【正文】 付。C：將逐期增加。D：保持不變。，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數據可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務處理。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計 人員應當關注A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務主管B：數據庫行政主管 C：質量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管。在某消費者測試服務中，，，，。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A： B： C： D： ，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數據； C：編碼檢查； D：分析性復核。? A：函證應收賬款。B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：。B：。C：。D：。？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV A：計算不正常數據的總數；B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量第五篇：浙江省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試卷浙江省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子 A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。，內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周。倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數據處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(pleteness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數據輸入監(jiān)控。，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；—5某審計人員正對某分部的經營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了?！秾I(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法(flowcharting approach)B：調查問卷法(questiomaire approach)C：矩陣法(matrix approach)D：詳細描述法(detailed narrative approach)。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請內部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內部審計主管應當 A：接受，理由是他們雙方的有關條文允許； B：拒絕，鑒于雙方的利害關系； C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。？ A：對恰當處理在產品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異。D：在生產過程結束時確定損壞金額。，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。，內部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產業(yè)，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。在制定業(yè)務計劃時，內部審計師應該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務工作方案中的信息； C：業(yè)務程序的結果； D：所需資源。？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確定公司購買了多少套軟件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用