 ⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。 審計報告及其附件 。 第四十四條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向 審計委員會提出建議 。 第三十四條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當注明原因和日期。 配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計 。 (六 )與客戶往來的重要文件 。 責任審計 :對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導。查閱的文件和記錄包括但不限于： 規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料 。 (二 )負責對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計 。 第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。依法、獨立、客觀 、公正 amp。 第十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和 防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。 (二 )根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計 。 經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為 嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為 7 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料 。 第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括 : 財務(wù)審計 :對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、 效益性等進行監(jiān)督檢查 。 公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計 :對公司的內(nèi)部 10 控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。 對重要經(jīng)營崗位的責任、離任審計，包括接受審計委員會的委托對高級管理人員審計以及接受總裁 的委托對高管以下人員進行計 。 組建審計工作組 :按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組 (其成員不得少于兩人 )，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。 第二十七條 監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應(yīng)當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。 第四十條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育 。 第四十 六條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰 。 第九章 附 則 第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 ① 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。 ③ 工程項目的竣工結(jié)算審計 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。 內(nèi)部審計方案模板【 2】 一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路： 今后 5 年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、