【正文】 。C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D：作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。第五篇：2016年吉林省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題2016年吉林省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 ？ A： B： C： D： 。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序；B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不兼容的職責進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網絡電傳(Telnet)協(xié)議，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經營； D：建筑合同。 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數據一致性規(guī)則得到連貫應用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數據區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。D：按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師最適當的做法是 A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。? A：。B：。C：。D：。，審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為 A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題； C：已違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當的管理機構，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當的主管人員。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備 B：數據庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內部審計專業(yè)實務標準》。，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。B：。C：。D：。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。，以下哪項能夠保證審計證據的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關 D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：。B：。C：。D：。(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據多年的經驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據； C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。C：沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。？A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表D：時間與成本的權衡(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮 A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計 B：內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經常希望內部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：。B：。C：。D：。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。，最可靠的證據來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分?！皹藴省?，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當地選拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言 A：。B：。C：、從事檔案和實物資產。D：。 A：對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制 C：確保發(fā)生災害時經營活動得以持續(xù) D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cutoff)測試。