【正文】 D：Ⅱ A：評估計算機控制風險 B：準備電子表格 C：進入客戶數(shù)據(jù)文件 D：構建平行模擬。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生A：所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定； B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障； C：應對采購部門分權，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購； D：應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性 、徇私舞弊，所在單位應該 A：移送司法機關處理 B：依照有關規(guī)定處理 C：開除D：調離工作崗位，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。，內部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y論是 A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。 A：存貨周轉率下降； B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應付款的比率下降； D：存貨與應收款的比率下降。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調查；C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是 A：數(shù)據(jù)庫模式 B：數(shù)據(jù)字典 C：數(shù)據(jù)定義語言 D：數(shù)據(jù)操縱語言50.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ第五篇：2015年上半年廣東省內審師《內部審計基礎》：內部審計部門考試試卷2015年上半年廣東省內審師《內部審計基礎》：內部審計部門考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經(jīng)適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按計劃增加。？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。B：檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 ，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ?A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離 D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié) ？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 《國際專業(yè)實務框架》，以下哪項內容是發(fā)布中期報告的恰當理由？，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。A：只有1和2是對的 B：只有1和3是對的 C：只有2和3是對的 D：2和3都對 A：對業(yè)務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。？ A：公司控制機制包括內部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨 著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。B：。C：。D：(HIPO)。，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶