【正文】 改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分數(shù))審計業(yè)務風險降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？ A：審計業(yè)務2和4。B：審計業(yè)務1和2。C：審計業(yè)務3和4。D：審計業(yè)務1和3。，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) (CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作？ A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議，丙公司的總經(jīng)理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下A：甲公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資，乙公司采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權(quán)投資 D：甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長期股權(quán)投資,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票C：答應在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應出售給企業(yè)他們目前所有的債券，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復核過程；B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計經(jīng)理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：。B：。C：。D：。、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV ，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學技術(shù)是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：。第五篇：新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試卷新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表D：時間與成本的權(quán)衡 A：對業(yè)務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。 A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業(yè)務的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。，增長前景有限，內(nèi)部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？A：在開展此項業(yè)務之前啟動針對現(xiàn)有審計人員的電子商務培訓計劃。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項業(yè)務。D：對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現(xiàn)有員工開始實地工作。，以下在評估數(shù)據(jù)信息準確性方面最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結(jié)果與預期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是 以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應商重復付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進一步的審計關(guān)注。 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃； B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。，令牌環(huán)網(wǎng)A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領(lǐng)域。? A：。B：。C：。D：。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程C：當前財政關(guān)于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件？ A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。，比如經(jīng)濟環(huán)境，被認為是 A：績效標準 B：約束條件 C：外生變量 D：決策變量。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應當如何行為 A：審計人員應當重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當?shù)幕顒樱?B：審計人員應采取符合審計準則的行為；C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II A：安全存貨B：訂貨成本和存貨成本之和 C：存貨數(shù)量D：需求成本與缺貨成本之和 。圖上標注的數(shù)據(jù)表明 A： B： C： D：，內(nèi)審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。B：提高審計技術(shù)。C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關(guān)注。(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整