【正文】 A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康腄：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。內部審計師希望評價這一策略的有效性。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。D：內部審計主任。B：審計委員會(audit mittee)。A：操作者流程分析 B：產品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析 A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內部審計專業(yè)實務標準； B：IIA的道德規(guī)范；C：內部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作。C：反向關系。 A：曲線關系。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經營； D：建筑合同。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。這項建議的風險是下列哪一項?。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：減少了對計算機控制措施測試的數(shù)量？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。 A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經營環(huán)境； B：復雜多變的經營環(huán)境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計； D：多個地點進行相似經營。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員，發(fā)現(xiàn)市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統(tǒng)。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。D：復核財務決策過程。B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行。因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。C：。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：。D：／輸出緩沖區(qū)。B：。該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。C：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員 《專業(yè)實務框架》A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數(shù)B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本。，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。D：旅行預付款沒有及時清理。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。? A：函證應收賬款。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。D：沒有遵循法律。B：缺乏對組織的忠誠。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。A：572 B： C： D：500 。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。%的股權。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結論提交首席審計執(zhí)行官來解決。D：(HIPO)。B：。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。D：作為外部審計的聯(lián)系者。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。 A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定； B：銷售和生產目標的不合理；C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒； D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。D：旅行預付款沒有及時清理。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。，以下那種財務分析能更好顯示關于存在過期商品的跡象？ A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。B：被提議審計的總體成本。，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。D：以上三項都對。B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。 A：組織構架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經理可能負責此項計劃的實施。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為； C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 17.《職業(yè)道德守則》中的行為準則 A：為內部審計實務提供了基本準則；B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內部審計責任。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。，發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。 A：內部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：只有Ⅲ正確。A：只有I正確。不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。 A：投保 B：套期保值 C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性 A：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對 B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序 C：實施穿行測試，比較預期結論與處理結果 D：實施過程測試程序，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。根據(jù)內部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。第二篇：寧夏省2015年內審師《內部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題寧夏省2015年內審師《內部審計基礎》