【正文】 儲存成本降低 C：采購成本增加，缺貨成本降低 D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。Ⅱ.順序的磁盤文件。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定； B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒； D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。以下哪項是對內(nèi)部審計師責任的最佳描述A：擴大審計活動，以確定進一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作； C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。決定對某項審計的時間預算進行修訂的時間一般是在；A：初步調(diào)查(Prelimimary survey)后立即進行。C：當將沒有經(jīng)驗的審計職員分配給某一審計項目時。 A：計劃階段；B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。B：III和IV。D：I和II。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。一、單項選擇題（共50題，每題2分。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：，來設計最終用戶的應用程序。C：。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物 A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。B：審計執(zhí)行主管的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。II．屬于檢查型控制程序。A：只有I正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。B：。D：。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。C：。，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C：這些服務應與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務不應給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。這一方案已運行了10年，從未被評估過。內(nèi)部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。C：不進行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略、內(nèi)部模式。B：。D：。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。C：設置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。？ A： B： C： D： Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。B：。D：。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。政府部門已制定了審計標準。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。職業(yè)關注要求內(nèi)部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎，無偏見。？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。一、單項選擇題（共50題，每題2分。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？ A：消除職責分工的需要；B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并向、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前的余額。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票?！秾I(yè)實務框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本。B：事態(tài)壓力。D：犯罪機會。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務工作方案中的信息； C：業(yè)務程序的結(jié)果； D：所需資源。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。C：。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于A：外部審計師熟悉組織。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務要求。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A：； B：；C：；D：。向外部機構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致 B：要求排除對《標準》的參考 C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本。B：有效性測試(validity test)。D：總量控制(control total)。，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：。內(nèi)部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。其次要目標應當是 A：對有關建議作出第一反應； B：改進與業(yè)務客戶的關系；C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調(diào)用登錄序列。B：沒有受到充分