【正文】 錯報增加了$270。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風險分析完全相同的方式方法。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。D：以上都是。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。B：告知審計部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。D：實施理想的控制。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并向 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙 張文件資料。保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。，以下哪項陳述是正確的？，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。 力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。B：只有Ⅱ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。B：被提議審計的總體成本。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。該審計師應(yīng)該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。 A：只有在外部審計師被指派時進行。C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動； D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化。并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運的材料則不需付款。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。 A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃； C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當理由。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。B：對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。D：超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財務(wù)副總裁核準支付。B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談。？ A：為風險管理提供咨詢。C：作為道德規(guī)范的倡導者。，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。C：。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。46.“應(yīng)該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。如果該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是 A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶D：以上三項都是。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應(yīng)當復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。第三篇：寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計原則試題寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計原則試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。每題的備選項中，只有一個最符合題意），那么內(nèi)部審計師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當采取的措施A：緘口不提。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責分工？A：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶D：工薪管理部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數(shù)進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶。內(nèi)部審計部門應(yīng)當 A：提供工作底稿副本；B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。公司政策允許預(yù)支旅基金給 經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計費用。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當理由。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。與該計劃有關(guān)的嚴重風險是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運行成本可能沒有得到全面預(yù)計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標準化部件。，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。 5秒鐘。導致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：。C：。、內(nèi)部模式。B：。D：。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？ A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性。C：評估資源利用是否經(jīng)濟、有效。，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。，準確的是Ⅰ。Ⅱ。Ⅲ。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。B：違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。D：a和b都對，應(yīng)該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。A：可以更容易地確認商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。B：控制應(yīng)該盡量簡單。D：過時的信息是不恰當?shù)?。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。B：正比關(guān)系。