【正文】 一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記 入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。第五篇：2017年上半年江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題2017年上半年江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意），審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？ A：沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。B：沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D：違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除了 A：確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息。C：收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計(jì)證據(jù)。D：確定如何、何時(shí)，以及對(duì)誰(shuí)傳達(dá)審計(jì)結(jié)果。，且兩家公司的產(chǎn)品成品無(wú)差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷(xiāo)售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件。現(xiàn)在，每家公司年銷(xiāo)售50,000件。%的市場(chǎng)份額，另一個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤(rùn)將A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變D：減少25,000美元（TQM）的特征 A：目標(biāo)管理B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn) C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn) D：教育和自我提高A：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。D：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行?？A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷(xiāo)單上。、需要解釋?zhuān)敲?，審?jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋?zhuān)驗(yàn)椋贿@么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義。，以下哪一種情況最不重要？A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C：過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng) A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)； B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則； D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。，以下哪種程序最有效A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn) C：不鼓勵(lì)用戶把口令寫(xiě)下來(lái)D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到，為此建立了顧問(wèn)計(jì)劃。未來(lái)的顧問(wèn)們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問(wèn)不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是A：a．深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng) B：b．愿意傾聽(tīng)C：c．不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo) D：d．掌握組織語(yǔ)言 A：從追查注銷(xiāo)支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trend analysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷(xiāo)售稅。，企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購(gòu)任務(wù)的采購(gòu)員，其個(gè)人的采購(gòu)限額是$500000，限額內(nèi)的采購(gòu)業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效A：運(yùn)通過(guò)審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購(gòu)業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購(gòu)員的一切交易活動(dòng)；C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開(kāi)支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗(yàn) B：格式檢驗(yàn) C：存在性檢驗(yàn) D：檢驗(yàn)數(shù)位，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門(mén)編制的收貨單相比較；D：進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因?！秾?zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的？Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書(shū)面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單； C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢(xún)業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。？A：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)最佳的公司進(jìn)行比較來(lái)完成B：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過(guò)程 D：可以通過(guò)質(zhì)量或數(shù)量的比較來(lái)進(jìn)行？ A： B： C： D： 。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗(yàn) B：格式檢驗(yàn) C：存在性檢驗(yàn) D：檢驗(yàn)數(shù)位。這些職工在自己的微機(jī)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時(shí)間的推移，公司職工逐漸學(xué)會(huì)了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來(lái)獲得通過(guò)原來(lái)的程序無(wú)法獲得的子目錄下的成套財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：多次下載活動(dòng)可能會(huì)使職工的微機(jī)超負(fù)荷；B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會(huì)因?yàn)槁毠さ纳?jí)活動(dòng)而遭到破壞； C：數(shù)據(jù)的定義可能過(guò)時(shí)；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開(kāi)發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時(shí)間 C：數(shù)據(jù)及其處理過(guò)程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是A：確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性； B：考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性； C：評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；D：協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來(lái)比較應(yīng)收帳款余額和銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務(wù)部查詢(xún)。C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。D：對(duì)所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過(guò)帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對(duì)。，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。，尤其在詢(xún)問(wèn)復(fù)雜問(wèn)題時(shí)。為了提高傾聽(tīng)的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了A：停止說(shuō)話，很難在同一時(shí)間又聽(tīng)又說(shuō)。B：保持耐心，讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間回答。C：回避提問(wèn)，直到說(shuō)話者做出結(jié)論。D：讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送； B：加班時(shí)間的授權(quán)； C：薪金增減的授權(quán)；D：未記名薪金支票的收集和保留。如果公司安裝了一個(gè)使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么必須確保A：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號(hào)碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備。C：設(shè)置在各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的傳輸設(shè)施是安全的。D：僅允許一天內(nèi)的某些時(shí)間可以使用網(wǎng)絡(luò)。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。？A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。B：制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。 A：對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述； B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述； C：有關(guān)的事實(shí)陳述；D：對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A：緘口不提。同時(shí)試圖通過(guò)妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D：向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過(guò)董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著A：有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購(gòu)金額的負(fù)債。C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門(mén)及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。D：存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。？ A：對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案； B：要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異。D：在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。 A：該部門(mén)今年沒(méi)有計(jì)劃接受外部審計(jì) B：銷(xiāo)售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān) D：以上都不對(duì)，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問(wèn)的建議； B：與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù)； C：與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù)；D：與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù)。，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用