20xx內(nèi)部審計方案模板-文庫吧
2025-09-24 09:03 本頁面
【正文】 部如下權(quán)限： (一 )在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù) 年度審計計劃確定審計項目和審計對象 。 (二 )根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計 。 (三 )根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項，包括： (包括部門 )及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等 。 必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議 。 。 3. 參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議 。 (四 )在履行職責(zé) 時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀(jì)要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資 6 料，并對其審查。 (五 )在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于： 規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料 。 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料 。 客戶檔案 、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料 。 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料 。 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料 。 其他與審計工作相關(guān)的資料。 (六 )在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象 或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料 。 (七 )在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層： 阻撓、妨礙內(nèi)部 審計工作的及拒絕提供資料行為 。 經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為 嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為 7 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料 。 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為 。 其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。 二、審計部還具有以下權(quán)限： (一 )就審計事項的有關(guān)問題向被審部門 (子公司 )和個人進(jìn)行調(diào)查 。 (二 )盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等 。 (三 )要求被審部門 (子公司 )有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工 作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事 項寫出書面說明材料。 (四 )制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保 全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 (五 )建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門 (子公司 )和個人追究責(zé)任 。 (六 )對被審部門 (子公司 )提出改進(jìn)管理的建議 。 (七 )責(zé)令被審部門 (子公司 )限期調(diào)整賬務(wù) 。追繳被審部門 (子公司 )或個人違法違 規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn) 。 (八 )可以隨時調(diào)閱公司 、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。 8 第十八條 公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。 第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法 第十九條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責(zé)任 審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。 第二十條 公司內(nèi)部審計種類包括 : 財務(wù)審計 :對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、 效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查 。對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價。 內(nèi)控審計 :對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司 (包括控股子公司 )采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。 基建項目審計 :對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。 合同審計 :對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、 9 承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合 同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認(rèn)為重大的合同，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。 責(zé)任審計 :對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計 。副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進(jìn)行審計。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職前進(jìn)
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