20xx內(nèi)部審計(jì)方案模板-在線瀏覽
2024-12-31 09:03本頁(yè)面
【正文】 重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失 5 職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任審計(jì) 。 第十七條 為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限： (一 )在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù) 年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象 。 (三 )根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類事項(xiàng)，包括： (包括部門 )及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議等 。 。 (四 )在履行職責(zé) 時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資 6 料，并對(duì)其審查。查閱的文件和記錄包括但不限于： 規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料 。 客戶檔案 、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料 。 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料 。 (六 )在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對(duì)審計(jì)對(duì)象 或相關(guān)人員進(jìn)行約見(jiàn)談話。 (七 )在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層： 阻撓、妨礙內(nèi)部 審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為 。 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為 。 二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限： (一 )就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審部門 (子公司 )和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查 。 (三 )要求被審部門 (子公司 )有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工 作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事 項(xiàng)寫出書面說(shuō)明材料。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保 全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 (六 )對(duì)被審部門 (子公司 )提出改進(jìn)管理的建議 。追繳被審部門 (子公司 )或個(gè)人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn) 。 8 第十八條 公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法 第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司 (包括控股子公司 )采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購(gòu)買和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。 合同審計(jì) :對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、 9 承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合 同等合同執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 責(zé)任審計(jì) :對(duì)公司高級(jí)管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。 專項(xiàng)審計(jì) :對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向 公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 效益審計(jì) :在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。 職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授 權(quán)的其他審計(jì)。 (二 )全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約 。 (四 )各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明 。 (六 )與客戶往來(lái)的重要文件 。 (八 )其他相關(guān)的資料。被審部門 (子 公司 )有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件 的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。 就地審計(jì) :審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì) 11 單位提供必要的工作條件。 對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì) 。 合同審計(jì) 。 對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì) 。 對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì) 。 配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì) 。 1向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào) 表等資料 。 第二十四條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提 交、后續(xù)審計(jì)等。 審計(jì)立項(xiàng) :內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì) 內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。 實(shí)施審計(jì) :審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。 審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供
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