內(nèi)部審計-某公司內(nèi)控審計資料-存貨管理審計方案-文庫吧
2025-04-10 00:29 本頁面
【正文】 查倉庫保管部門是否定期編制存貨及工程物資入庫、領(lǐng)用及結(jié)存情況表，以及財務(wù)部門是否依此核對賬面結(jié)存記錄。4,5倉庫保管部門應(yīng)定期編制存貨及工程物資庫齡分析報告，以及時反映存貨周轉(zhuǎn)情況及呆滯庫存情況。庫齡分析報告應(yīng)由相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。檢查倉庫保管部門是否定期編制存貨及工程物資庫齡分析報告；檢查有關(guān)報告是否經(jīng)相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員審批；選取主要類別的存貨及工程物資，通過計算存貨周轉(zhuǎn)率判斷存在長期呆滯庫存項目的可能性。3,6,7倉庫保管部門應(yīng)定期編制富余存貨報告，并報告至物資采購部門以便于存貨及工程物資的調(diào)撥。富余存貨報告應(yīng)由相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。檢查倉庫保管部門是否定期編制富余存貨報告，相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員是否對富余存貨報告進(jìn)行審閱；詢問物資采購部門對富余存貨信息的掌握程度和其對相關(guān)信息的利用情況。2,6,7結(jié)論: 單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的出庫填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資出庫的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引存貨及工程物資領(lǐng)用應(yīng)由適當(dāng)授權(quán)的人員，如領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人等批準(zhǔn)。抽取存貨及工程物資領(lǐng)用交易，檢查領(lǐng)用申請單上是否有具適當(dāng)授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)；與工程項目相關(guān)的物資領(lǐng)用是否注明項目編號，以便于成本歸集。3存貨或工程物資出庫應(yīng)由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（出庫單）上簽字。倉庫保管人員應(yīng)檢查領(lǐng)用申請單是否已由具授權(quán)權(quán)限的人員批準(zhǔn)。檢查領(lǐng)料單（出庫單）是否有領(lǐng)用人及倉庫保管人員簽字確認(rèn)，且與領(lǐng)用申請單內(nèi)容一致。3倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單（出庫單）及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）記錄倉庫實物登記簿。抽查倉庫實物登記簿中的存貨及工程物資出庫記錄，檢查出庫記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）、數(shù)量是否與相關(guān)領(lǐng)料單（出庫單）相符，以保證出庫記錄的準(zhǔn)確性及存在性；抽查領(lǐng)料單（出庫單），檢查領(lǐng)料單（出庫單）的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)前后）、數(shù)量是否與實物登記簿中相關(guān)出庫記錄相符，以保證出庫記錄的準(zhǔn)確性及完整性。4,5領(lǐng)料單（出庫單）應(yīng)連續(xù)編號和使用。檢查領(lǐng)料單（出庫單）是否連續(xù)編號和使用。作廢領(lǐng)料單（出庫單）是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3,4,5財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)領(lǐng)料單（出庫單）進(jìn)行賬務(wù)處理。選取月結(jié)或年結(jié)前由倉庫開具的最后[五]**筆領(lǐng)料單（出庫單），以及月結(jié)或年結(jié)后由倉庫開具的最初[五]**筆領(lǐng)料單（出庫單），檢查財務(wù)部門相應(yīng)出庫記錄是否記入相應(yīng)正確的會計期間。4,5負(fù)責(zé)存貨及工程物資申領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬等業(yè)務(wù)的人員職責(zé)應(yīng)分離。了解各負(fù)責(zé)部門在存貨及工程物資領(lǐng)用、保管與記賬等過程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)分立。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的退庫填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資退庫的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引1存貨及工程物資的退庫申請存貨和工程物資領(lǐng)用部門應(yīng)填寫退料申請單并經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人或其他具適當(dāng)授權(quán)的人員簽字批準(zhǔn)。抽取退料申請單，檢查其是否由經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審批簽字，與工程項目相關(guān)的物資退庫是否注明項目編號，以便于成本核算。32存貨及工程物資的退庫驗收倉庫保管部門應(yīng)審核退料申請單并與實物數(shù)量一一核對。檢查倉庫保管部門在退料申請單上的簽字以確定其在退庫環(huán)節(jié)履行必要的控制。3應(yīng)制定有關(guān)存貨及工程物資退庫質(zhì)量檢驗規(guī)定，并據(jù)以對退庫物料進(jìn)行質(zhì)檢。取得存貨及工程物資退庫質(zhì)量檢驗相關(guān)規(guī)定，選取辦理退庫的存貨及工程物資，對符合質(zhì)檢要求的物資，檢查其退庫是否遵照該規(guī)定進(jìn)行質(zhì)檢。1,3根據(jù)退庫質(zhì)量檢驗規(guī)定，倉庫保管部門應(yīng)協(xié)同物資采購部門或?qū)I(yè)技術(shù)部門對需要進(jìn)行質(zhì)檢的物料進(jìn)行質(zhì)量檢驗。抽取退庫物料質(zhì)量檢驗報告，確定其驗收過程符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)責(zé)任部門簽字確認(rèn)。3如屬于工程余料或工程拆舊料，倉庫保管部門應(yīng)定期報告庫存情況，以利于工程管理部門在其他工程中優(yōu)先利用。檢查是否存在工程余料及工程拆舊料定期報告制度，如存在，檢查其是否及時報告至工程管理部門并詢問工程管理部門對相關(guān)信息的使用程度。2,6,7財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退庫材料清單或退庫申請單和經(jīng)審核批準(zhǔn)的成本確認(rèn)退庫存貨和工程物資價值。檢查財務(wù)部門記賬所依據(jù)的退庫材料清單或退庫申請單是否經(jīng)倉庫保管部門簽字確認(rèn)；檢查退庫存貨或工程物資成本是否符合原采購成本或其他經(jīng)工程部門、運行維護(hù)部門及財務(wù)部門審核確認(rèn)的成本。4結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨及工程物資的調(diào)撥填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資調(diào)撥的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引應(yīng)制定有關(guān)存貨及工程物資內(nèi)部調(diào)撥的規(guī)定。檢查有關(guān)存貨及工程物資內(nèi)部調(diào)撥的規(guī)定是否存在；如存在，檢查其是否在日常經(jīng)營中遵照執(zhí)行。1,2,6,7上級公司物資管理部門應(yīng)掌握下級公司的庫存信息，
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