【正文】 基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試題甘肅省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要?！兜赖率貏t》中的相關行為標準時，內部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。 A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。$100000反映了A：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差； B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數(shù)的變化程度； D：內部審計師可接受的總體誤差。A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數(shù)據(jù)文件加密 B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序 D：使用工作站腳本程序 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險 A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權； C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經(jīng)相關測試即告運行。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。？ A：，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：。C：。D：，對采購訂單進行審定。下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪茿：。B：、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：。D：。，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(pleteness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權協(xié)議？ A：作一個備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售 ，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關的主要風險因素？ A：信用可能被給予不適當?shù)目蛻?。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確 D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋鄶?shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理？，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的D：3和4都對？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行 修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 。下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪茿：。B：、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。C：。D：。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？ A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人，下列哪個表述正確 A：置信水平不能被量化； B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降； D：誤受風險增加。 A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C：確定內部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。? A：保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調內部審計機構的重要性，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素 A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化； B：內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門； D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。，以下哪項陳述是正確的？，在起草內部控制報告時應予以考慮。，不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設施； D：控制重復處理。(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。，內部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？ A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除